房产税的定位及改革路径研究

　　全书分七章，阐述了房产税的概念与功能，征收房产税的理论依据，从理论上探讨了房产税的收入分配效应和资源配置效应。运用我国大陆和香港的数据实证研究了房产税对房价的影响，在对美国、英国、日本、韩国、北欧国家的房产税进行了比较分析的基础上，提出了我国现行房产税存在的问题，并提出了改革目标和具体的改革方案。

　　邓菊秋，四川大学教授，博士生导师。曾在英国加的夫大学商学院、美国加州大学河滨分校、牛津大学圣埃蒙德学院学术访问。长期从事财政学、公共经济学的教学和科研工作。完成了国家社科和教育部人文社科课题各一项，承担了地方政府及企业委托课题多项，出版专著2本，公开发表学术论文30多篇。

章 房产税概述 １ 节 房产税的概念 １ 一、 房地产的概念 １ 二、 房地产税的概念 ３ 三、 几个概念的辨析 ４ 四、 房地产税与物业税的关系 １０ 第二节 房地产税收体系 １２ 一、 房地产税收体系的形成 １２ 二、 房地产税收的分类 １４ 第三节 房产税的特征与功能 １９ 一、 房产税的特征 １９ 二、 房产税的功能 ２２ 第四节 征收房产税的理论依据 ２９ 一、 财政收入说 ２９ 二、 利益支付说 ３０ 三、 税收负担不可转嫁说 ３１ 四、 外部效应说 ３２第二章 房产税的税负转嫁与归宿 ３５ 节 房产税税负转嫁与归宿的局部均衡分析 ３６ 一、 对自用房产课税的税负转嫁与归宿 ３６ 二、 对出租房产课税的税负转嫁与归宿 ３７ 三、 对出售房产课税的税负转嫁与归宿 ４０ 第二节 房产税税负转嫁与归宿的一般均衡分析 ４４ 一、 征收全国统一的房产税的税负转嫁与归宿 ４５ 二、 征收差别房产税的税负转嫁与归宿 ４７ 三、 地区差别税率的税负转嫁与归宿 ４８ 四、 分类房产税的税负转嫁与归宿 ５１ 第三节 房产税税收归宿的不同观点及启示 ５２ 一、 房产税归宿的传统观点 ５３ 二、 房产税归宿的新论 ５４ 三、 房产税归宿的受益税论 ５６ 四、 房产税税负归宿的启示 ５９ 第四节 影响房产税税负归宿的因素 ６１ 一、 税制设计对税负公平性的影响 ６２ 二、 房产类型对税负公平性的影响 ６３ 三、 房产评估规则对税负公平性的影响 ６４ 四、 房产产权性质对公平性的影响 ６５ 五、 结论与启示 ６６第三章 房产税对房价影响的理论与实证分析 ６７ 节 房产税对房价影响的理论分析 ６７ 一、 保有环节房产税对房价的作用机理 ６７ 二、 交易环节房产税对房价的作用机理 ７０ 第二节 交易环节房产税对房价影响的实证研究 ７２ 一、 问题的提出 ７２ 二、 文献综述 ７３ 三、 实证检验 ７５ 四、 结论及政策建议 ８０ 第三节 保有环节房产税对房价影响的实证研究 ８３ 一、 研究对象的选择 ８３ 二、 房产税收对房地产价格影响的理论分析 ８４ 三、 香港地区的房地产及税收制度 ８８ 四、 香港地区房地产税与房地产价格关系的观察 ９９ 五、 香港地区房地产税对住宅价格影响的实证分析 １０５ 六、 香港地区房产税制度的启示 １１２第四章 房产税功能定位的国际比较 １１５ 节 美国房产税的功能定位 １１５ 一、 美国现行房产税的主要内容 １１６ 二、 房产税是州和地方政府的主要收入来源 １２０ 第二节 英国房产税的功能定位 １２３ 一、 英国现行房产税的主要内容 １２４ 二、 英国房产税的功能定位 １２７ 第三节 日本房产税的功能定位 １３４ 一、 日本现行的房地产税收体系 １３４ 二、 日本房地产税的功能定位 １３７ 第四节 韩国房产税的功能定位 １４３ 一、 韩国现行的房地产税收体系 １４３ 二、 韩国房产税的功能定位 １４６ 三、 对韩国房地产税收功能定位的评析 １５３ 第五节 北欧国家房产税的功能定位 １６１ 一、 北欧国家地方政府概况 １６１ 二、 房产税在地方财政收入中占比很小 １６３ 三、 个人所得税成为北欧国家地方主体税种的原因 １６４ 第六节 房产税功能定位国际比较对我国的启示 １７０ 一、 房产税的功能应定位于为地方政府筹集收入 １７０ 二、 房产税兼有调控房地产市场的功能 １７４ 三、 地方主体税种的选择应与支出责任相适应 １７７ 四、 构建健全的地方税体系 １７８第五章 我国房产税存在的问题与改革目标 １７９ 节 现行房产税制的主要内容与问题 １７９ 一、 我国现行的房地产税收构成 １７９ 二、 现行房产税的主要内容 １８２ 三、 现行房产税制存在的主要问题 １８３ 第二节 对沪渝房产税改革试点的评价 １８４ 一、 沪渝房产税改革试点的主要内容 １８４ 二、 沪渝房产税改革试点的成效 １８６ 三、 房产税改革试点中存在的问题 １８８ 第三节 我国房产税改革的目标定位 １８９ 一、 关于房产税改革目标的主要观点 １９０ 二、 关于房产税与土地出让金矛盾与否的争论 １９３ 三、 我国房产税改革目标定位 １９６ 第四节 房产税收入测算———以成都市为例 ２０４ 一、 房地产税成为地方政府主体税种的可行性 ２０４ 二、 成都市财政收支的变化运行状况 ２０７ 三、 成都市房地产税收入状况及原因 ２０９ 四、 房地产税收入测算： 以成都市为例 ２１４第六章 推动我国房产税改革的政策建议 ２１９ 节 我国房产税的税制要素设计 ２１９ 一、 我国房产税改革的思路 ２１９ 二、 新房产税的税制要素设计 ２２０ 第二节 我国房产税改革的路径选择 ２２５ 一、 我国房产税改革路径选择的影响因素 ２２５ 二、 我国房产税改革推进的两个阶段划分 ２２９ 三、 房产税改革的 “征收导向” 战略 ２３１ 第三节 我国房产税改革的配套条件 ２３４ 一、 降低房地产交易环节税收 ２３４ 二、 建立房产税改革各利益相关方的激励机制 ２３５ 三、 中央政府均等化的转移支付制度 ２３９ 四、 加快推进和不断完善不动产统一登记制度 ２４１ 五、 建立具有公信力的房产价值评估机构 ２４２ 六、 建立房产税评估申诉制度 ２４３参考文献 ２４５致谢 ２６１