书籍详情
税收策划36计
作者：庄粉荣 著
出版社：中国铁道出版社有限公司
出版时间：2020-01-01
ISBN：9787113263478
定价：¥88.00
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内容简介
本书以投资人的业务操作流程和经济经营专项业务作为谋篇布局的基础。在表 述形式上，每一计以“妙计精要”“本计内容”“案例注释”作为结构框架；在“案 例注释”下，又引用三个案例来对相应计策作诠释。在案例表达方式上，一般先行介 绍事件情况，然后进行“业务分析”和“政策分析”，并将“策划分析”“策划结 论”“策划点评”“策划难点”“背景资料”等税收策划必须经历的程序分别列示， 部分案例对“操作难点”也做了提示，以便于读者通过案例来体会策划计算和技巧的 操作原理。 以专项计策和技巧作为切入点进行税收策划分析，在业内还是第一次尝试，目的 是希望从多角度去研究税收策划的理论与实务，便于人们在实践过程中操作和运用， 同时增加可读性。由于笔者水平有限，本书可能还存在许多不完善的地方，期待与读 者一起沟通、交流，不啬赐教！
作者简介
庄粉荣：工程师、客座教授，注册税务师，全国著名税收策划专家。曾任税务分局长、税务师事务所长、会计事务所法定代表人、集团公司税务总监、副总裁等职，中央财大法律与税收筹划研究中心副任。 庄粉荣有著作38部，2000多万字。如《实用税收策划》、《纳税筹划实战案例精选百例》等，在《税务研究》等刊物上发表论文及税收策划案例500多篇，其中有5篇文章被评为全国一等奖。《中国税务报》、《海峡财经导报》“名家筹划”专栏作家。应邀在北京、上海等地举办专题讲座300多场。同时还受聘于清华、北大等多家重点高校进行EMBA、MBA和MPAcc专题讲座等，注册税务师后续教育主讲老师。其税收筹划理论在理论界独树一帜，咨询市场评价其为“十大税收筹划专家”、“中国税收筹划理论奠基人之一”。 庄粉荣以综合筹划服务见长，擅长关联交易安排的筹划，企业合并、分立、资产（债务）重组、集团资产整合、包装上市等事项的税收筹划业务，是全国为数不多的理论与实践结合得好的专家之一，先后为80多家企业实施过100多个筹划方案，为有关企业节税数亿元。被财务咨询市场评价为：“中国税收策划方案设计第一人”。 长篇小说《避税暗战》、《谁动了老板的钱包？》的作者。
目录
第1计：地点有选择 人和很重要........................................................................1
国际巨星梅西案 国际避税又一例 ...............................................................................................2
避税地区有热点 资源差异是根基 ...............................................................................................3
利用洼地来策划 操作得当有税利 ...............................................................................................6
第2计：行业有优惠 企业可选择....................................................................... 9
利用行业策划税 农业利多有风险 .............................................................................................10
软件企业层次高 税收优惠有力道 .............................................................................................12
集成电路政策明 操作环节要理清 .............................................................................................15
第3计：无限或有限 税收难言尽...................................................................... 19
创业投资办企业 应选有限或无限 .............................................................................................20
合伙公司两企业 费用政策存差异 .............................................................................................24
农民专业合作社 税收策划有说法 .............................................................................................28
第4计：开业分公司 中途来转轨.....................................................................32
税收政策有变化 经营思路需调整 .............................................................................................33
经营平台一朝定 根据发展做调整 .............................................................................................39
子分公司来变换 税收方案有三种 ............................................................................................42
第5计：降低“身份” 减轻负担......................................................................49
小微企业要生存 纳税身份可运筹 .............................................................................................49
小微企业流转税 纳税身份有作为 .............................................................................................55
物流企业要税改 身份策划先安排 .............................................................................................60
第6计：合理操作 纳税递延...........................................................................64
资金流动道不同 税收待遇存差异 .............................................................................................65
纳税递延做融资 增值税里有天地 .............................................................................................74
投资创业有风险 技术入股税递延 .............................................................................................77
第7计：租赁运用 利益传递........................................................................... 81
利益转移含节税 租赁策划有技巧 .............................................................................................82
转让定价有风险 租赁操作有空间 .............................................................................................89
集团内部交易定 租赁费中有税收 .............................................................................................90
第8计：采购商品 选择供主...........................................................................93
票款抬头不一致 业务流程有问题 .............................................................................................94
票款实物不相符 纳税策划泡了汤 .............................................................................................96
企业经营无资格 借道进口抵税款 .............................................................................................98
第9计：策划重点 流程再造......................................................................... 102
生产方式若不同 白酒税负有差别 ...........................................................................................103
转租变中介 税负降下来 ..........................................................................................................108
项目有时很奇特 中间产品可选择 ...........................................................................................110
第10计：增设机构 减少税收....................................................................... 112
增设公司谋空间 广告费用细盘算 ...........................................................................................112
招待费用有限额 增加基数解困惑 ...........................................................................................116
混合销售难分清 机构整合出效益 ...........................................................................................119
第11计：特殊条款 巧妙运用........................................................................ 122
特殊条款有乾坤 策划适当增效益 ...........................................................................................123
稀有产品好节税 完税价格是手段 ...........................................................................................126
融资证明见效果 是否提供有讲究 ...........................................................................................128
第12计：无中生有 意外增利....................................................................... 131
“无中生有”办企业 目的为享税优惠 ....................................................................................132
“无中生有”设站点 企业节税又增效 ....................................................................................137
钻研技术税负重 技术转让人轻松 ...........................................................................................140
第13计：栈道跑道 各有其要....................................................................... 146
租赁贷款利不同 操作不当存风险 ...........................................................................................147
售后回购为融资 操作不当税赋重 ...........................................................................................149
租赁筹资需比较 背景不同利益异 ...........................................................................................157
第14计：经营搞促销 税收有奥妙.................................................................. 164
让利送券和返利 谁对管理更有利 ...........................................................................................164
促销奖励定制度 操作不当出事故 ...........................................................................................172
“买一赠一”经常用 方法不同税有别 ....................................................................................174
第15计：经营有模式 税负各不同.................................................................. 178
设备运营有模式 纳税方法受约束 ...........................................................................................179
农业产品税让利 公司流程加农户 ...........................................................................................182
屋顶光伏来发电 运营模式定税收 ...........................................................................................186
第16计：代理销售 方法多样....................................................................... 189
代销方式怎么定 税收负担有影响 ...........................................................................................190
代销业务有疑问 仔细分析揭风险 ...........................................................................................195
复合模式来销售 联营扣点理思路 ...........................................................................................197
第17计：税负转嫁 市场操作....................................................................... 201
微观环节搏利益 上下转嫁有技巧 ...........................................................................................201
运输服务不可少 向谁购买更讨巧 ...........................................................................................204
税费转嫁纳税人 国家利益未动摇 ...........................................................................................205
第18计：临界点 细分析............................................................................. 208
采购供应有主体 价格分析藏税收 ...........................................................................................210
小微企业难生存 税收优惠来帮衬 ...........................................................................................212
控制增值分水岭 政策界限要分清 ...........................................................................................216
第19计：纳税申报 很有讲究....................................................................... 220
隐瞒利润不足取 如实申报可得利 ...........................................................................................221
经营业务搞核定 盈亏平衡需弄清 ...........................................................................................224
业务项目分不清 税务机关来调整 ...........................................................................................226
第20计：节外生枝 帮人利己....................................................................... 229
安置残疾有优惠 节外生枝用政策 ...........................................................................................229
公司服务有个性 招聘司机有讲究 ...........................................................................................234
包装方法讲技巧 节外生枝有奥妙 ...........................................................................................242
第21计：加计扣除 业务复杂....................................................................... 245
开发资格是资源 扣除政策是金牌 ...........................................................................................245
研发产品有操作 税收因素是关键 ...........................................................................................250
研发费用重归结 加计扣除有风险 ...........................................................................................253
第22计：流动非流动 税收各不同.................................................................. 255
常规思维大家做 逆向避税一招鲜 ...........................................................................................257
不管李逵和李鬼 税负降低真可为 ...........................................................................................259
无形资产来转让 价格确定有弹性 ...........................................................................................268
第23计：转让定价 合理操作....................................................................... 271
各国税率有差异 转让定价有空隙 ...........................................................................................271
地点转移税不同 货物过境需策划 ...........................................................................................273
转让定价有策略 公司运行各有招 ...........................................................................................277
第24计：合同值千金 签订需用心.................................................................. 284
经营活动协议始 条款腾挪定流程 ...........................................................................................285
公路客运算公益 纳税策划有空间 ...........................................................................................288
资产投资非货币 投资协议需思虑 ...........................................................................................292
目 录 V
第25计：税制差异 争取利用....................................................................... 299
承包方案有选择 操作得当降成本 ...........................................................................................300
间接投资多渠道 基金投资不可少 ...........................................................................................302
企业发展再投资 策划得当增效益 ...........................................................................................307
第26计：建账有技术 核算讲技巧.................................................................. 311
不同项目共开发 税收需要综策划 ...........................................................................................312
企业建账是趋势 困难时期可权宜 ...........................................................................................315
兼营业务税负高 分别核算很重要 ...........................................................................................316
第27计：费用巧策划 曲径可通幽.................................................................. 319
银行借款不抵 借道融资租赁 ...................................................................................................319
费用支出有渠道 处理不当存风险 ...........................................................................................322
研发产品能操作 税收因素是关键 ...........................................................................................326
第28计：折旧处理 酌情选择....................................................................... 329
年限确定有讲究 折旧结果税不同 ...........................................................................................329
折旧方法好确定 操作结果难安排 ...........................................................................................330
加速折旧好政策 经营当局未必行 ...........................................................................................333
第29计：业务分裂 负担下降....................................................................... 338
混合业务定销售 税收策划走前头 ...........................................................................................338
分拆零售和修理 两个公司来纳税 ...........................................................................................342
业务分割有方法 策划得当可节税 ...........................................................................................343
第30计：项目计税异 策划可转换.................................................................. 345
租赁仓储巧转换 双赢策划天地宽 ...........................................................................................345
费用分离有技术 关键流程要合理 ...........................................................................................348
聪明人捡芝麻 丢了个大西瓜 ...................................................................................................350
VI 税收策划36 计
第31计：跨越高坎 多步交易....................................................................... 354
大楼转让有奥妙 巧妙策划税收降 ...........................................................................................354
异地销售是道坎 调整模式能闯关 ...........................................................................................358
白酒产品税负高 分步销售乐逍遥 ...........................................................................................364
第32计：化整为零 多渠发放....................................................................... 366
员工激励有方法 税收因素是重点 ...........................................................................................366
实施奖赏方法多 期权安排是关键 ...........................................................................................371
偶然兼职取收入 税收策划有讲究 ...........................................................................................376
第33计：宁走十里远 不走一里险.................................................................. 380
重构业务流程 解决纳税争议 ...................................................................................................380
建筑转包好复杂 如何缴纳增值税 ...........................................................................................384
经营方式不妥当 亿元货款难入账 ...........................................................................................388
第34计：进口出口 税收溜走....................................................................... 392
国际市场多风险 全局策划利保全 ...........................................................................................393
进口设备为创业 善于策划添效益 ...........................................................................................396
进料来料可选择 税收成本为重点 ...........................................................................................399
第35计：捐赠技术 争名获利....................................................................... 403
小微企业做慈善 节税增收两不误 ...........................................................................................403
企业员工做慈善 税收策划有技巧 ...........................................................................................408
企业做公益 操作有章法 ..........................................................................................................411
第36计：打包出售 走为上策....................................................................... 416
企业歇业总有时 清算环节有税理 ...........................................................................................416
资产转让有门道 厘清政策很重要 ...........................................................................................421
清算转让和撤资 留存收益有差异 ...........................................................................................425
参考文献................................................................................................ 428
国际巨星梅西案 国际避税又一例 ...............................................................................................2
避税地区有热点 资源差异是根基 ...............................................................................................3
利用洼地来策划 操作得当有税利 ...............................................................................................6
第2计：行业有优惠 企业可选择....................................................................... 9
利用行业策划税 农业利多有风险 .............................................................................................10
软件企业层次高 税收优惠有力道 .............................................................................................12
集成电路政策明 操作环节要理清 .............................................................................................15
第3计：无限或有限 税收难言尽...................................................................... 19
创业投资办企业 应选有限或无限 .............................................................................................20
合伙公司两企业 费用政策存差异 .............................................................................................24
农民专业合作社 税收策划有说法 .............................................................................................28
第4计：开业分公司 中途来转轨.....................................................................32
税收政策有变化 经营思路需调整 .............................................................................................33
经营平台一朝定 根据发展做调整 .............................................................................................39
子分公司来变换 税收方案有三种 ............................................................................................42
第5计：降低“身份” 减轻负担......................................................................49
小微企业要生存 纳税身份可运筹 .............................................................................................49
小微企业流转税 纳税身份有作为 .............................................................................................55
物流企业要税改 身份策划先安排 .............................................................................................60
第6计：合理操作 纳税递延...........................................................................64
资金流动道不同 税收待遇存差异 .............................................................................................65
纳税递延做融资 增值税里有天地 .............................................................................................74
投资创业有风险 技术入股税递延 .............................................................................................77
第7计：租赁运用 利益传递........................................................................... 81
利益转移含节税 租赁策划有技巧 .............................................................................................82
转让定价有风险 租赁操作有空间 .............................................................................................89
集团内部交易定 租赁费中有税收 .............................................................................................90
第8计：采购商品 选择供主...........................................................................93
票款抬头不一致 业务流程有问题 .............................................................................................94
票款实物不相符 纳税策划泡了汤 .............................................................................................96
企业经营无资格 借道进口抵税款 .............................................................................................98
第9计：策划重点 流程再造......................................................................... 102
生产方式若不同 白酒税负有差别 ...........................................................................................103
转租变中介 税负降下来 ..........................................................................................................108
项目有时很奇特 中间产品可选择 ...........................................................................................110
第10计：增设机构 减少税收....................................................................... 112
增设公司谋空间 广告费用细盘算 ...........................................................................................112
招待费用有限额 增加基数解困惑 ...........................................................................................116
混合销售难分清 机构整合出效益 ...........................................................................................119
第11计：特殊条款 巧妙运用........................................................................ 122
特殊条款有乾坤 策划适当增效益 ...........................................................................................123
稀有产品好节税 完税价格是手段 ...........................................................................................126
融资证明见效果 是否提供有讲究 ...........................................................................................128
第12计：无中生有 意外增利....................................................................... 131
“无中生有”办企业 目的为享税优惠 ....................................................................................132
“无中生有”设站点 企业节税又增效 ....................................................................................137
钻研技术税负重 技术转让人轻松 ...........................................................................................140
第13计：栈道跑道 各有其要....................................................................... 146
租赁贷款利不同 操作不当存风险 ...........................................................................................147
售后回购为融资 操作不当税赋重 ...........................................................................................149
租赁筹资需比较 背景不同利益异 ...........................................................................................157
第14计：经营搞促销 税收有奥妙.................................................................. 164
让利送券和返利 谁对管理更有利 ...........................................................................................164
促销奖励定制度 操作不当出事故 ...........................................................................................172
“买一赠一”经常用 方法不同税有别 ....................................................................................174
第15计：经营有模式 税负各不同.................................................................. 178
设备运营有模式 纳税方法受约束 ...........................................................................................179
农业产品税让利 公司流程加农户 ...........................................................................................182
屋顶光伏来发电 运营模式定税收 ...........................................................................................186
第16计：代理销售 方法多样....................................................................... 189
代销方式怎么定 税收负担有影响 ...........................................................................................190
代销业务有疑问 仔细分析揭风险 ...........................................................................................195
复合模式来销售 联营扣点理思路 ...........................................................................................197
第17计：税负转嫁 市场操作....................................................................... 201
微观环节搏利益 上下转嫁有技巧 ...........................................................................................201
运输服务不可少 向谁购买更讨巧 ...........................................................................................204
税费转嫁纳税人 国家利益未动摇 ...........................................................................................205
第18计：临界点 细分析............................................................................. 208
采购供应有主体 价格分析藏税收 ...........................................................................................210
小微企业难生存 税收优惠来帮衬 ...........................................................................................212
控制增值分水岭 政策界限要分清 ...........................................................................................216
第19计：纳税申报 很有讲究....................................................................... 220
隐瞒利润不足取 如实申报可得利 ...........................................................................................221
经营业务搞核定 盈亏平衡需弄清 ...........................................................................................224
业务项目分不清 税务机关来调整 ...........................................................................................226
第20计：节外生枝 帮人利己....................................................................... 229
安置残疾有优惠 节外生枝用政策 ...........................................................................................229
公司服务有个性 招聘司机有讲究 ...........................................................................................234
包装方法讲技巧 节外生枝有奥妙 ...........................................................................................242
第21计：加计扣除 业务复杂....................................................................... 245
开发资格是资源 扣除政策是金牌 ...........................................................................................245
研发产品有操作 税收因素是关键 ...........................................................................................250
研发费用重归结 加计扣除有风险 ...........................................................................................253
第22计：流动非流动 税收各不同.................................................................. 255
常规思维大家做 逆向避税一招鲜 ...........................................................................................257
不管李逵和李鬼 税负降低真可为 ...........................................................................................259
无形资产来转让 价格确定有弹性 ...........................................................................................268
第23计：转让定价 合理操作....................................................................... 271
各国税率有差异 转让定价有空隙 ...........................................................................................271
地点转移税不同 货物过境需策划 ...........................................................................................273
转让定价有策略 公司运行各有招 ...........................................................................................277
第24计：合同值千金 签订需用心.................................................................. 284
经营活动协议始 条款腾挪定流程 ...........................................................................................285
公路客运算公益 纳税策划有空间 ...........................................................................................288
资产投资非货币 投资协议需思虑 ...........................................................................................292
目 录 V
第25计：税制差异 争取利用....................................................................... 299
承包方案有选择 操作得当降成本 ...........................................................................................300
间接投资多渠道 基金投资不可少 ...........................................................................................302
企业发展再投资 策划得当增效益 ...........................................................................................307
第26计：建账有技术 核算讲技巧.................................................................. 311
不同项目共开发 税收需要综策划 ...........................................................................................312
企业建账是趋势 困难时期可权宜 ...........................................................................................315
兼营业务税负高 分别核算很重要 ...........................................................................................316
第27计：费用巧策划 曲径可通幽.................................................................. 319
银行借款不抵 借道融资租赁 ...................................................................................................319
费用支出有渠道 处理不当存风险 ...........................................................................................322
研发产品能操作 税收因素是关键 ...........................................................................................326
第28计：折旧处理 酌情选择....................................................................... 329
年限确定有讲究 折旧结果税不同 ...........................................................................................329
折旧方法好确定 操作结果难安排 ...........................................................................................330
加速折旧好政策 经营当局未必行 ...........................................................................................333
第29计：业务分裂 负担下降....................................................................... 338
混合业务定销售 税收策划走前头 ...........................................................................................338
分拆零售和修理 两个公司来纳税 ...........................................................................................342
业务分割有方法 策划得当可节税 ...........................................................................................343
第30计：项目计税异 策划可转换.................................................................. 345
租赁仓储巧转换 双赢策划天地宽 ...........................................................................................345
费用分离有技术 关键流程要合理 ...........................................................................................348
聪明人捡芝麻 丢了个大西瓜 ...................................................................................................350
VI 税收策划36 计
第31计：跨越高坎 多步交易....................................................................... 354
大楼转让有奥妙 巧妙策划税收降 ...........................................................................................354
异地销售是道坎 调整模式能闯关 ...........................................................................................358
白酒产品税负高 分步销售乐逍遥 ...........................................................................................364
第32计：化整为零 多渠发放....................................................................... 366
员工激励有方法 税收因素是重点 ...........................................................................................366
实施奖赏方法多 期权安排是关键 ...........................................................................................371
偶然兼职取收入 税收策划有讲究 ...........................................................................................376
第33计：宁走十里远 不走一里险.................................................................. 380
重构业务流程 解决纳税争议 ...................................................................................................380
建筑转包好复杂 如何缴纳增值税 ...........................................................................................384
经营方式不妥当 亿元货款难入账 ...........................................................................................388
第34计：进口出口 税收溜走....................................................................... 392
国际市场多风险 全局策划利保全 ...........................................................................................393
进口设备为创业 善于策划添效益 ...........................................................................................396
进料来料可选择 税收成本为重点 ...........................................................................................399
第35计：捐赠技术 争名获利....................................................................... 403
小微企业做慈善 节税增收两不误 ...........................................................................................403
企业员工做慈善 税收策划有技巧 ...........................................................................................408
企业做公益 操作有章法 ..........................................................................................................411
第36计：打包出售 走为上策....................................................................... 416
企业歇业总有时 清算环节有税理 ...........................................................................................416
资产转让有门道 厘清政策很重要 ...........................................................................................421
清算转让和撤资 留存收益有差异 ...........................................................................................425
参考文献................................................................................................ 428
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