企业所得税汇算清缴填表指南

　　《企业所得税汇算清缴填表指南》根据现行税收政策，以填报企业所得税年度申报表为主线，对企业利润、所得税金额计算、资产折旧、加计扣除等重点难点项目进行了全面的讲解；并结合现行的会计制度及税收法规，进行了范例填报。是财务人员、税务工作人员及纳税人掌握企业所得税汇算清缴的必备工具书及培训教材。

　　祝春敖，中国注册会计师，高级会计师。毕业于江西财经大学，曾任职于中国机械工业部，后任中国机械管理干部学院（后并入北京工商大学）会计系主任，出版的《饮食服务业会计》《商业会计》《审计学》等多部著作被多所高校选作教材。　祝春敖先生不但理论基础扎实，而且实践经验丰富：先后在万通地产，SOHO中国、恒华集团等民营大型企业担任财务总顾问；设立北京中普惠会计师事务所，自成立十三年来，已服务近千家客户，在财税界获得了良好的口碑。

第一章 概述/001

  第一节  企业所得税汇算清缴基本政策/001

  第二节  企业所得税纳税申报表的结构体系/009

  第三节  网上申报操作要点/013

第二章  年度企业所得税申报表表单和基础信息表的填报/035

第一节  企业年度所得税申报表单填报指南/035

  第二节  基础信息填报指南/042

第三章  企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报/047 

  第一节  企业所得税年度纳税申报表主表的结构/047

  第二节  企业所得税年度纳税申报表填表指南/050

第四章   一般企业收入、成本支出和期间费用申报指南/059

第一节   收入、成本、期间费用与企业会计科目的比较分析/059

  第二节   收入、成本支出、期间费用报表填报指南/060

第五章   纳税调整项目明细表的填报/072

  第一节   收入类调整项目填报指南/072

  第二节   扣除类调整项目填报指南/105

  第三节   资产类调整项目填报指南/127

  第四节   特殊事项和特别纳税调整项目填报指南/148

  第五节   纳税调整项目明细表填报指南/167

第六章   企业所得税弥补亏损明细表的填报/180

  第一节   亏损明细表的结构和相关政策/180

  第二节   亏损明细表填报指南/182

第七章   税收优惠明细表的填报/186

  第一节   税收优惠的类型和报表体系/186

  第二节   二级附表填报指南/188

  第三节   三级附表填报指南/223

第八章   境外所得税收抵免明细表的填报/252

  第一节   二级附表A108010和一级附表A108000填报指南/252

  第二节   二级附表A108020、A108030填报指南/263

第九章   居民企业跨地区经营汇总纳税汇算清缴有关报表的填报/269

  第一节   跨地区经营汇总纳税概述/269

 第二节   跨地区经营汇总纳税有关报表的填报指南/272

第十章   关联关系表的填报/282

  第一节   关联关系业务概述/282

  第二节   关联关系表填报指南286

  第三节   关联关系表填表综合举例/329

附录一   中华人民共和国企业所得税法/335

附录二   中华人民共和国企业所得税法实施条例/342

附录三   美国企业所得税法简述/360

附录四   2018年企业所得税税收法规部分新增政策/369