纳税会计

　　随着世界经济全球化的不断发展和市场经济的不断深入，我国贸易和投资与国际间的合作迅速发展，对会计教育的适应性也有了更高的要求，我国会计准则和纳税体系也在不断完善之中。为了满足教学的需要以及教学内容能与我国现行新的纳税流程相匹配，我们修订了这本《纳税会计（第3版）》教程。《纳税会计（第3版）》分章叙述了我国现行的主要税种及其基本内容、应交税费计算、会计处理方法及纳税申报表填制等。各个章节首先均由引言归纳总结各税种改革的历史和流程。在内容编制上，法律规定在先，核算方法和会计实务处理在后，综合体现了法规的准确性、对市场经济的诉求的适应性和及时调整性，同时能够凸显核算技能的新颖性、核算方法的程序性和实用性。教材的编制着重理论分析与实践运用相结合，旨在培养学生扎实的理论基础以及实务操作能力。《纳税会计（第3版）》结合了新的纳税改革的成果，同时借鉴国内外相关资料，对全书做了一次全面的梳理、修改、调整，其宗旨仍是希望《纳税会计（第3版）》能够更好地体现新的法规内容，更好地服务于广大读者。2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》。经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。2018年4月4日，关于税率调整的文件《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）正式下发，自5月1日起执行。因此《纳税会计（第3版）》删除了营业税章节，将原属于营业税纳税项目均调整至增值税纳税项目，并同时将增值税税率更新至16%、10%。增加了环境保护税、船舶吨税等新的内容，修改了资源税、印花税、城镇土地使用税等内容。同时，进一步调整了个人所得税的有关内容，对增值税、企业所得税等纳税申报表进行了更新等。

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第一章 纳税会计概述
第一节 纳税会计的概念
第二节 纳税会计核算的前提与原则
第三节 纳税人的权利、义务与法律责任
第二章 增值税的会计核算
第一节 增值税会计概述
第二节 增值税的会计科目设置
第三节 销项税额的会计核算
第四节 进项税额的会计核算
第五节 进项税额转出的会计核算
第六节 出口退税的会计核算
第七节 减免税款的会计核算
第八节 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制
第九节 小规模纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制
第三章 消费税的会计核算
第一节 消费税概述
第二节 消费税的会计核算
第三节 消费税纳税申报表的填制
第四章 资源税和环境保护税的会计核算
第一节 资源税的会计核算
第二节 环境保护税的会计核算
第五章 企业所得税的会计核算
第一节 企业所得税概述
第二节 资产负债表债务法
第三节 资产的会计核算与纳税的会计调整
第四节 企业所得税纳税申报表的填制
第六章 个人所得税的会计核算
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的会计核算
第三节 个人所得税纳税申报表的填制
第七章 土地增值税的会计核算
第一节 土地增值税概述
第二节 土地增值税的会计核算
第三节 土地增值税纳税申报表的填制
第八章 其他税种的会计核算
第一节 关税的会计核算
第二节 土地使用税的会计核算
第三节 印花税的会计核算
第四节 船舶吨税的会计核算
第五节 车辆购置税的会计核算
第六节 房产税的会计核算
第七节 车船税的会计核算
第八节 耕地占用税的会计核算
第九节 契税的会计核算
第十节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算