中国基本养老保险筹资机制改革研究

　　本书提出和论证了一个新型的养老金收支平衡理论模型；提出了提升统筹层次的“省级统筹，一步到位”路径；提出了构建基本养老保险基金投资运营新体系的设想；对我国有关养老保险制度的主要规范性文件进行了回顾、梳理和简要评价。

　　焦津强，北京大学公共管理专业硕士，中国社科院经济学博士，曾任职于国家国有资产管理局、财政部和审计署等多个部门，主要研究领域为社会保障特别是养老保险专业，曾在《中国社会保障》《世界经济》《国有资产管理研究》《学习与探索》《财经界》《审计理论前沿》和《光明日报》《中国审计报》等报刊上发表论文数十篇。 石晨曦，中国财经大学在读博士生，主要研究领域为社会保障，特别是养老保险的精算研究，曾在《经济科学》《财政研究》《江西财经大学学报》等CSSCI来源期刊发表论文数篇。

前？言 001上  篇  中国基本养老保险筹资机制改革研究 001导  言 003一、背景与意义 003二、基本概念的界定 008三、文献综述 014四、研究思路、方法与主要创新点 019五、结构安排与主要论点 021第一章  养老保险筹资的基础理论与研究框架 023第一节  养老保险筹资的基础理论 023一、代际交叠模型 023二、生命周期假说 024三、风险社会理论 026四、制度变迁理论 027五、其他理论 029第二节  养老保险筹资机制的基本研究框架 035一、养老保险筹资责任 035二、养老保险筹资水平 036三、养老保险筹资渠道 037四、养老保险筹资模式 038本章小结 040第二章  我国养老保险筹资现状与问题 042第一节  我国养老保险制度的建立与演变 042一、我国养老保险制度的建立 042二、我国养老保险制度的改革探索 043第二节  我国养老保险筹资的现状与问题 047一、筹资主体责任边界模糊，关系不协调 048二、统筹层次结构混乱，提升方向与路径选择不当 049三、社会公平性差，影响参保人缴费积极性 050四、历史欠账多，个人账户空账增速过快 051五、可持续性差，严重影响民众对制度存续的信心 053第三节  产生问题的原因分析 054一、深层原因：历史文化水土不服 054二、主要原因：体制机制关系不顺 056三、直接原因：制度设计先天不足 059本章小结 062第三章  养老保险筹资的国际经验及启示 063第一节  世界养老保险筹资的主要类型 063一、社会保险型与国家福利型筹资模式 063二、现收现付型、完全积累型和部分积累型筹资模式 066第二节  养老保险筹资机制改革的起因与过程 072一、世界养老保险筹资改革起因 072二、世界养老保险筹资改革过程 073第三节  世界养老保险筹资改革对我国的启示 078一、坚守社会保险理念，不入过分福利化“陷阱” 078二、不走“大一统”老路，充分发挥地方政府积极性 079三、沿着部分积累制方向，探索良性循环新模式 080四、通过投资运营，开拓规范和稳态的基金来源 081五、健全多支柱体系，减轻“第一支柱”的压力 081本章小结 082第四章  模式创新：带“基金池”的现收现付筹资模式 083第一节  制度渊源与理论突破 083一、制度渊源 083二、理论突破 084第二节  新筹资模式的构建 086一、指导原则与管理体制 086二、新筹资模式及运行机制的设计 087第三节  精算模型与测算结果 089一、精算模型构建 089二、关键指标的预测 094三、测算结果比较 100第四节  新筹资模式的优势与路径选择 105一、新筹资模式的七大优势 105二、新筹资模式的路径选择 108本章小结 110第五章  确保增值：构建养老保险基金投资管理新体系 111第一节  养老保险基金投资管理主体及相互关系 111一、主要责任主体 111二、各主体间的相互关系 116第二节  养老基金管理模式 119一、国际养老基金管理模式 119二、我国养老基金管理模式 120第三节  我国养老保险基金投资运营模式 121一、现行投资运营模式及差异 121二、我国投资运营模式的优化 123第四节  构建新型基金投资运营体系 127一、新型基金投资运营体系及模式 127二、完善养老基金投资运营模式的建议 128本章小结 130第六章  我国养老保险筹资机制改革的政策建议 131第一节  明确相关主体的筹资责任 131一、中央政府的筹资责任 131二、省级政府的筹资责任 132三、企业单位的筹资责任 133四、个人应负的筹资责任 134第二节  合理确定筹资水平和渠道 135一、逐步降低缴费率 135二、扩充基金投资增值渠道 136三、稳定原有征缴方式 137第三节  大力促进补充养老保险事业的健康发展 137一、健全法律法规 137二、出台优惠政策 138三、提高企业单位自动加入积极性 139第四节  积极开展个人储蓄商业养老保险业务 140一、出台优惠政策 140二、优化商业养老保险发展环境 141三、提高个人自愿参保积极性 143第五节  完善社会救助以弥补筹资机制短板 144一、充分认识零支柱的重要意义 144二、政府必须承担起相关责任 144本章小结 145结论与未来研究方向 147一、主要研究结论 147二、未来研究方向 148下  篇  关于中国养老保险制度建设的若干思考 151第七章  对我国养老保险事业的若干思考 153第一节  中外养老保险筹资模式比较 153模式I：建立在现收现付基础上的统筹账户模式 154模式II： 建立在完全积累基础上的个人账户模式 155模式III： 建立在现收现付基础上的个人账户模式 156模式IV： 建立在现收现付基础上的统账结合模式 157第二节  做实个人账户既不可能也无必要 160一、没有相应的财政条件 161二、缺乏相应的资本市场 163三、国民储蓄率过高的制约 165四、保证退休者未来生活水平不降低的风险 167五、当前亟须调整的政策及建议 169第三节  我国提高基本养老保险统筹层次的路径探讨 173一、引言 173二、实现基本养老保险全国统筹的困境与障碍 174三、当务之急是推进基本养老保险基金“省级统筹，一步到位” 176四、几点思考 177五、结语 177第四节  我国基本养老保险基金投资管理主体研究 178一、各主体的权责定位 178二、四大主体的相互关系 183三、若干思考与建议 186四、结语 188第五节  关于改革地方社保基金投资运营模式的建议 189一、我国社保基金投资运营的现状与挑战 189二、地方社保基金投资运营面临的问题 191三、改革建议 191第六节  以社保审计推动社会保障制度完善 193一、“贝弗里奇报告”的主要内容与历史贡献 193二、“贝弗里奇报告”对我国社保审计的借鉴意义 195第八章   我国养老保险相关制度规定及其评价 199劳动保险条例 199退休处理暂行办法 209关于工人、职员退休处理的暂行规定 211关于工人退休、退职的暂行办法 215关于企业职工养老保险制度改革的决定 219关于加强企业职工社会保险基金投资管理的暂行规定 222关于深化企业职工养老保险制度改革的通知 224企业职工基本养老保险社会统筹与个人账户相结合实施办法之一 227企业职工基本养老保险社会统筹与个人账户相结合实施办法之二 232关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 235关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知 239关于完善城镇社会保障体系的试点方案 242减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法 252全国社会保障基金投资管理暂行办法 255企业年金试行办法 266关于实施“全民参保登记计划”的通知 270关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 275关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见 280社会保险法 287关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见 305机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定 311基本养老保险基金投资管理办法 316关于全面实施全民参保登记工作的通知 331关于加快发展商业养老保险的若干意见 334划转部分国有资本充实社保基金实施方案 341参考文献 348