中国税制概览（2018年）

　　《中国税制概览（第22版 2018年）》以中国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会发布的现行有效的税收基本法律、法规、规章和有关资料为依据，比较全面地概述了中国现行税收制度的基本情况。包括税制发展的历史，各种税的纳税人、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点，税收征收管理制度，税务机构等内容，并配有适当的计算举例和图表；对于税务部门征收的非税财政收入项目也作了介绍，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。愿它能够有助于读者便捷地了解中国税制的概况。

　　刘佐，男，中国税务报社总编辑，国家税务总局首届税务行政复议委员会专家委员。中国财税法学研究会副会长，中国税务学会常务理事，并在中国多所大学担任客座教授。1958年生于北京。1976年参加中国人民解放军。1984年从中国人民大学财政系财政专业毕业后一直在财税部门工作。自1988年起，历任财政部税务总局办公室副主任，国家税务局办公室局长秘书室副主任，主任’办公室副主任，国家税务总局办公室副主任；办公厅副主任；国家税务总局税收科学研究所副所长、所长，副研究员，研究员。对中国税制有较为全面、深入的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件涉税文件（文稿）的起草和修改，主持多项部级税收科研课题，发表多篇税收研究报告，论文和译文。出版多部税收专著；多项税收研究成果得到中共中央、全国人大、国务院和财税部门领导肯定，获得部级一等奖，1998年享受国务院颁发的政府特殊津贴。代表性著作：《新中国税制60年》（入选中共中央宣传部、国家新闻出版总署庆祝新中国成立60周年百种重点图书），《中国税制概览》（以中、英、日3种文字，4种版本在国内外32次出版）。在腾讯网开设实名徽博，与上百万博友聊税收。

一、中国税制的发展
（一）改革开放以前的税制状况（1949-1978年）
（二）改革开放初期的税制改革（1978-1993年）
（三）社会主义市场经济时期的税制改革（1994年以后）
二、中国现行税制体系
（一）税种设置
（二）税收立法
（三）税收基本法规
三、增值税
（一）纳税人
（二）税目、税率
（三）计税方法
（四）免税、减税
（五）出口退（免）税
（六）跨境应税行为适用零税率和免税规定
（七）纳税期限、纳税地点
四、消费税
（一）纳税人
（二）税目、税率（税额标准）
（三）计税方法
（四）免税、减税和退税
（五）出口退（免）税
（六）纳税期限、纳税地点
五、车辆购置税
（一）纳税人
（二）计税依据、税率和计税方法
（三）免税、减税
（四）纳税期限、纳税地点
六、关税
（一）纳税人
……
七、企业所得税
八、个人所得税
九、土地增值税
十、房产税
十一、城镇土地使用税
十二、耕地占用税
十三、契税
十四、资源税
十五、车船税
十六、船舶吨税（上）
十七、船舶吨税（下）
十八、印花税
十九、城市维护建设税
二十、烟叶税（上）
二十一、烟叶税（下）
二十二、环境保护税
二十三、主要税收优惠
二十四、国务院规定税务部门征收的非税财政收入项目
二十五、税收征收管理制度
二十六、税务行政复议
二十七、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分
二十八、附录