税收风险防范指南：基于放管服改革和营改增税收征管的实践

税收风险防范理论

1 “放管服”改革背景下税收风险防范

1.1 税收风险管理概述

1.1.1 税收风险管理概念

1.1.2 税收风险管理有关理论

1.1.3 税收风险形成的主要因素

1.1.4 税收风险管理流程

1.1.5 构建税收风险管理体系

1.2 “放”对“管”的影响

1.2.1 简政放权后税源变化的主要特点

1.2.2 简政放权后税收征管存在的主要风险

1.2.3 简政放权后税收征管存在的问题

1.3 “放管服”改革背景下税收风险防范策略

1.3.1 转变观念，健全税收风险管理机制

1.3.2 梳理税收征管流程，完善日常税源管理制度

1.3.3 完善税收法律法规和管理制度

税收业务风险防范指引

2 征收管理业务

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3 所得税管理业务

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4 进出口税收管理业务

4.1 出口退（免）税备案

4.2 出口退（免）税备案表内容变更

4.3 撤回出口退（免）税备案

4.4 出口企业分类管理

4.5 出口货物税收函调发函

4.6 出口货物税收函调回函

4.7 出口退（免）税审核审批

5 货物和劳务税管理业务

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6 国际税收管理业务

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税收风险防范实践

7 营改增行业

7.1 建筑业

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7.2 房地产业

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7.3 金融业

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7.4 生活服务业

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8 其他行业

8.1 水泥制造业

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8.2 电力供应业

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8.3 烟煤和无烟煤开采业

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8.4 商品混凝土制造业

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8.5 钢压延加工业

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8.6 锑冶炼业

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8.7 钢结构制造业

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8.8 水力发电业

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8.9 汽车零售业

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9 增值税发票虚开虚抵风险防范

9.1 增值税发票虚开虚抵风险概述

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9.2 增值税发票虚开虚抵风险防范

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9.3 部分行业增值税发票虚开虚抵风险防范要点及典型案例

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附录 湖南省国家税务局关于对企业纳税人实施风险管理的规定（试行）