从零开始学出纳：全流程实操演练

　　《从零开始学出纳 全流程实操演练》以新会计准则、《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的重点为纲，结合“营改增”后新的财税政策，辅以大量的案例和实务图片对出纳人员必须具备的知识进行详细梳理，解答出纳新手经常遇到的问题和疑惑，能够有效帮助出纳人员了解相关知识，掌握工作技能。《从零开始学出纳 全流程实操演练》共10章，涵盖作为一名合格专职出纳人员所要掌握的各个方面的知识和技能，基于出纳人员应该懂什么、应该做什么、具体业务工作怎么落地的逻辑思路逐层深入，详细介绍凭证、账簿、现金、银行存款、工商、税务、社会保险、工资、报表编制等知识。《从零开始学出纳 全流程实操演练》案例经典易懂，可操作性强，辅以每章的课后习题，能够使读者及时巩固各章所学知识，帮助读者轻松掌握出纳技能。适合出纳新手、在职出纳人员、财务管理专业师生学习、使用。

　　刘璐潍坊科技学院讲师，高级会计师，人力资源管理师，现任潍坊科技学院工商管理学院党支部书记，兼任山东省应用统计学会理事，山东省青少年教育科学研究院评审专家。黄佳泉现任跨国外企财务经理，主要负责公司内部管控、财务分析、税务筹划等财务工作，重点职责是控制公司的财务风险，降低各种成本费用。毕业时从出纳基层工作做起，涉及凭证处理，费用报销等工作，之后开始审核财务凭证，现金银行日记账及银行余额调节表，并从事出具财务报表、分析财务数据等工作。

第 1章 出纳应该做什么 / 1
1．1 出纳职业的定义 / 2
1．2 出纳与会计的关系 / 2
1．2．1 出纳与会计有联系 / 3
1．2．2 出纳与会计相区别 / 4
1．2．3 出纳工作的会计理论基础 / 4
1．3 出纳人员的基本概况 / 12
1．3．1 出纳人员的回避制度 / 12
1．3．2 出纳人员的基本素质 / 13
1．3．3 出纳人员的职能 / 14
1．3．4 出纳人员的职责 / 15
1．3．5 出纳人员的权限 / 16
1．4 出纳工作的基本概况 / 17
1．4．1 出纳工作的基本特点 / 18
1．4．2 出纳工作的基本原则 / 19
1．4．3 出纳工作的基本内容 / 20
1．5 课后习题 / 21
第 2章出纳应该懂什么 / 24
2．1 文字和数字书写规则 / 25
2．1．1 文字书写规则 / 25
2．1．2 数字书写规则 / 25
2．2 计算器的使用方法 / 26
2．3 人民币管理 / 28
2．3．1 点钞技术 / 28
2．3．2 真假人民币的识别 / 30
2．3．3 残币的处理方法 / 30
2．4 保险柜的管理 / 31
2．4．1 保险柜的管理权限 / 31
2．4．2 保险柜钥匙的配备 / 32
2．4．3 保险柜的开启 / 32
2．4．4 财物的保管 / 32
2．4．5 保险柜的维护 / 33
2．5 出纳报告的编制 / 33
2．5．1 出纳报告单的编制 / 33
2．5．2 银行存款余额调节表的编制 / 34
2．6 发票的管理 / 36
2．6．1 发票样式说明 / 36
2．6．2 发票真伪的鉴别和检查 / 39
2．6．3 发票的购买 / 40
2．6．4 发票的开具流程 / 41
2．6．5 增值税发票开具的新规定 / 44
2．6．6 退票、废票的处理 / 45
2．6．7 发票遗失的处理 / 46
2．6．8 违反发票管理规定的法律责任 / 47
2．7 印章的管理 / 50
2．7．1 印章的使用 / 50
2．7．2 印章的管理 / 51
2．8 课后习题 / 52
第3章 凭证业务处理 / 56
3．1 会计凭证的用途和基本分类 / 57
3．1．1 会计凭证的概念 / 57
3．1．2 会计凭证的作用 / 58
3．1．3 会计凭证的分类 / 58
3．2 原始凭证的填制与审核 / 64
3．2．1 原始凭证的填制 / 64
3．2．2 原始凭证的审核 / 66
3．3 记账凭证的填制与审核 / 68
3．3．1 记账凭证的填制 / 68
3．3．2 记账凭证的审核 / 72
3．4 凭证的装订与保管 / 75
3．4．1 凭证的装订 / 75
3．4．2 凭证的保管 / 76
3．5 课后习题 / 78
第4章账簿业务处理 / 81
4．1 账簿的用途和基本分类 / 82
4．1．1 账簿的概念及作用 / 82
4．1．2 账簿的分类 / 82
4．2 账簿的日常处理流程 / 83
4．2．1 启用账簿 / 83
4．2．2 登记账簿 / 84
4．2．3 错账的更正方法 / 89
4．2．4 账簿的更换及保管 / 91
4．3 课后习题 / 92
第5章 票据业务处理 / 94
5．1 票据的概念以及分类 / 95
5．2 票据的日常处理流程 / 98
5．2．1 票据行为 / 98
5．2．2 票据转让 / 99
5．2．3 票据保管 / 101
5．2．4 票据遗失 / 102
5．2．5 支票购买 / 102
5．3 课后习题 / 103
第6章现金业务处理 / 105
6．1 现金管理 / 106
6．1．1 现金的定义 / 106
6．1．2 现金管理的原则 / 106
6．1．3 现金管理的外部控制制度 / 107
6．1．4 现金管理的内部控制制度 / 108
6．2 现金收支 / 109
6．2．1 现金收支的原则 / 110
6．2．2 现金收支的规定 / 111
6．2．3 现金的提取 / 111
6．2．4 现金收支的核算 / 113
6．3 现金借款与现金报销 / 117
6．3．1 现金借款 / 118
6．3．2 现金报销 / 118
6．4 备用金的核算 / 120
6．5 现金的送存 / 122
6．6 现金的保管 / 122
6．7 现金的清查 / 123
6．7．1 现金的实地盘点 / 123
6．7．2 账实不符的核算 / 124
6．8 课后习题 / 126
第7章 银行存款业务处理 / 129
7．1 银行结算账户的管理 / 130
7．1．1 银行结算账户管理原则 / 130
7．1．2 银行结算账户的种类 / 131
7．1．3 开立银行结算账户的条件 / 131
7．1．4 开立银行结算账户的流程 / 132
7．1．5 银行结算账户的变更、迁移、合并和撤销 / 133
7．2 银行存款管理 / 134
7．3 银行结算 / 135
7．3．1 银行结算的基本要求 / 136
7．3．2 银行结算的基本原则 / 136
7．3．3 银行存款收支的核算 / 137
7．4 银行转账结算的管理 / 142
7．4．1 银行转账结算概述 / 142
7．4．2 银行转账结算须注意的问题 / 143
7．4．3 转账支票入账 / 143
7．4．4 转账支票与电汇 / 145
7．5 银行转账结算程序 / 147
7．5．1 银行汇票结算程序 / 147
7．5．2 商业汇票结算程序 / 148
7．5．3 银行本票结算程序 / 148
7．5．4 支票结算程序 / 149
7．5．5 托收承付结算程序 / 150
7．5．6 委托收款结算程序 / 150
7．5．7 汇兑结算程序 / 151
7．6 课后习题 / 152
第8章工商、税务业务处理 / 155
8．1 出纳对接的工商业务 / 156
8．1．1 企业注册 / 156
8．1．2 企业年报 / 157
8．1．3 企业的合并、分立、解散清算、破产清算 / 161
8．1．4 企业注册资本的变更登记 / 164
8．2 出纳对接的税务业务 / 165
8．2．1 开业税务登记 / 166
8．2．2 变更税务登记 / 167
8．2．3 注销税务登记 / 168
8．2．4 纳税申报 / 169
8．2．5 税费的核算 / 172
8．2．6 税款征收方式 / 181
8．2．7 违反税款缴纳规定的法律责任 / 182
8．3 课后习题 / 185
第9章 社会保险、工资业务处理 / 187
9．1 出纳对接的社会保险业务 / 188
9．1．1 企业新参保业务 / 188
9．1．2 “增员”业务 / 189
9．1．3 “减员”业务 / 193
9．1．4 变更业务 / 194
9．1．5 员工社会保险费缴费基数核定 / 195
9．1．6 员工社会保险费补缴 / 196
9．1．7 企业整体转出、转入业务 / 197
9．1．8 企业社会保险注销登记 / 198
9．1．9 住房公积金开户流程 / 199
9．2 出纳对接的工资业务 / 209
9．2．1 核算工资 / 209
9．2．2 编制工资表 / 210
9．2．3 取现 / 212
9．2．4 发放工资 / 212
9．2．5 发放工资的相关会计分录 / 212
9．3 工资核算的电算化处理 / 213
9．3．1 工资表的建立 / 214
9．3．2 工资表图表的制作 / 221
9．3．3 工资表的排序 / 222
9．4 课后习题 / 223
第 10章财务报表的编制 / 226
10．1 资产负债表 / 227
10．1．1 资产负债表的形式 / 227
10．1．2 填表实战 / 229
10．2 利润表 / 232
10．2．1 利润表的形式 / 232
10．2．2 填表实战 / 233
10．3 现金流量表 / 234
10．3．1 现金流量表的形式 / 235
10．3．2 填表实战 / 237
10．4 课后习题 / 238