纳税筹划（第4版）

　　《纳税筹划》（第4版）根据*新的增值税税率、个人所得税政策以及其他*新的税法修订，其内容包括纳税筹划认知、纳税筹划的风险及其防范、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、跨国经营中的纳税筹划、纳税筹划的风险管理等，共9章，涉及150多个有代表性的纳税筹划案例。为培养高端应用型纳税筹划人才，本教材从筹划案例、工作要求、税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、筹划点评”这7个方面对纳税筹划案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让学生在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。

　　梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师，潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会计领军人才，“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社科联首批特约研究员，省级精品课程《税务核算与实务》负责人。就职于多家企事业单位，擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税务会计、纳税筹划等。

纳税筹划（第4版）
目　录
第1章　纳税筹划认知1
1.1　纳税筹划的内涵2
1.2　纳税筹划的主要形式5
1.3　纳税筹划与偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、抗税、骗税的界定6
1.4　纳税筹划成本与收益的分析8
1.5　纳税筹划目标的分析11
1.6　纳税筹划方法的划分13
1.7　纳税筹划步骤的梳理15
技能训练16
第2章　纳税筹划的风险及其防范21
2.1　纳税筹划风险的内涵21
2.2　纳税筹划风险类型的划分23
2.3　纳税筹划风险产生的原因及防范26
技能训练29
第3章　增值税的纳税筹划31
3.1　增值税纳税人的纳税筹划33
3.2　增值税采购行为或进项税额的纳税筹划46
3.3　增值税销售行为或销项税额的纳税筹划57
3.4　增值税税率的纳税筹划66
3.5　增值税税收优惠的纳税筹划68
3.6　增值税纳税时机或方式的纳税筹划70
3.7　全面营业税改征增值税的纳税筹划74
3.8　增值税实务疑难解答86
技能训练88
实战演练92
第4章　消费税的纳税筹划93
4.1　消费税计税依据的纳税筹划94
4.2　消费税税率的纳税筹划100
4.3　消费税加工方式的纳税筹划103
4.4　消费税税收优惠及其他方面的纳税筹划108
4.5　消费税纳税时机或方式的纳税筹划111
4.6　消费税实务疑难解答112
技能训练114
实战演练118
第5章　企业所得税的纳税筹划119
5.1　企业所得税纳税人的纳税筹划121
5.2　企业所得税税率的纳税筹划125
5.3　企业所得税扣除项目的纳税筹划129
5.4　企业所得税销售行为的纳税筹划144
5.5　企业所得税重组的纳税筹划147
5.6　企业所得税优惠政策的纳税筹划152
5.7　企业所得税纳税时机或方式的纳税筹划162
5.8　企业所得税实务疑难解答175
技能训练176
实战演练179
第6章　个人所得税的纳税筹划180
6.1　个人所得税纳税人的纳税筹划181
6.2　个人所得税计税依据或税率的纳税筹划184
6.3　个人所得税应税项目转换的纳税筹划191
6.4　个人所得税税收优惠及其他方面的纳税筹划201
6.5　个人所得税实务疑难解答206
技能训练207
实战演练210
第7章　其他税种的纳税筹划211
7.1　关税的纳税筹划212
7.2　城市维护建设税的纳税筹划215
7.3　资源税的纳税筹划216
7.4　土地增值税的纳税筹划218
7.5　城镇土地使用税的纳税筹划220
7.6　房产税的纳税筹划221
7.7　车船税的纳税筹划224
7.8　车辆购置税的纳税筹划226
7.9　印花税的纳税筹划228
7.10　契税的纳税筹划231
7.11　其他税种实务疑难解答234
技能训练236
实战演练240
第8章　跨国经营中的纳税筹划241
8.1　变换投资主体所在国的纳税筹划241
8.2　规避成为某国常设机构的纳税筹划242
8.3　跨国关联企业购销业务转让定价的纳税筹划243
8.4　在避税地成立销售公司的纳税筹划245
8.5　境外投资利润分配的纳税筹划246
技能训练247
实战演练248
第9章　纳税筹划的风险管理250
9.1　纳税筹划风险管理的流程框架250
9.2　纳税筹划风险管理的准备251
9.3　纳税筹划风险管理的实施253
9.4　纳税筹划风险管理的监控268
9.5　我国企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施270
技能训练273
实战演练276
附录　资金时间价值系数表277
参考文献286
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