税务管理（第三版）

　　本书结合*新个人所得税及增值税等税收政策（截至2019年4月）的重大调整及税收征管理念和征管手段的创新，进行了及时修订和进一步完善，以利于读者更好地学习和掌握。本书既可作为税务专业学生学习税务管理的教材，也可供相关从业人员参考学习。与以往同类教材相比，本教材突出了以下特点： 1.内容的系统性与结构的新颖性。本教材首先对税务管理的基本理论进行概述，然后按照税务管理工作的内容对税务管理进行了税源管理、征收管理、稽查管理和信息化管理等的分类，并分税种对税务稽查与管理进行了讲解，使读者能够顺利了解和掌握税务管理工作的全面内容。 2.体例的灵活性与新颖性。本教材各章除正文外，还包括导入案例、例题、即学即用、小思考、知识要点提醒等诸多板块，引导学生的学习兴趣和独立思考。 3.突出实务性。就税务管理本身而言，其实务性更重于理论性，在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易理解掌握。

　　梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《财政与税收》《税法》《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

第1章 税务管理概论 /1
1．1 税务管理内涵/1
1．2 税务管理的组织体系/6
1．3 税务管理体制/10
1．4 征纳双方的权利和义务/13
1．5 税收风险管理/19
第2章 税源管理 /23
2．1 税务登记/23
2．2 账簿、凭证管理/36
2．3 纳税申报管理/39
2．4 纳税评估/45
2．5 发票管理制度/53
2．6 纳税信用管理/73
第3章 税款征收 /90
3．1 税款征缴方式/91
3．2 税款征收措施/93
3．3 特别纳税调整/103
3．4 税款入库管理/111
3．5 违反税款征收制度的行为及法律责任/113
第4章 税务稽查 /119
4．1 税务稽查概述/119
4．2 税务稽查程序/123
4．3 税务稽查方法/130
4．4 错账更正及纳税调整/136
第5章 增值税稽查 /141
5．1 纳税人的稽查/141
5．2 征税范围的稽查/144
5．3 销项税额的稽查/149
5．4 进项税额的稽查/164
5．5 税收优惠的稽查/168
第6章 消费税稽查与管理 /175
6．1 纳税人的稽查/175
6．2 税目、税率的稽查/176
6．3 纳税环节和纳税义务发生时间的稽查/180
6．4 计税依据和应纳税额的稽查/188
第7章 企业所得税稽查与管理 /197
7．1 纳税人稽查/197
7．2 应纳税所得额的稽查/199
7．3 企业资产的税务稽查/206
7．4 材料成本的稽查/210
7．5 生产成本的稽查/218
7．6 税收优惠的稽查/220
第8章 其他税种稽查 /226
8．1 个人所得税的稽查/226
8．2 资源税的稽查/233
8．3 印花税的稽查/235
8．4 土地增值税的稽查/240
8．5 房产税的稽查/246
8．6 城镇土地使用税的稽查/249
8．7 城市维护建设税的稽查/252
第9章 税收经济分析与信息化管理 /256
9．1 税收经济分析/256
9．2 税务信息化管理/260
第10章 税务行政处罚 /268
10．1 税务行政处罚概述/268
10．2 税务行政处罚的种类与设定/272
10．3 税务行政处罚的程序/276
10．4 税务行政处罚的执行/286
第11章 税务行政救济 /292
11．1 税务行政复议/292
11．2 税务行政诉讼/309
11．3 税务行政赔偿/314
参考文献 /320