税法与税务会计

　　本书首先阐述了税法基本理论，再结合企业实际业务将税额计算与会计核算相融合，使学生在掌握各税种结构要素的基础上结合会计核算完成申报流程。通过大量业务案例将税额计算与会计凭证、账单、报表相融合，增强了学生涉税业务的实务处理能力。

　　王桂玲，2004年7月毕业于山东财经大学财税与公共管理学院，取得财政学专业（税收方向）硕士学位，就职于山东管理学院，自2004年以来，一直从事财政税收领域的教学与科研工作。先后承担了《税法》、《税务筹划》、《税务代理》、《税收学》、《国际税收》、《财政学》、《经济学前沿》等多门课程的授课任务，先后发表了税务领域的研究论文20余篇。主持申报了省级教改项目1项，国家社科基金项目1项，省部级科研项目3项，市厅级项目若干项；主持申报的《企业纳税实务》、《税务会计》两门课程分别于2010年和2012年获批省级精品课程；带领学生参加了教育部百校百题税务大赛和福斯特杯税务技能操作大赛，均取得了优异成绩。

第一章税法与税务会计基本原理1
第一节税收概述1
第二节税法概述7
第三节税法要素10
第四节我国税法体系13
第五节税务会计总论17
第二章增值税法及其会计核算26
第一节增值税的概念与特点26
第二节增值税的基本内容29
第三节增值税应纳税额的计算39
第四节进口货物征税49
第五节出口货物和服务的退（免）税52
第六节增值税发票的使用及管理57
第七节增值税的申报与缴纳60
第八节增值税的会计核算62
第三章消费税法及其会计核算82
第一节消费税的概念及特点82
第二节消费税的基本内容84
第三节消费税应纳税额的计算89
第四节消费税的申报与缴纳99
第五节消费税会计核算101
第四章城市维护建设税和烟叶税104
第一节城市维护建设税104
第二节烟叶税108
第三节教育费附加和地方教育附加的有关规定109
第五章关税法111
第一节关税的概念及特点111
第二节关税的基本内容113
第三节关税应纳税额的计算115
第四节关税申报与缴纳120
第五节关税的会计核算122
第六节船舶吨税124
第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法127
第一节资源税127
第二节城镇土地使用税139
第三节耕地占用税144
第七章房产税法、契税法和土地增值税法148
第一节房产税148
第二节契税154
第三节土地增值税158
第八章车辆购置税法、车船税法和印花税法169
第一节车辆购置税169
第二节车船税175
第三节印花税181
第九章企业所得税法及其会计核算191
第一节企业所得税的概念与特点191
第二节企业所得税的基本内容192
第三节企业所得税应纳税额的计算198
第四节资产的税务处理及资产损失税前扣除的所得税处理209
第五节企业重组的所得税处理216
第六节企业所得税应纳税额计算、申报与缴纳217
第七节企业所得税的会计核算223
第十章个人所得税法及其会计核算227
第一节个人所得税的概念与特点227
第二节个人所得税的基本内容228
第三节个人所得税应纳税额的计算238
第五节个人所得税的申报与缴纳252
第六节个人所得税的会计核算256
参考文献259