增值税专用发票虚开的判定与预防中经财税培训用书（第二版）

　　长期以来，关于增值专用发票虚开如何判定及预防一直是困惑广大税务和法务工作者的棘手问题。相比第一版，《增值税专用发票虚开的判定与预防》（第二版）对增值税基本原理、增值税专用发票虚开泛化的内在原因及判定标准、虚开增值税专用发票对国家应收税款的影响及金额的计算方法等实务中关键而具体的问题给予了更深入系统的剖析。结合增值税有关法律法规政策规定、法学基本原理及司法实践要求，通过大量的案例调研，从理论和实证两个角度对增值税专用发票虚开的相关法律、税务、司法问题给予体系化归纳、总结、提炼，指明实践中相关部门及人员对虚开增值税专用发票的界定、对增值税专用发票虚开金额计算标准及方法等问题的模糊认知，指出相关部门及人员在实际操作中的不当和缺失，从而便于财务、税务和法务工作者破除实际疑难困惑，解决工作中的常见问题，提升业务水平和理论素养。

　　赵清海北京德和衡（上海）律师事务所律师、税务师，对错开与虚开的区分、单独虚伪表意的虚开、避税与税收违法行为的区分、增值税原理、走逃票等有深入研究，专业从事虚开增值税专用发票案件的办理（尤其擅长行政阶段涉嫌虚开案件的办理），著有《增值税专用发票虚开的判定与预防》。 魏民 会计师，就职于国家税务总局石家庄市税务局*一税务分局。长期于税务一线从事税源管理和纳税评估工作，积累了丰富的实践经验。具有扎实的财税理论功底，深厚的实践积累，经手一大批复杂疑难财税问题，成效显著。 魏景峰 前优秀公诉人，现供职于北京合弘威宇律师事务所。具有*高检、市院、基层院、市纪委等部门工作经历。独著《热点疑难刑事案件破解思路十八讲》，参著国家重点出版项目《北京大学法学百科全书》，在法学核心期刊、国家*期刊发表论文十余篇。

第一章税法基础1
第一节税法概念1
第二节税收征纳法律关系5
第三节税收实体法的构成要素27
第四节重要税收程序制度33

第二章真实交易的判定49
第一节传统“三流一致”介绍49
第二节实际经营活动的本质64
第三节代理及相关民事法律行为与真实交易76
第四节非通谋的虚伪意思表示下的真实交易判定88
第五节发票开具的一般原则104

第三章增值税基础知识114
第一节增值税概述114
第二节增值税纳税义务人和扣缴义务人127
第三节增值税的纳税范围143
第四节增值税税率、征收率170
第五节增值税税收优惠187
第六节增值税应纳税额的计算213
第七节增值税纳税义务的发生时间、地点和预缴240
第八节增值税出口退税公式的推导251
第四章增值税专用发票259
第一节发票简介259
第二节增值税专用发票概念和本质279
第三节增值税专用发票的开具、使用285

第五章增值税专用发票虚开的判定308
第一节增值税专用发票虚开的相关规定308
第二节应受行政处罚行为的构成318
第三节增值税专用发票虚开的定义过程327
第四节虚开增值税专用发票的类型339
第五节为他人虚开的判定359
第六节让他人为自己虚开的判定375
第七节介绍他人虚开和为自己虚开的判定385

第六章虚开的根源388
第一节概况介绍388
第二节票货分离型虚开的原因和预防397
第三节税收优惠型虚开的成因与预防400
第四节走逃型虚开的成因与预防404

第七章虚开增值税专用发票对国家增值税税款的影响414
第一节简单示例引发的思考414
第二节票货分离型虚开对国家增值税税款的影响431
第三节增值税税收优惠情况下的虚开对国家增值税税款的影响440
第四节欠税情况下虚开增值税专用发票对国家增值税税款的影响448
第五节相对复杂虚开对国家增值税税款的影响454

第八章刑法基础知识460
第一节刑法的概念、任务和机能460
第二节刑法的基本原则463
第三节犯罪的概念和特征470
第四节违法和行为是否是纯客观的478
第五节犯罪构成494

第九章虚开增值税专用发票罪511
第一节虚开增值税专用发票罪的构成要件511
第二节虚开增值税专用发票罪所要保护的税款问题522
第三节虚开增值税专用发票罪行为犯、目的犯、结果犯、
危险犯问题530
第四节虚开增值税专用发票罪虚开税额的确定540
第五节虚开增值税专用发票罪与其他危害税收征管罪的关系550
第六节增值税专用发票虚开的风险防范和应对557