IPO财务核查解决之道2：内部控制与案例指引

　　无论IPO审核的政策或者标准如何变化，内部控制一直都是审核过程中备受关注的一个问题，也是直接涉及发行条件的一个规则。 内部控制问题尽管宽泛，但是在某些会计核算环节还是非常重要的一个保障，尤其是对于一些交易对象广泛、交易数据庞杂的特殊行业。对于企业的生产经营来说，内部控制的核心重点是要关注资产和资金的管理、采购的内部控制、生产的内部控制以及销售的内部控制。 任何一个企业的经营活动，都是由基本的产供销组成的，如果能够将这些环节的内部控制做得很完备，内部控制措施可以保证生产经营活动正常有序，关键是能够真实还原到财务报表中，那么企业的内部控制就是有效的，也能够更大限度地保证发行人的财务数据被认可和信任。

　　投行小兵，毕业于清华大学法学院。著有《企业上市解决之道》（法律出版社2011年5月出版）、《企业上市解决之道2：案例延伸与对策分析》（法律出版社2012年1月出版）、《上市那些事——与公司上市和上市公司有关》（法律出版社2013年1月出版）、《企业上市解决之道3：案例提炼与审核关注》（法律出版社2013年6月出版）、《投行十年——我在投行的日子》（法律出版社2015年1月出版）、《新三板挂牌解决之道》（法律出版社2015年8月出版）、《新三板实战操作之道》（法律出版社2017年1月版）、《IPO财务核查解决之道：案例剖析与操作指引》（法律出版社2017年5月版）。

目录
IPO财务核查解决之道2：内部控制与案例指引
第一章内部控制
第一节资金管理
第二节资产管理
第三节采购管理
第四节销售管理
第五节会计政策变更
第六节会计估计变更
第七节会计差错更正
第二章典型会计处理
第一节赠与产品
第二节退换货
第三节现金流量表核查
第四节应收账款
第五节应收票据
第六节存货库龄
第七节存货跌价准备
第八节延长信用期
第九节票据违规
第十节售后服务费
第十一节研发费用
第十二节政府补助
第十三节委托加工
第十四节运输费用
第十五节职工薪酬
第十六节函证核查
第三章特定经营模式
第一节关联交易超过30%
第二节参照关联交易披露的交易
第三节向客户和供应商提供资助
第四节既是供应商又是客户
第五节暂估价格确认收入
第六节居间模式
第七节投资收益占比高
第八节个人卡和现金结算
第九节经营现金流持续为负
第十节带融资性质的销售与采购
第十一节两票制的影响
第十二节委托借款
第十三节（前）员工业务合作
第十四节经销商模式的特殊变化
第十五节典型业务模式汇总
第四章综合案例新解
第一节（亲属）同业竞争
第二节单一客户依赖
第三节重大供应商依赖
第四节客户和供应商双重依赖
第五节类分拆上市
第六节股东去世对实际控制人的认定
第七节通过股权转让清理关联方
第八节股权纠纷诉讼
第九节经营资质问题
第十节原单位离职创业
第五章持续盈利能力分析