非税收入及社保基金学习指南

　　紧跟非税收入和社会保险费征管职责划转新变化、新趋势， 全面掌握征收对象、征收标准、征缴方式、减免范围等关键知识点， 为税务征收做好智力支撑和知识准备 12类非税收入 ■政府性基金收入 ■专项收入 ■行政事业性收费 ■罚没收入 ■国有资源（资产）有偿使用收入 ■国有资本经营收入 ■政府名义捐赠收入 ■特许经营收入 ■中央银行收入 ■主管部门集中收入 ■政府利息收入 ■彩票公益金收入 5大社保基金 ■基本养老保险 ■基本医疗保险 ■工伤保险 ■失业保险 ■生育保险

　　财税优学堂 作为南平市税务局与福建税务干部学校的长期合作项目，“财税优学堂”通过师带徒、徒辅师的形式，以问道、闻道、悟道为学习方法，线上+线下互动交流，旨在打造一支房地产建筑领域的专家型税务团队。在蔡少优导师的带领下，“财税优学堂”团队成员在完成国税地税征管体制改革本职工作的同时，精心整理撰写了《非税收入及社保基金学习指南》一书，旨在将自己的学习成果与读者共享，共同助力改革新政平稳落地。蔡少优 ■福建人，毕业于中南财经大学税务专业。正高级讲师（教授级），中国注册会计师、税务师，全国税务系统知名的建筑业、房地产业税收人士，国家税务总局师资库名师成员，北京财税研究院研究员，厦门大学、厦门国家会计学院、上海财经大学、湖南大学常年聘请培训师，曾任全国第35强房地产企业正荣集团副总裁和企业财务总监，现任福建省税务干部学校副校长，主攻建筑房地产业税收实务。 ■主编《房地产涉税疑难问题解析》《企业纳税风险控制指南》《土地增值税清算实务操作指南》《土地增值税清算全流程答疑》，以及 “十五”“十一五”“十二五”规划国家级规划教材《财政与税务基础》。还撰有《税务检查》《会计电算化教程》。2006年参与开发的“房地产行业税务管理与检查”培训项目获全国税务系统第二批特色培训项目荣誉称号。发表论文100余篇。

第一章?非税收入概述
内容提要
【学习要点】
一、非税收入的定义
二、非税收入的分类
三、非税收入的性质
四、非税收入的特点
五、非税收入的理论基础
六、非税收入的管理体制
七、非税收入的发展历程
八、国际非税收入
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
四、辨析题
五、问答题
【案例分享】
“被‘没缴款’”何去何从
【延伸阅读】
非税收入与税务机构新职能，你懂了吗？
划转前我国非税收入规模有多大？为何居高不下？
非税收入、FDI与民间投资
非税收入征收模式怎样更合理？
第二章?政府性基金收入
内容提要
【学习要点】
一、政府性基金概述
二、农网还贷资金收入
三、铁路建设基金收入
四、民航发展基金收入
五、港口建设费收入
六、旅游发展基金收入
七、国家电影事业发展专项资金收入
八、大中型水库移民后期扶持基金收入
九、大中型水库库区基金收入
十、国家重大水利工程建设基金收入
十一、核电站乏燃料处理处置基金收入
十二、可再生能源电价附加收入
十三、船舶油污损害赔偿基金收入
十四、废弃电器电子产品处理基金收入
十五、政府住房基金收入
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
四、计算题
五、辨析题
【案例分享】
关于停止征收铁路建设基金的讨论
一个住房公积金使用误区的案例
【延伸阅读】
全国财政收支运行良好
公租房租金在线缴
企事业的住房基金财务处理
第三章?专项收入
内容提要
【学习要点】
一、专项收入概述
二、教育费附加收入
三、地方附加教育收入
四、文化事业建设费收入
五、残疾人就业保障金收入
六、教育资金收入
七、森林植被恢复费
八、水利建设专项收入
九、油价调控风险准备金收入
十、三峡库区移民专项收入
十一、场外核应急准备收入
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
四、计算题
【案例分享】
残疾人就业保障金调整实例
【延伸阅读】
如何正确看待残疾人就业保障金
第四章?行政事业性收费
内容提要
【学习要点】
一、行政事业性收费概述
二、外交部门的行政事业性收费
三、教育部门的行政事业性收费
四、公安部门的行政事业性收费
五、民政部门的行政事业性收费
六、自然资源部门的行政事业性收费
七、住房城乡建设部门的行政事业性收费
八、交通运输部门的行政事业性收费
九、卫生健康部门的行政事业性收费
十、法院系统的行政事业性收费
十一、食品药品监管部门的行政事业性收费
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
四、辨析题
五、问答题
【案例分享】
高校违规收费现象较多
土地复垦费答疑
移泊费的收取
审计发现违反行政事业性收费相关规定
【延伸阅读】
我国加快了清理涉企收费的速度
关于身份证，这些知识你知道多少？
机动车号牌工本费
在中国“送”走一个人到底需要花多少钱？
政府还贷公路和经营性收费公路的主要区别有哪些
水资源费知多少
第五章?罚没收入
内容提要
【学习要点】
一、罚没收入概述
二、公安罚没收入
三、检察院罚没收入
四、法院罚没收入
五、工商罚没收入
六、食品药品监督罚没收入
七、卫生罚没收入
八、检验检疫罚没收入
九、证监会罚没收入
十、交通罚没收入
十一、其他一般罚没收入
十二、缉私和缉毒罚没收入
十三、罚没收入的预算管理
十四、罚没收入的退库
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
四、辨析题
【案例分享】
以信访为由拉横幅，罚！
超载的处罚实例
如果违法当事人死亡，行政处罚该怎么处理
“老鼠仓”的处罚
【延伸阅读】
徐翔案宣判　被罚110亿
2018年问题疫苗事件
第六章?国有资源（资产）有偿使用收入
内容提要
【学习要点】
一、国有资源（资产）的定义
二、国有资源（资产）有偿使用收入的概念和内容
三、海域使用金收入
四、场地和矿区使用费收入
五、利息收入
六、非经营性国有资产收入
七、无居民海岛使用金收入
八、转让政府还贷道路收费权收入
九、石油特别收益金专项收入
十、矿产资源专项收入
十一、排污权出让收入
十二、航班时刻拍卖和使用费收入
十三、新增建设用地土地有偿使用费收入
十四、水资源费收入
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
四、计算题
【案例分享】
无居民海岛使用金征收管理实例
新增建设用地土地有偿使用费征收实例
【延伸阅读】
石油特别收益金就是一种“暴利税”
排污权交易十年推而不广，问题出在哪了？
航班时刻改革：拍卖、抽签+使用费
第七章?国有资本经营收入
内容提要
【学习要点】
一、国有资本经营收入概述
二、国有资本经营收入的内容
三、利润收入
四、股利、股息收入
五、产权转让收入
六、清算收入
七、国有资本收益申报
八、国有资本收益核定
九、国有资本收益缴库管理
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
【案例分享】
多名国企领导干部违规经营投资被追究责任
【延伸阅读】
试点探路“管资本”　国投亮出转型“成绩单”
关于2017年中央国有资本经营预算的说明
对国企违规经营投资责任追究问题的思考
第八章?其他收入
内容提要
【学习要点】
一、其他非税收入概述
二、以政府名义接受的捐赠收入
三、特许经营收入
四、中央银行收入
五、主管部门集中收入
六、政府利息收入
七、彩票公益金收入
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
四、问答题
【案例分享】
利用微信朋友圈非法经营香烟案
购买免税商品入境后售卖，涉走私被判刑
彩票公益金曾经去向成谜
【延伸阅读】
政府不宜接受企业捐赠
烟草暴利在哪里
彩票销售收入暴涨20倍　秒杀BAT三大互联网巨头
第九章?社会保险基金
内容提要
【学习要点】
一、社会保险制度概述
二、基本养老保险
三、基本医疗保险
四、工伤保险
五、失业保险
六、生育保险
七、单位和个人的权利与义务
八、社保基金运营管理
【政策依据】
【随堂练习】
一、单选题
二、多选题
三、判断题
四、计算题
【案例分享】
未缴社会保险费用人单位须担责
欠缴医保，企业应承担部分医疗费用
【延伸阅读】
社会保障制度的起源
我国社会保障制度的变迁
我国社会保障制度的法律依据
养老保险交满15年，退休后能领取多少钱呢
养老险知识延伸
税务机关征收社会保险费
社保统一归税务征收的误读
国务院最新会议：降社保税率确保不增加企业负担
基本养老保险基金开展中央调剂的影响
附　录?过关测试
非税收入知识测试试卷一
非税收入知识测试试卷二
非税收入知识测试试卷三
社会保险相关知识测试试卷