税务稽查实操从新手到高手

　　一是以问题为导向，提出解决方案。 比如，偷拍偷录的证据能否作为定 案的证据？虚开增值税专用发票犯罪主观故意如何把握？等等。逐一提出解决 的方案，针对性很强。 二是高标准严要求，立足稽查不败。 以公安、检察院、法院取证、断案 标准，税务稽查办案，立足办成铁案，经得起司法机关的检验，经得起历 史和时间的考验。办案人员可以将此书作为工具书使用，实践中学习对照。税 务系统税收政策、征收管理等其他岗位，公安机关经济侦查部门，高等院校师 生亦可作为参考用书。 三是笔调轻松活泼，严肃不失可读。 该书避免了就实际操作论实际操 作，有理论高度的阐述，并且结合具体、形象、鲜明的典型案例，使用通俗而 又精辟的语言，深入浅出地对案例尤其败诉的案例加以分析，可读性强。

　　黄德荣：1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学研究生学历。福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑冿冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。 中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域。《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》、《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》、《涉税案件证据收集实务》、《解读企业所得税》。合著《税务稽查操作实务》、《税务稽查操作指南》、《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》。发表论文数十篇。

章 税务稽查概述
节  税务稽查的主体和客体 .......................................................................2
税务稽查的主体..............................................................................................................................2
税务稽查的客体..............................................................................................................................4
第二节  税务稽查的对象和职能 ...................................................................... 8
税务稽查的对象..............................................................................................................................8
税务稽查的职能..............................................................................................................................9
第三节  税务稽查的权限和原则 .....................................................................10
税务稽查的权限............................................................................................................................10
税务稽查的原则............................................................................................................................14
第二章 选案
节  收集案源信息 ................................................................................18
案源信息的分类............................................................................................................................18
案源信息的具体收集....................................................................................................................19
第二节  分析案源信息 ................................................................................21
计算机分析...................................................................................................................................21
人工分析.......................................................................................................................................28
人机结合分析 ...............................................................................................................................29
第三节  处理案源信息 ................................................................................35
立案前处理...................................................................................................................................35
立案处理.......................................................................................................................................36
第三章 检查
节  查前准备 ......................................................................................42
依法回避.......................................................................................................................................42
分析涉税资料 ...............................................................................................................................42
制定检查方案 ...............................................................................................................................44
第二节  实施检查 ......................................................................................45
履行合法程序 ...............................................................................................................................45
收集证据.......................................................................................................................................48
中止检查.......................................................................................................................................56
终结检查.......................................................................................................................................57
第三节  检查结束 ......................................................................................57
复核 ..............................................................................................................................................57
告知税务事项 ...............................................................................................................................58
制作《税务稽查报告》 ................................................................................................................59
整理案卷资料 ...............................................................................................................................62
第四章 审理
节  梯度审理 ......................................................................................66
审理人员的审理............................................................................................................................66
审理部门负责人的审理 ................................................................................................................68
稽查局集体审理............................................................................................................................68
重大案件审理委员会审理 ............................................................................................................69
第二节  畅通诉权 ......................................................................................70
陈述权、申辩权的行使 ................................................................................................................70
凡处罚必告知 ...............................................................................................................................71
听证 ..............................................................................................................................................75
 
第三节  十项必审 ......................................................................................82
文书格式审...................................................................................................................................82
主体审...........................................................................................................................................83
程序审...........................................................................................................................................86
事实审...........................................................................................................................................91
证据审...........................................................................................................................................96
线索审.........................................................................................................................................104
定性审.........................................................................................................................................105
数量稽核审.................................................................................................................................134
职权审.........................................................................................................................................136
处理意见审.................................................................................................................................140
第四节  制作文书 .................................................................................... 147
文书种类和内容..........................................................................................................................148
文书的制作规范..........................................................................................................................153
第五章 执行
节  送达文书 .................................................................................... 160
税务文书的法定送达方式 ..........................................................................................................160
税务文书送达要求......................................................................................................................162
第二节  执行决定 .................................................................................... 163
被查对象自动执行......................................................................................................................164
强制执行.....................................................................................................................................164
其他法定措施的执行..................................................................................................................177
第三节  调整执行 .................................................................................... 182
发现被执行人涉嫌犯罪的情况反馈给审理部门.........................................................................182
中止执行.....................................................................................................................................183
终结执行.....................................................................................................................................184
 
第六章 税务稽查案卷管理
节  纸质文件材料管理.........................................................................186
立卷 ............................................................................................................................................186
案卷保管.....................................................................................................................................191
第二节  电子数据管理 .............................................................................. 192
电子文件管理 .............................................................................................................................192
税务稽查案卷数字化..................................................................................................................194
第三节　案卷利用 ................................................................................... 195
案卷利用方式 .............................................................................................................................195
提供案卷的方式选择..................................................................................................................196
后    记 ............................................................................................... 197