中国税务律师评论（第5卷）

　　《中国税务律师评论》（第5卷）分为立法前沿、制度评析、税法实务、国际视角四个栏目，集中反映了中国税法领域的热点、难点问题，兼具理论性和实务性，既有对中国财税体制改革高屋建瓴的顶层设计研究，也有对企业重组、税务筹划等实际税务问题的细致钻研；既有对中国快速发展的税收立法的总结建议，也有国际视角下对中国税法制度的比较研究；既有对典型税法判例的深入解读，也有对现代企业税务风险管理的前沿探讨。本书作为中国税务行业专业性连续出版物，无论对于税法理论学者还是税法实务界人士，都具有积极的学习、借鉴意义。

　　刘天永，北京华税律师事务所主任，华税税务师事务所（5A级）董事长，法学博士，经济学博士后，首批全国税务领军人才，税务律师，注册会计师，注册税务师。兼任：全国律协财税法专业委员会副主任兼秘书长、北京律协税法专业委员会副主任、北京大学经济学院硕士生导师、五届中央国家机关青联委员、中国侨联法律顾问委员会委员等社会职务。刘天永律师作为中国*早涉足税法行业的专业律师之一，其所创办的华税律师事务所是国内第*家专业化税务律师事务所，多次被Chambers、ALB等国际法律评级机构评为“*佳中国税务律师事务所”。刘天永律师多次作为专家代表应邀参加了全国人民代表大会、国务院、财政部、国家税务总局等机关的税收立法工作，先后代理过300余件疑难税务争议案件，在涉税争议解决领域具有丰富的实务经验。先后出版《中国税法疑难案件解决实务（第三版）》（2018年，法律出版社）、《中国税务律师评论（第4卷）》（2017年，中国税务出版社）等著作10余部。作者QQ及微信号码均为：977962，添加可互动交流。

目录
立法前沿
精准施策　助力提升高质量发展的税收治理 李万甫
个人纳税主体概念辨析 李美云
所得概念的法学分析
——应然法与实证法的结合 李俊明
国家视角下的税法行政解释
——2011年税收规范性文件分析 万根华　潘小红
消费税“绿化”功能的检思与超越
——兼论污染产品税的创立 褚睿刚
我国船舶吨税课税要素的反思与重构
——对《船舶吨税法》的评析 滕文标
制度评析
经批准制定发布的税收规范性文件的效力
——基于实然层面的视角 艾俊明　叶　琳　徐志嵩
税务行政行为中的违法性继承问题研判 李冬锴　杨　媛
应退税款作为纳税担保的法律分析与相应救济权利 元　武　翁启标
新时代的社会矛盾与中国税务律师的发展趋势 杨大春
税务机关自执行抵税财物拍卖的法律规制 黄建文
《环境保护税法》之协助征税制度评析 杨　娟　何志昌
税款代扣代缴过程中脱法行为的定性分析 宁　戈
债务豁免与所得税法上所得范畴的区分 李羿锦
税法实务
表外资产的内涵、外延、识别及会税处理
——基于“财税评差异”视角 朱长胜
虚开增值税专用发票案件协查中的稽查风险与举证责任 王桦宇　董珊珊
拟IPO企业税务合规问题实证研究
——以上市前股权重组及股权激励为例 杨乾武　林力斐
一起典型的资产重组税务筹划案例分析 魏志标
“德发税案”中有关滞纳金问题的思考
——“税收债务构成要件说”之实务观察 王　震
权责发生制在税收实务中的适用
——以一起税务争议案件为例 魏剑鸿
非上市公司股权激励的税务风险 罗　湘　王　冰
基于风险及其防范的涉税专业服务创新对策讨论 程石彬
公司并购过程中会计判断与涉税分析 方　洲
PPP项目的税收筹划与涉税风险 邓雪琳
国际视角
美国税改背景下我国企业所得税法的改革 戴　芳　郭如成
运用税收激励保护林业的经验借鉴
——评现状评估法 王郁琛
个人所得税中工资、薪金所得的划分与界限
——英国工资、薪金所得税法案的启示 侯佩仙
探析国际税收情报自动交换机制与中国之应对 叶郁欣
论跨国关联企业转让定价避税原理及反避税规则的完善 石垠涛
“一带一路”倡议下我国《税收征收管理法》的完善与创新
——以吸收《多边税收征管互助公约》中的CRS规则为例 陈龙彪　涂德先
附录　税务律师行业掠影
后　记
立法前沿
精准施策　助力提升高质量发展的税收治理
个人纳税主体概念辨析
所得概念的法学分析
——应然法与实证法的结合
国家视角下的税法行政解释
——2011年税收规范性文件分析
消费税“绿化”功能的检思与超越
——兼论污染产品税的创立
我国船舶吨税课税要素的反思与重构
——对《船舶吨税法》的评析