税法

　　本书以经济、财务、会计和风险理论为基础，围绕税务岗位的素质要求，依据税收法律法规及税法课程特点，从纳税基础、税收政策分析、税负计算到纳税申报及风险管理五个方面，阐述了我国现行税收法律法规体系的基本内容，以培养学生的涉税执行和税收政策的分析能力。全书分三部分，一为税收法律基础，阐述税收和企业涉税基础；二为税收法律规范，阐述税收实体法与程序法；三为税务风险管理，简述税务风险和筹划的基础知识，以衔接相关课程。

　　王丽花 副教授太原大学财务会计系教师，主讲课程：税收基础、纳税筹划、财政与金融、金融学基础；发表省级论文数十篇，参与省级课题4项，编写教材5部其中一部为副主编，出版专著1部。

目 录

第一章税法基础理论 1
第一节税收与税法 2
第二节税收法律要素 5
第三节税收法律体系 9
课后习题 11
第二章企业涉税基础 13
第一节税务登记 14
第二节账簿和凭证管理 14
第三节纳税申报 17
第四节征纳双方的权利和义务 18
课后习题 20
第三章增值税 22
第一节增值税概述 23
第二节增值税的纳税人、征税范围、
税率与征收率 26
第三节增值税应纳税额的计算 43
第四节增值税的税收优惠 55
第五节增值税纳税申报与缴纳 62
第六节增值税出口退（免）税
规定 66
第七节增值税专用发票的管理 70
课后习题 72
第四章消费税 77
第一节消费税概述 78
第二节消费税的纳税人、征税范围
与税率 80
第三节消费税纳税环节 88
第四节消费税应纳税额的计算 89
第五节进出口应税消费品的税收
政策及管理 98
第六节消费税纳税申报与缴纳 101
课后习题 104
第五章关税 108
第一节关税概述 109
第二节关税的纳税人、征税对象、
税目与税率 113
第三节完税价格与应纳税额的
计算 116
第四节关税的税收优惠 124
第五节关税的征收管理 127
课后习题 128
第六章企业所得税 131
第一节企业所得税概述 132
第二节企业所得税的纳税人、
征税对象、范围与税率 134
第三节企业所得税应纳税所得额
的确定 139
第四节企业所得税应纳税额的
计算 158
第五节企业所得税的税收优惠 160
第六节企业所得税纳税申报与
缴纳 167
课后习题 169
第七章个人所得税 174
第一节个人所得税概述 175
第二节个人所得税的纳税人、征税
对象与税率 176
第三节个人所得税应纳税额的
计算 185
第四节个人所得税减免 203
第五节个人所得税的征收管理 206
课后习题 208
第八章资源税类 212
第一节资源税 213
第二节城镇土地使用税 218
第三节耕地占用税 221
第四节土地增值税 222
课后习题 227
第九章财产税类 229
第一节房产税 230
第二节车船税 233
第三节契税 236
课后习题 239
第十章行为目的税类 241
第一节印花税 242







第二节车辆购置税 246
第三节城市维护建设税与教育费
附加 248
第四节烟叶税 249
课后习题 250
第十一章环境保护税 252
第一节环境保护税概述 252
第二节环境保护税的纳税人、征税
对象和税目税额 254
第三节环境保护税应纳税额的
计算 256
第四节环境保护税的征收管理 264
课后习题 265
第十二章税收征收管理与税务行政
管理 267
第一节税收征收管理 268
第二节税务行政管理 274
课后习题 280
参考文献 282