非财务人员财务知识读本（第3版）

　　《非财务人员财务知识读本（第3版）》主要为非财务人员而编写，集纳了非财务人员日常工作所需的各类财务知识，从看懂财务报表、会计账到进行财务分析；从防范会计舞弊到税务筹划；从编制财务预算到掌控财务活动；从企业融资到资金运用及资金风险控制等，《非财务人员财务知识读本（第3版）》内容包罗万象、丰富翔实、条分缕析。为便于读者阅读理解，从企业财务管理流程和实务操作出发，通过循序渐进的财务知识讲述，对企业非财务人员了解有关的财务知识有很大的帮助。《非财务人员财务知识读本（第3版）》是一本实用性很强的书籍，是非财务人员的良师益友。

　　刘希平，毕业于东北农业大学经济贸易学院，会计专业，管理学学士，现任黑龙江省虎林市林业局财务科长，高级会计师。

目 录
Contents
第一章　透视财务报表，摸清企业老底

透视资产负债表 / 001
　资产负债表的作用 / 001
　资产负债表的内容 / 003
　资产负债表的格式 / 004
　资产负债表编制方法 / 006
　读资产负债表的几个要点 / 007
透视利润表 / 008
　利润表的作用 / 008
　利润表的内容 / 009
　利润表的格式 / 010
　利润表的编制方法 / 012
　利润分配表 / 013
　解读利润表的两个要点 / 015
透视现金流量表 / 016
　现金流量的分类 / 017
　现金流量表的基本格式 / 018
　现金流量表编制方法 / 021
　现金流量表分析 / 025
透视所有者权益变动表 / 029
　所有者权益变动表的作用 / 029
　所有者权益变动表格式 / 030
　所有者权益变动表编制方法 / 032
透视会计报表附注 / 036
　会计报表附注内容 / 036
　会计报表附注编制形式 / 037
新会计准则对财务报表的影响 / 037
　资产负债表变化 / 038
　利润表变化 / 038
　新会计准则变化的影响 / 040

第二章　看懂会计账，了解账务处理程序

看懂会计账簿 / 045
　会计账簿的意义 / 045
　会计账簿的种类和格式 / 047
　账簿启用、登记的规则 / 051
　结账和对账 / 054
　试算、查错和错账更正法 / 058
　会计账簿的更换与保管 / 063
步步为“赢”——掌握会计账务处理程序 / 064
　账务处理程序的种类和要求 / 064
　记账凭证账务处理程序 / 066
　汇总记账凭证账务处理程序 / 073
　科目汇总表账务处理程序 / 082
　多栏式日记账账务处理程序 / 086
　日记总账账务处理程序 / 087

第三章　精通财务分析，“号”准财务状况

让财务分析为企业经营把脉 / 093
　财务分析的基础 / 093
　财务分析的主要方法 / 096
　财务分析的程序 / 099
　财务分析的局限性 / 099
掂量掂量你的财务能力 / 100
　营运能力分析 / 100
　偿债能力分析 / 104
　盈利能力分析 / 106
　发展能力分析 / 111
防范于未然——构建财务预警分析系统 / 112
　财务预警系统的功能与构成 / 112
　财务预警分析方法 / 115
　财务危机预警指标与临界值 / 120
　破产风险预警分析 / 124
　兼并风险预警分析 / 126
为企业并购理清头绪的法宝：财务分析 / 128
　并购企业的自我财务分析 / 129
　对被并购企业的财务分析 / 129
新会计准则下的财务分析 / 132
　新会计准则对财务比率分析的影响 / 132
　新会计准则下财务比率分析的注意事项 / 136
　新会计准则体系下的财务报表分析步骤与对策 / 136

第四章　全面管理预算，实现财务管控

盈利从预算开始 / 139
　财务预算的价值 / 139
　财务预算的作用 / 140
　财务预算机构 / 141
按部就班——财务预算程序及主要方式 / 143
　预算制定过程的形式 / 143
　财务总预算的编制程序 / 144
编制财务预算的五大模式 / 149
　固定预算 / 149
　弹性预算 / 150
　零基预算 / 153
　滚动预算 / 155
　概率预算 / 156
编制现金预算，管好企业的“钱袋子” / 158
　现金预算中各项目的说明 / 158
　现金预算编制方法 / 159
利用企业财务预算管理管出利润来 / 162
　以资本预算为基础的预算管理 / 162
　以销售为基础的预算管理 / 163
　以成本控制为基础的预算管理 / 164
　以现金流量为基础的财务预算 / 165
　预算管理的注意要点 / 166

第五章　利用税务筹划，实现合理节税

合理节税并非水中捞月 / 169
　税务筹划是正当权利 / 169
　税务筹划的着眼点 / 171
　税务筹划的时效 / 172
　税务筹划中应注意的问题 / 174
从投资时就开始节税 / 174
　投资行业的节税筹划 / 175
　投资环节的节税筹划 / 178
　投资方式的节税筹划 / 180
利用筹资进行税务筹划——一边收钱一边节税 / 182
　利用银行贷款进行税务筹划 / 182
　发行债券的税务筹划 / 184
由内而外的节约——内部经营管理中的税务筹划技巧 / 185
　生产经营中的纳税筹划 / 185
　企业销售环节的纳税筹划 / 188
　企业会计核算中的纳税筹划 / 192
企业捐赠——既得美名又节税 / 197
　捐赠途径、对象的选择 / 198
　捐赠方式的选择 / 199
　纳税人身份的选择 / 200
新税法下的合理节税策略 / 201
　了解新旧税法的区别 / 201
　利用增值税减免政策合理节税 / 205
　利用企业所得税减免政策合理节税 / 207
　利用个人所得税减免政策合理节税 / 209
　利用消费税减免政策节税 / 211

第六章　妙用时间差，实现资金价值最大化

不可不知的资金时间价值 / 219
　资金的时间价值从何而来 / 219
　资金时间价值的本质 / 219
　资金时间价值的内涵 / 221
　决定资金时间价值的三大因素 / 222
　资金成本与资金时间价值 / 223
　重视时间价值，树立资金的时间观念 / 223
善用资金时间价值，让经营资金成倍增长 / 224
　资金利用的时间效益 / 225
　提高企业资金利用效益 / 225
　产品销售中资金的时间价值 / 226
资金时间价值在决策方法中的应用 / 228
　在长期投资决策中的应用 / 228
　在选择最佳方案中的应用 / 229
　在项目方案评估中的作用 / 231
　在财务风险型决策中的应用 / 233
以小搏大——注重资金时间价值，增大投资获利 / 238
　利息因素对投资价值的影响 / 238
　时间价值在固定资产投资中的应用 / 239
　资金时间价值与商品资金管理 / 241
打好时间差，利用资金时间价值进行税收策划 / 242
　资金时间价值对税收筹划的意义 / 242
　获取资金时间价值的方法 / 244
　应对出口退税新机制 / 247

第七章　练就火眼金睛，防范会计舞弊

深入扫描会计舞弊 / 251
　什么是会计舞弊 / 251
　会计舞弊的特点 / 252
　会计舞弊的常见手法 / 252
　会计错误与会计舞弊的区别 / 253
会计账簿舞弊的查证与防范 / 254
　会计账簿中常见的舞弊情况 / 255
　会计账簿舞弊的查账方法 / 257
捕捉钱“耗子”的必杀技 / 258
　现金舞弊的查证与防范 / 259
　银行存款舞弊的查证 / 264
　健全资金管理制度 / 266
抵制假账的第一道防线——内部会计控制 / 268
　内部控制制度的先天缺陷 / 268
　内部会计控制的内容 / 269
　内部会计控制的目标 / 271
　提高内部会计控制力的关键 / 272

构筑企业内部“防火墙”——内部审计 / 273
　企业机构的定位 / 274
　内部审计的重心转移 / 275

第八章　海纳百川，“资”融乃大

钱从何处来：企业融资方式选择与创新 / 277
　借款融资 / 277
　股权融资 / 284
　可转换债券融资 / 292
　租赁融资 / 296
　补偿贸易融资 / 299
　P2P网贷融资 / 302
海阔凭鱼跃，天高任鸟飞——拓展海外上市融资渠道 / 303
　海外上市的法律门槛 / 303
　海外上市的渠道选择 / 304
　民营企业如何海外上市 / 305
互通有无——企业融资的实用技巧 / 308
　融资从编制商业计划书开始 / 308
　企业融资八大要点 / 309
　民营企业融资攻略与奇招 / 310

第九章　活用资金运营方法，实现风险控制

资金运营解析 / 317
　营运资金的特征 / 317
　营运资金的内容 / 318
　资金运营的适用原则 / 320
　资金运营的功能 / 322
现金杠杆，四两也可拨千金 / 323
　置存现金的三大动机 / 324
　最佳现金持有额度的确定 / 325
　搞活现金的法门 / 329
　现金风险的预控 / 333
到账的才是钱 / 335
　应收账款管理不善的弊端 / 335
　应收账款的日常管理 / 338
　企业应收账款风险的防范 / 341
　应收账款的转让 / 358
管理库存即是管理手边的资金 / 359
　存货的性质 / 359
　库存管理误区 / 361
　用订单控制库存 / 362
　有效逼近零库存 / 364
流动负债的优化之道 / 367
　商业信用管理 / 367
　短期银行借款管理 / 370