书籍详情
税法（第5版）
作者：梁俊娇，王怡璞 编
出版社：中国人民大学出版社
出版时间：2018-07-01
ISBN：9787300259215
定价：¥48.00
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内容简介
自2016年5月1日全面推行“营改增”以来，财政部、国家税务总局又陆续下发有关营改增政策的通知和公告等，2017年11月19日，国务院颁布了《国务院关于废止和修改的决定》；2018年4月4日，财政部、国家税务总局下发《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》，规定从2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。2018年5月，财政部、税务总局下发了《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》以及《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》等文件。伴随着税收政策的重大调整，再次对《税法（第5版）/经济管理类课程教材·税收系列》进行了及时修订和进一步完善，以利于读者更好地学习和掌握新政策。同时补充了船舶吨税等内容，以利于读者更加系统地、全面地掌握税法知识。与其他同类教材相比，《税法（第5版）/经济管理类课程教材·税收系列》具有以下优点：（1）大量利用案例和例题。《税法（第5版）/经济管理类课程教材·税收系列》使用了大量的例题和案例对所讲的税种进行了分析，使读者能够加深理解，便于掌握相关内容。（2）形式灵活、体例新颖。每章开始均通过导入案例引起读者对本章的兴趣，并在讲述相关内容时进行解答；与此同时，《税法（第5版）/经济管理类课程教材·税收系列》中加入了大量的专栏和思考题，使读者能够边学边用，激发、引导学生的学习兴趣和独立思考。（3）注重趣味性与实务性。《税法（第5版）/经济管理类课程教材·税收系列》在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易于理解和掌握。同时，为了满足广大师生的需求，《税法（第5版）/经济管理类课程教材·税收系列》在各章均附有思考题与练习题。《税法（第5版）/经济管理类课程教材·税收系列》既可以作为税收和会计专业学生在学习税法课程时使用，也可以供相关从业人员参考。
作者简介
梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《财政与税收》《税法》《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。王怡璞，博士，毕业于中国人民大学财政与金融学院。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。主持国自科与教育部青年项目，参与编写税法、税收筹划等9部教材，财政部、国家税务总局、教育部重大项目等课题二十余项，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。受邀给中央财经大学在职硕士、中国社会科学院研究生院、中国人民大学财政金融学院、北京市地税局与北京市保险中介协会等地授课。
目录
第1章 税法概述 /1
1．1 税法的概念/1
1．2 税法的构成要素/4
1．3 我国现行税制体系/10
1．4 我国税收管理体制/12
第2章 增值税 /15
2．1 增值税概述/15
2．2 纳税人/19
2．3 征税对象/22
2．4 税率及征收率/32
2．5 计税方法/37
2．6 应纳税额的计算/38
2．7 出口货物、劳务及服务退（免）税/68
2．8 税收优惠/82
2．9 征收管理/89
第3章 消费税 /102
3．1 消费税概述/102
3．2 纳税人及征税对象/104
3．3 税 率/109
3．4 应纳税额的计算/111
3．5 出口消费品退（免）税/123
3．6 征收管理/125
第4章 关 税 /131
4．1 关税概述/131
4．2 纳税人与征税对象/133
4．3 税 率/133
4．4 关税完税价格/137
4．5 应纳税额的计算/144
4．6 关税减免/145
4．7 征收管理/148
第5章 企业所得税 /150
5．1 企业所得税概述/150
5．2 纳税人/152
5．3 征税对象和税率/153
5．4 应纳税所得额的计算/155
5．5 资产的税务处理/166
5．6 应纳税额的计算/174
5．7 税收优惠/178
5．8 企业重组的所得税处理/187
5．9 特别纳税调整/192
5．10 征收管理/197
第6章 个人所得税 /206
6．1 个人所得税概述/206
6．2 纳税人/208
6．3 征税范围/210
6．4 税率和应纳税所得额的确定/217
6．5 应纳税额的计算/222
6．6 税收优惠/243
6．7 境外所得的税额扣除/245
6．8 征收管理/246
第7章 土地增值税 /250
7．1 土地增值税概述/250
7．2 纳税人与征税范围/252
7．3 税 率/255
7．4 应税收入与扣除项目的确定/256
7．5 应纳税额的计算/260
7．6 税收优惠/264
7．7 征收管理/264
第8章 其他税种 /268
8．1 城市维护建设税/269
8．2 资源税/273
8．3 城镇土地使用税/282
8．4 耕地占用税/288
8．5 房产税/291
8．6 车船税/299
8．7 印花税/304
8．8 车辆购置税/317
8．9 契 税/324
8．10 环境保护税/330
8．11 船舶吨税/334
第9章 国际税收 /338
9．1 国际税收概述/338
9．2 国际重复征税与国际税收协定/339
9．3 国际避税与反避税/341
9．4 国际税收征管协作/342
第10章 税收征收管理 /344
10．1 税务管理/344
10．2 税款征收/349
10．3 纳税人的法律责任/351
10．4 税务行政复议/354
10．5 税务行政诉讼/355
10．6 纳税信用管理/356
1．1 税法的概念/1
1．2 税法的构成要素/4
1．3 我国现行税制体系/10
1．4 我国税收管理体制/12
第2章 增值税 /15
2．1 增值税概述/15
2．2 纳税人/19
2．3 征税对象/22
2．4 税率及征收率/32
2．5 计税方法/37
2．6 应纳税额的计算/38
2．7 出口货物、劳务及服务退（免）税/68
2．8 税收优惠/82
2．9 征收管理/89
第3章 消费税 /102
3．1 消费税概述/102
3．2 纳税人及征税对象/104
3．3 税 率/109
3．4 应纳税额的计算/111
3．5 出口消费品退（免）税/123
3．6 征收管理/125
第4章 关 税 /131
4．1 关税概述/131
4．2 纳税人与征税对象/133
4．3 税 率/133
4．4 关税完税价格/137
4．5 应纳税额的计算/144
4．6 关税减免/145
4．7 征收管理/148
第5章 企业所得税 /150
5．1 企业所得税概述/150
5．2 纳税人/152
5．3 征税对象和税率/153
5．4 应纳税所得额的计算/155
5．5 资产的税务处理/166
5．6 应纳税额的计算/174
5．7 税收优惠/178
5．8 企业重组的所得税处理/187
5．9 特别纳税调整/192
5．10 征收管理/197
第6章 个人所得税 /206
6．1 个人所得税概述/206
6．2 纳税人/208
6．3 征税范围/210
6．4 税率和应纳税所得额的确定/217
6．5 应纳税额的计算/222
6．6 税收优惠/243
6．7 境外所得的税额扣除/245
6．8 征收管理/246
第7章 土地增值税 /250
7．1 土地增值税概述/250
7．2 纳税人与征税范围/252
7．3 税 率/255
7．4 应税收入与扣除项目的确定/256
7．5 应纳税额的计算/260
7．6 税收优惠/264
7．7 征收管理/264
第8章 其他税种 /268
8．1 城市维护建设税/269
8．2 资源税/273
8．3 城镇土地使用税/282
8．4 耕地占用税/288
8．5 房产税/291
8．6 车船税/299
8．7 印花税/304
8．8 车辆购置税/317
8．9 契 税/324
8．10 环境保护税/330
8．11 船舶吨税/334
第9章 国际税收 /338
9．1 国际税收概述/338
9．2 国际重复征税与国际税收协定/339
9．3 国际避税与反避税/341
9．4 国际税收征管协作/342
第10章 税收征收管理 /344
10．1 税务管理/344
10．2 税款征收/349
10．3 纳税人的法律责任/351
10．4 税务行政复议/354
10．5 税务行政诉讼/355
10．6 纳税信用管理/356
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