税收服务实务

　　本书先阐述税收服务实务相关理论，继而进行税收服务实务操作能力训练。全书共9章，内容包括税收服务代理总论、税务管理与税务登记服务实务、发票领购与审查服务实务、建账建制服务实务、纳税审查服务方法、流转税纳税申报及纳税审查服务实务、所得税纳税申报服务实务及纳税审查服务实务、其他税种纳税申报服务实务及纳税审查服务实务、其他税务服务事宜。本书可作为高等院校、高等专科学校、成人高校财政专业、税务专业、会计专业、财务管理专业、审计专业，以及工商管理类相关专业教材，也可作为财会人员、税务人员的业务用书、税务师考试辅导用书或供自学者使用。

　　荣红霞，哈尔滨金融学院管理系，长期从事税务管理方面的教学和研究。先后讲授的课程有《纳税实务》、《税收服务》、《国际税收》、《所得税》等，积累了较为丰富的教学经验，曾自编过多门课程的配套辅助教材，以配合教学及学生学习使用，取得了良好的教学效果。同时在教学与科研之余不断参加与所教专业密切相关的业务实践，并将所取得的经验运用于教学中，做到理论与实践的结合，很好地提高了学生理论水平与职业操作能力。

第1章税收服务代理总论（1）
学习目标（1）
导入案例（1）
1.1税收服务代理概述（1）
1.1.1税收服务代理的含义（1）
1.1.2税收服务代理的特点（2）
1.1.3税收服务代理原则（3）
1.1.4税收服务代理在税收征纳关系中的作用（4）
1.2税收服务代理制度（4）
1.2.1税收服务代理制度的内涵和类型（4）
1.2.2税收服务代理制度的产生与发展（5）
1.3税务师及税务师事务所（7）
1.3.1税务师及服务范围（7）
1.3.2税务师资格的取得（8）
1.3.3税务师事务所（9）
1.4税收服务代理的业务范围及执业规则（10）
1.4.1税收服务代理的业务范围（10）
1.4.2税收服务代理中税务师的执业规则（10）
1.5税收服务代理的法律关系和法律责任（11）
1.5.1税收服务代理的法律关系（11）
1.5.2税收服务代理的法律责任（14）
思考与练习（15）
第2章税务管理与税务登记服务实务（18）
学习目标（18）
导入案例（18）
2.1税务管理概述（18）
2.1.1税务管理体制（18）
2.1.2分税制下的税务管理体制（19）
2.1.3我国税务管理机构的设置及其职能划分（19）
2.2企业税务登记服务实务（21）
2.2.1税务登记（22）
2.2.2变更税务登记（22）
2.2.3停业、复业税务登记（27）
2.2.4注销税务登记（28）
2.2.5外出经营报验登记（30）
2.3纳税事项税务登记服务实务（31）
2.3.1增值税一般纳税人资格认定登记（31）
2.3.2税种认定登记服务实务（33）
思考与练习（35）
第3章发票领购与审查服务实务（37）
学习目标（37）
导入案例（37）
3.1发票领购服务实务（37）
3.1.1发票的种类与使用范围（37）
3.1.2发票领购管理规程（39）
3.1.3领购发票服务操作要点（39）
3.2发票填开的要求及操作要点（41）
3.2.1发票的开具要求（41）
3.2.2发票填开的操作要点（42）
3.3发票审查服务实务（43）
3.3.1发票审查服务的基本内容（43）
3.3.2发票审查服务的基本方法（44）
思考与练习（45）
第4章建账建制服务实务（47）
学习目标（47）
导入案例（47）
4.1建账建制服务的基本要求及范围（47）
4.1.1建账建制服务的适用范围（47）
4.1.2建账建制服务的基本要求（47）
4.2建账建制服务的基本内容及规范（48）
4.2.1建账建制服务的基本内容（48）
4.2.2记账服务操作规范（50）
思考与练习（52）
第5章纳税审查服务方法（55）
学习目标（55）
导入案例（55）
5.1纳税审查的基本方法（55）
5.1.1顺查法和逆查法（55）
5.1.2详查法和抽查法（55）
5.1.3核对法和查询法（56）
5.1.4比较分析法和控制计算法（56）
5.2纳税审查的基本内容（56）
5.2.1会计报表的审查（56）
5.2.2会计账簿的审查与分析（59）
5.2.3会计凭证的审查与分析（60）
5.2.4不同委托人代理审查的具体内容（60）
5.3账务调整的基本方法（61）
5.3.1账务调整的作用（61）
5.3.2账务调整的原则（61）
5.3.3账务调整的基本方法（61）
5.3.4错账的类型及调整范围（63）
思考与练习（65）
第6章流转税纳税申报及纳税审核服务实务（68）
学习目标（68）
导入案例（68）
6.1增值税纳税申报服务实务（68）
6.1.1应纳税额计算（68）
6.1.2增值税纳税申报服务操作规范（72）
6.1.3填制《增值税纳税申报表》的方法（73）
6.1.4增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及具体要求（88）
6.1.5生产企业免、抵、退税申报服务操作规范（89）
6.2消费税纳税申报服务实务（91）
6.2.1消费税应纳税额计算方法（91）
6.2.2消费税纳税申报服务操作规范（93）
6.2.3填制《消费税纳税申报表》的方法（94）
6.3营业税改征增值税纳税申报服务实务（108）
6.3.1营业税改征增值税应纳税额的计算方法（108）
6.3.2具体销售额的规定（109）
6.3.3营业税改征增值税纳税申报服务操作规范（112）
6.3.4填制《增值税纳税申报表》的方法（112）
6.4流转税纳税审核服务实务（113）
6.4.1增值税纳税审核服务实务（113）
6.4.2消费税纳税审核服务实务（121）
6.4.3营业税改征增值税审核服务实务（124）
思考与练习（131）
第7章所得税纳税申报服务实务及纳税审查服务实务（135）
学习目标（135）
导入案例（135）
7.1个人所得税纳税申报服务实务（135）
7.1.1个人所得税的计算方法（135）
7.1.2个人所得税纳税申报服务操作规范（138）
7.1.3填制《个人所得税纳税申报表》的方法（139）
7.2企业所得税纳税申报服务实务（152）
7.2.1企业所得税的计算方法（152）
7.2.2企业所得税纳税申报服务操作规范（153）
7.2.3填制《企业所得税纳税申报表》的方法（154）
7.3所得税纳税审核服务实务（167）
7.3.1个人所得税纳税审核服务实务（167）
7.3.2企业所得税纳税审核服务实务（169）
思考与练习（180）
第8章其他税种纳税申报服务实务及纳税审查服务实务（183）
学习目标（183）
导入案例（183）
8.1土地增值税纳税申报服务实务（183）
8.1.1土地增值税的计算方法（183）
8.1.2土地增值税纳税申报服务操作规范与申报表填制方法（185）
8.2印花税纳税申报服务实务（190）
8.2.1印花税的计算方法（190）
8.2.2印花税纳税申报服务操作规范与申报表填制方法（190）
8.3房产税纳税申报服务实务（192）
8.3.1房产税的计算方法（192）
8.3.2房产税纳税申报服务操作规范与申报表填制方法（194）
8.4城镇土地使用税纳税申报服务实务（195）
8.4.1城镇土地使用税的计算方法（195）
8.4.2城镇土地使用税纳税申报服务操作规范与申报表填制方法（195）
8.5资源税纳税申报服务实务（197）
8.5.1资源税应纳税额的计算方法（197）
8.5.2资源税纳税申报服务操作规范（198）
8.5.3填制《资源税纳税申报表》的方法（198）
8.6其他税种纳税审核服务实务（201）
8.6.1印花税纳税审核服务实务（201）
8.6.2土地增值税纳税审核服务实务（202）
8.6.3房产税纳税审核服务实务（204）
8.6.4城镇土地使用税纳税审核服务实务（205）
思考与练习（205）
第9章其他税务服务事宜（208）
学习目标（208）
导入案例（208）
9.1税务行政复议服务实务（208）
9.1.1税务行政复议的受案范围（208）
9.1.2税务行政复议的参加人（209）
9.1.3税务行政复议的管辖原则（210）
9.1.4税务行政复议申请（211）
9.1.5税务行政复议受理（211）
9.1.6税务行政复议证据（213）
9.1.7税务行政复议审查和决定（214）
9.1.8税务行政复议文书的送达（216）
9.1.9税务行政复议服务的基本前提与操作规范（216）
9.2税务咨询与税务顾问（218）
9.2.1税务咨询（218）
9.2.2税务顾问（219）
9.2.3现代税务咨询——税收筹划（219）
9.3税务师执业文书（220）
9.3.1执业文书的种类（220）
9.3.2执业文书的基本要求（221）
9.4填报涉税文书服务操作规范（221）
9.4.1填报涉税文书服务的种类（221）
9.4.2填报涉税文书的基本程序（222）
9.5税收服务代理执业风险与质量控制（222）
9.5.1税收服务代理的执业风险（222）
9.5.2税务师事务所的质量控制（223）
思考与练习（229）
附录A相关税率表（231）
参考文献（235）