书籍详情
餐饮企业会计核算与纳税申报（实战案例版）
作者：卞德坤 著
出版社：人民邮电出版社
出版时间：2018-08-01
ISBN：9787115488954
定价：¥59.00
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内容简介
《餐饮企业会计核算与纳税申报（实战案例版）》从一线会计工作者的角度出发，立足于新的《企业会计准则》及税收政策法规，以当前餐饮企业服务经营为背景，以会计业务处理流程为主线，针对餐饮企业设立、采购、经营、财务成果的形成与分配、会计报表编制、企业所得税调整与申报等业务环节，全面、系统地介绍了餐饮企业会计人员应掌握的各项工作技能和技巧。另外，对于较为复杂的企业所得税调整与申报，本书列出了年度纳税申报表与明细表的填报步骤以及表内、表间对应关系公式，可以帮助会计人员快速掌握企业所得税汇算清缴工作的要点。《餐饮企业会计核算与纳税申报（实战案例版）》几乎涵盖了餐饮企业会计日常工作的各个关键点，既可作为会计新人的入门指导书，也可作为现任会计人员的案头工作手册，方便随时查用。
作者简介
卞德坤企业财务管理培训讲师，具有丰富的会计实战经验，参与过《财务部》、“纳税节税DIY丛书”的写作。
目录
第 一章 餐饮企业设立环节的核算//1
第 一节 投入资本的核算//1
一、主要账户设置//1
二、主要账务处理//2
D二节 资本变动的核算//4
一、增资//4
二、减资//5
三、转让出资//7
第三节 开办费、租赁费与装修费的核算//7
一、开办费//7
二、租赁费//8
三、装修费//10
D二章 餐饮企业货币资金管理环节的核算//13
第 一节 现金的核算//13
一、现金的账务处理//13
二、备用金的账务处理//16
D二节 银行存款的核算//18
一、银行结算方式//18
二、银行存款的账务处理//21
三、银行存款清查//22
第三节 其他货币资金的核算//24
一、科目设置//24
二、外埠存款的账务处理//25
三、银行汇票存款的账务处理//26
四、银行本票存款的账务处理//27
五、信用卡存款的账务处理//28
六、信用证保证金存款的账务处理//28
第三章 餐饮企业应收款项管理环节的核算//30
第 一节 应收账款的核算//30
一、应收账款的范围//30
二、应收账款的核算//30
D二节 应收票据的核算//33
一、科目设置//33
二、账务处理//33
第三节 预付账款的核算//38
一、科目设置//38
二、账务处理//38
第四节 其他应收款的核算//40
一、科目设置//40
二、账务处理//41
第五节 应收款项减值的核算//41
一、科目设置//42
二、计提坏账准备的方法//42
三、计提坏账准备的账务处理//43
第四章 餐饮企业存货管理环节的核算//46
第 一节 存货的计价//46
一、存货的入账价值//46
二、发出存货的计价方法//48
D二节 原材料的核算//53
一、原材料的类别//53
二、科目设置//53
三、外购原材料的核算//54
四、发出材料的核算//58
五、内部调拨材料的核算//59
第三节 委托加工物资的核算//60
一、科目设置//60
二、主要账务处理//60
第四节 周转材料的核算//62
一、科目设置//62
二、取得周转材料//63
三、领用周转材料//63
第五节 存货清查的核算//66
一、存货盘盈//66
二、存货盘亏或毁损//67
第五章 餐饮企业固定资产管理环节的核算//69
第 一节 固定资产取得的核算//69
一、主要账户设置//69
二、外购固定资产的核算//70
三、自建固定资产的核算//72
四、投资者投入固定资产的核算//76
D二节 固定资产折旧的核算//77
一、影响折旧的因素//77
二、折旧方法 //78
三、固定资产折旧的账务处理//81
第三节 固定资产租赁的核算//82
一、与租赁相关的定义//83
二、租赁的分类 //84
三、融资租赁的核算//84
四、经营租赁的核算//86
第四节 固定资产后续支出的核算//89
一、后续支出的处理原则//89
二、资本化的后续支出//90
三、费用化支出的核算//91
第五节 固定资产处置的核算//92
一、固定资产终止确认的条件//92
二、固定资产处置的账务处理//92
第六节 固定资产清查的核算//95
一、盘盈固定资产的核算//95
二、固定资产盘亏的核算//96
第七节 固定资产减值的核算//97
一、主要账户设置//97
二、主要账务处理//98
第六章 餐饮企业无形资产管理环节的核算//99
第 一节 无形资产增加的核算//99
一、外购无形资产的核算//99
二、内部研发无形资产的核算//101
三、投资者投入的无形资产成本 //103
D二节 无形资产摊销的核算//104
一、无形资产使用寿命//104
二、使用寿命有限的无形资产摊销//105
三、使用寿命不确定的无形资产//106
第三节 无形资产减少的核算//107
一、无形资产的出租//107
二、无形资产的出售//108
三、无形资产的对外投资//109
四、无形资产的对外捐赠//109
五、无形资产的报废//110
第七章 餐饮企业生产经营环节的核算//111
第 一节 餐饮经营收入的核算//111
一、一般餐饮经营收入的核算//111
二、宴会销售收入的核算//112
D二节 餐饮经营成本的核算//113
一、永续盘存制//113
二、实地盘存制//114
第三节 期间费用的核算//115
一、销售费用的核算//115
二、管理费用的核算//117
三、财务费用的核算//119
第四节 混合销售与兼营销售的核算//120
一、混合销售//120
二、兼营销售//121
第五节 让渡资产使用权收入的核算//122
一、收入确认条件//122
二、主要账务处理//123
第八章 餐饮企业负债管理环节的核算//126
第 一节 短期借款的核算//126
一、科目设置//126
二、账务处理//126
D二节 应付账款的核算//128
一、科目设置//128
二、账务处理//128
第三节 应付票据的核算//131
一、科目设置//131
二、账务处理//132
第四节 预收账款的核算//134
一、科目设置//134
二、账务处理//134
第五节 应付职工薪酬的核算//136
一、职工薪酬的内容//136
二、职工薪酬的确认//137
三、职工薪酬的计量//137
四、货币性短期薪酬的核算//138
五、非货币性职工薪酬//140
六、短期利润分享计划的核算//143
七、离职后福利的核算//144
八、辞退福利的核算//145
第六节 其他应付款的核算//146
一、科目设置//146
二、账务处理//146
第七节 长期借款的核算//147
一、科目设置//147
二、账务处理//148
第八节 长期应付款的核算//149
一、科目设置//149
二、账务处理//149
第九章 餐饮企业税费管理环节的核算//152
第 一节 营改增后的应交增值税核算//152
一、主要科目设置//152
二、一般纳税人的账务处理//157
三、小规模纳税人的账务处理//167
D二节 餐饮企业其他税费的核算//168
一、印花税//168
二、城建税和教育费附加//171
三、企业所得税//172
四、个人所得税//174
五、其他税种//174
第十章 餐饮企业利润管理环节的核算//177
第 一节 利润的核算//177
一、利润的构成//177
二、营业外收入与营业外支出//178
三、所得税费用的核算//180
四、利润结转的核算//183
D二节 利润分配的核算//185
一、利润分配顺序//185
二、未分配利润//186
第十一章 餐饮企业财务报表的编制//189
第 一节 资产负债表的编制//189
一、资产负债表的结构和内容//189
二、资产负债表的编制方法//191
D二节 利润表的编制//195
一、利润表的内容和结构//195
二、利润表的编制方法//197
第三节 现金流量表的编制//199
一、现金流量表的编制基础//199
二、现金流量表的内容和结构//199
三、现金流量表的编制方法及程序//201
第四节 所有者权益变动表的编制//208
第十二章 餐饮企业所得税的调整与申报//215
第 一节 企业所得税年度纳税申报表（A 类）的填报//215
一、有关项目填报说明//215
二、表间关系//219
D二节 一般企业收入明细表的填报//220
第三节 一般企业成本支出明细表的填报//222
第四节 期间费用明细表的填报//224
一、表内关系//226
二、表间关系//226
第五节 纳税调整项目明细表的填报//226
一、收入类调整项目//228
二、扣除类调整项目//230
三、资产类调整项目//232
四、特殊事项调整项目//232
五、特殊纳税调整所得项目//233
六、其他//233
第六节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报//235
一、有关项目填报说明//235
二、表间关系//235
第七节 投资收益纳税调整明细表的填报//237
一、有关项目填报说明//237
二、表间关系//238
第八节 职工薪酬支出及纳税调整明细表的填报//238
第九节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报//243
第十节 捐赠支出及纳税调整明细表的填报//244
一、有关项目填报说明//244
二、表间关系//246
第十一节 资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填报//247
一、列次填报//247
二、行次填报//248
三、表间关系//254
第十二节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填报//254
一、行次填报//254
二、列次填报//255
第十三节 企业所得税弥补亏损明细表的填报//257
一、有关项目填报说明//257
二、表内、表间关系//258
第十四节 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报//260
一、具体项目填报说明//260
二、表内、表间关系//261
第 一节 投入资本的核算//1
一、主要账户设置//1
二、主要账务处理//2
D二节 资本变动的核算//4
一、增资//4
二、减资//5
三、转让出资//7
第三节 开办费、租赁费与装修费的核算//7
一、开办费//7
二、租赁费//8
三、装修费//10
D二章 餐饮企业货币资金管理环节的核算//13
第 一节 现金的核算//13
一、现金的账务处理//13
二、备用金的账务处理//16
D二节 银行存款的核算//18
一、银行结算方式//18
二、银行存款的账务处理//21
三、银行存款清查//22
第三节 其他货币资金的核算//24
一、科目设置//24
二、外埠存款的账务处理//25
三、银行汇票存款的账务处理//26
四、银行本票存款的账务处理//27
五、信用卡存款的账务处理//28
六、信用证保证金存款的账务处理//28
第三章 餐饮企业应收款项管理环节的核算//30
第 一节 应收账款的核算//30
一、应收账款的范围//30
二、应收账款的核算//30
D二节 应收票据的核算//33
一、科目设置//33
二、账务处理//33
第三节 预付账款的核算//38
一、科目设置//38
二、账务处理//38
第四节 其他应收款的核算//40
一、科目设置//40
二、账务处理//41
第五节 应收款项减值的核算//41
一、科目设置//42
二、计提坏账准备的方法//42
三、计提坏账准备的账务处理//43
第四章 餐饮企业存货管理环节的核算//46
第 一节 存货的计价//46
一、存货的入账价值//46
二、发出存货的计价方法//48
D二节 原材料的核算//53
一、原材料的类别//53
二、科目设置//53
三、外购原材料的核算//54
四、发出材料的核算//58
五、内部调拨材料的核算//59
第三节 委托加工物资的核算//60
一、科目设置//60
二、主要账务处理//60
第四节 周转材料的核算//62
一、科目设置//62
二、取得周转材料//63
三、领用周转材料//63
第五节 存货清查的核算//66
一、存货盘盈//66
二、存货盘亏或毁损//67
第五章 餐饮企业固定资产管理环节的核算//69
第 一节 固定资产取得的核算//69
一、主要账户设置//69
二、外购固定资产的核算//70
三、自建固定资产的核算//72
四、投资者投入固定资产的核算//76
D二节 固定资产折旧的核算//77
一、影响折旧的因素//77
二、折旧方法 //78
三、固定资产折旧的账务处理//81
第三节 固定资产租赁的核算//82
一、与租赁相关的定义//83
二、租赁的分类 //84
三、融资租赁的核算//84
四、经营租赁的核算//86
第四节 固定资产后续支出的核算//89
一、后续支出的处理原则//89
二、资本化的后续支出//90
三、费用化支出的核算//91
第五节 固定资产处置的核算//92
一、固定资产终止确认的条件//92
二、固定资产处置的账务处理//92
第六节 固定资产清查的核算//95
一、盘盈固定资产的核算//95
二、固定资产盘亏的核算//96
第七节 固定资产减值的核算//97
一、主要账户设置//97
二、主要账务处理//98
第六章 餐饮企业无形资产管理环节的核算//99
第 一节 无形资产增加的核算//99
一、外购无形资产的核算//99
二、内部研发无形资产的核算//101
三、投资者投入的无形资产成本 //103
D二节 无形资产摊销的核算//104
一、无形资产使用寿命//104
二、使用寿命有限的无形资产摊销//105
三、使用寿命不确定的无形资产//106
第三节 无形资产减少的核算//107
一、无形资产的出租//107
二、无形资产的出售//108
三、无形资产的对外投资//109
四、无形资产的对外捐赠//109
五、无形资产的报废//110
第七章 餐饮企业生产经营环节的核算//111
第 一节 餐饮经营收入的核算//111
一、一般餐饮经营收入的核算//111
二、宴会销售收入的核算//112
D二节 餐饮经营成本的核算//113
一、永续盘存制//113
二、实地盘存制//114
第三节 期间费用的核算//115
一、销售费用的核算//115
二、管理费用的核算//117
三、财务费用的核算//119
第四节 混合销售与兼营销售的核算//120
一、混合销售//120
二、兼营销售//121
第五节 让渡资产使用权收入的核算//122
一、收入确认条件//122
二、主要账务处理//123
第八章 餐饮企业负债管理环节的核算//126
第 一节 短期借款的核算//126
一、科目设置//126
二、账务处理//126
D二节 应付账款的核算//128
一、科目设置//128
二、账务处理//128
第三节 应付票据的核算//131
一、科目设置//131
二、账务处理//132
第四节 预收账款的核算//134
一、科目设置//134
二、账务处理//134
第五节 应付职工薪酬的核算//136
一、职工薪酬的内容//136
二、职工薪酬的确认//137
三、职工薪酬的计量//137
四、货币性短期薪酬的核算//138
五、非货币性职工薪酬//140
六、短期利润分享计划的核算//143
七、离职后福利的核算//144
八、辞退福利的核算//145
第六节 其他应付款的核算//146
一、科目设置//146
二、账务处理//146
第七节 长期借款的核算//147
一、科目设置//147
二、账务处理//148
第八节 长期应付款的核算//149
一、科目设置//149
二、账务处理//149
第九章 餐饮企业税费管理环节的核算//152
第 一节 营改增后的应交增值税核算//152
一、主要科目设置//152
二、一般纳税人的账务处理//157
三、小规模纳税人的账务处理//167
D二节 餐饮企业其他税费的核算//168
一、印花税//168
二、城建税和教育费附加//171
三、企业所得税//172
四、个人所得税//174
五、其他税种//174
第十章 餐饮企业利润管理环节的核算//177
第 一节 利润的核算//177
一、利润的构成//177
二、营业外收入与营业外支出//178
三、所得税费用的核算//180
四、利润结转的核算//183
D二节 利润分配的核算//185
一、利润分配顺序//185
二、未分配利润//186
第十一章 餐饮企业财务报表的编制//189
第 一节 资产负债表的编制//189
一、资产负债表的结构和内容//189
二、资产负债表的编制方法//191
D二节 利润表的编制//195
一、利润表的内容和结构//195
二、利润表的编制方法//197
第三节 现金流量表的编制//199
一、现金流量表的编制基础//199
二、现金流量表的内容和结构//199
三、现金流量表的编制方法及程序//201
第四节 所有者权益变动表的编制//208
第十二章 餐饮企业所得税的调整与申报//215
第 一节 企业所得税年度纳税申报表（A 类）的填报//215
一、有关项目填报说明//215
二、表间关系//219
D二节 一般企业收入明细表的填报//220
第三节 一般企业成本支出明细表的填报//222
第四节 期间费用明细表的填报//224
一、表内关系//226
二、表间关系//226
第五节 纳税调整项目明细表的填报//226
一、收入类调整项目//228
二、扣除类调整项目//230
三、资产类调整项目//232
四、特殊事项调整项目//232
五、特殊纳税调整所得项目//233
六、其他//233
第六节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报//235
一、有关项目填报说明//235
二、表间关系//235
第七节 投资收益纳税调整明细表的填报//237
一、有关项目填报说明//237
二、表间关系//238
第八节 职工薪酬支出及纳税调整明细表的填报//238
第九节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报//243
第十节 捐赠支出及纳税调整明细表的填报//244
一、有关项目填报说明//244
二、表间关系//246
第十一节 资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填报//247
一、列次填报//247
二、行次填报//248
三、表间关系//254
第十二节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填报//254
一、行次填报//254
二、列次填报//255
第十三节 企业所得税弥补亏损明细表的填报//257
一、有关项目填报说明//257
二、表内、表间关系//258
第十四节 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报//260
一、具体项目填报说明//260
二、表内、表间关系//261
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