个人所得税的现状及改革研究

　　本书共八章，第一章主要包括问题的提出、研究背景、研究的理论价值与实践意义；第二章是文献综述，从个人所得税职能定位、西方zui you所得税理论等方面分别进行了综述；第三章对我国个人所得税的现状进行了评价；第四章对我国个人所得税职能定位分析和研究；第五章对我国个人所得税课税模式进行了探索；第六章对现行个人所得税制与实施单一税制个人所得税收入、基尼系数进行了模拟测算；第七章分析了我国个人所得税改革的模式选择；第八章对我国综合与分类相结合税制设计研究，指出合理划分综合所得与分类所得的范围，加强二者间的协调问题。

　　王铁萍，注册会计师，高级会计职称，山东财经大学硕士研究生，泰安市首届会计领军人才，现为泰山学院商学院讲师。长期从事财务管理、税法的教学研究，在《财会月刊》《财会通讯》等期刊上发表多篇论文，曾主持完成多项市级课题项目。

目 录

第1章引言// 001
第2章文献综述// 006
2.1关于个人所得税职能定位的文献综述// 006
2.2关于西方最优所得税理论的文献综述// 009
2.3关于综合所得税的公平效应的文献综述// 012
2.4关于单一税的公平效应的文献综述// 016
2.5关于以家庭为课税单位的文献综述// 019
第3章我国个人所得税的现状// 022
3.1我国个人所得税的发展历程// 022
3.2现行的个人所得税税制// 026
3.3现行个税与居民收入的配比性分析// 027
3.4现行个税有较大避税空间// 034
3.5完善个人所得税制的必要性// 040
3.6现行个人所得税运行评价// 041
3.6.1现行个人所得税发挥的积极作用// 041
3.6.2现行个人所得税存在的问题// 042
第4章我国个人所得税职能定位分析// 056
4.1个人所得税职能定位理论分析// 056
4.2个人所得税职能定位实践分析// 073
4.3个人所得税功能定位影响因素分析// 085
4.4我国个人所得税的职能定位// 104
4.4.1我国个税职能定位环境分析// 105
4.4.2我国个人所得税职能定位分析// 119
第5章个人所得税课税模式分析// 123
5.1税制改革理论和实践// 123
5.1.1个税改革理论// 123
5.1.2主要税改实践// 126
5.1.3主要课税模式// 128
5.1.4税制改革关键问题// 132
5.2单一税// 136
5.3单一税模式与综合所得税模式的比较分析// 152
第6章我国个人所得税再分配效应模拟测算// 156
6.1分类征收制下我国个人所得税再分配效应测算// 156
6.2单一税制下我国个人所得税再分配效应测算// 165
第7章我国个人所得税改革的模式选择// 171
7.1我国个人所得税模式选择的约束因素// 171
7.2不同课税模式的适用性// 174
7.2.1综合所得税模式在我国的适用性// 174
7.2.2单一税模式在我国的适用性// 175
7.2.3综合与分类相结合税制在我国的适用性// 178
7.3综合与分类相结合税制特征分析// 181
7.4税制改革中需要处理好的关键问题// 185
第8章综合与分类相结合的个税税制设计// 188
8.1我国综合所得与分类所得划分// 189
8.2税率结构调整// 191
8.3课税单位选择// 193
8.3.1主要国家课税单位选择// 193
8.3.2典型国家课税单位演化// 195
8.3.3OECD国家课税单位最新趋势// 198
8.3.4我国课税单位选择// 199
8.3.5以家庭为课税单位// 199
8.4成本费用扣除// 208
8.4.1主要国家成本费用扣除实践// 209
8.4.2主要国家成本费用扣除发展趋势// 215
8.4.3完善我国成本费用扣除机制的政策建议// 215
8.5居民纳税人与非居民纳税人判定标准// 220
8.5.1现行政策运行情况评价// 221
8.5.2纳税义务判定标准国际比较// 223
8.5.3完善我国纳税义务判定标准// 226
8.6清理税收优惠项目，拓宽税基// 228
8.7建立健全科学的税收征管体系// 228
结语// 239
参考文献// 240