国际税收（第二版）

　　国际税收是财政学、税收学专业本科生的专业必修课程。本书在全面、准确阐述国际税收基本理论的基础上，对本学科领域内的不同学术观点及发展动态加以分析和比较研究；同时，注重理论联系实际，对国际税收的实务问题作了详尽分析，力求解决一些现实中的重大税收理论问题与实际问题。第二版对关于各国税制的新变化进行了更新，并分析了近年来国际税收领域的重要发展趋势，修订比例在30%以上。适合作为财政学、税务、会计学等专业本科生的教材。

　　杨志清，中央财经大学教授、党总支书记。中国税收教育研究会副会长兼秘书长，中国国际税收研究会理事，中国财税法学研究会常务理事，北京奥运经济研究会理事，北京市地方税务学会副会长，中国税务咨询协会常务理事等。主要研究方向：国际税收与税收筹划。

第一章国际税收的概念和研究对象

第一节国际税收的概念

第二节国际税收的研究对象和范围

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第二章国际税收的形成和发展

第一节国际税收的形成

第二节国际税收的发展

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第三章税收管辖权

第一节税收管辖权及其确立原则

第二节收入来源地管辖权

第三节居民管辖权

第四节公民管辖权

第五节税收管辖权的选择与实施

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第四章国际重复征税及其消除

第一节国际重复征税问题的产生

第二节国际重复征税问题的处理

第三节国际重复征税问题的处理方式


第四节国际重复征税问题的处理方法


本章小结

本章重要术语

思考练习题





第五章国际税收抵免

第一节直接抵免

第二节抵免限额

第三节间接抵免

第四节税收饶让

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第六章国际避税

第一节避税究竟合法还是违法

第二节国际避税及其产生的原因与特征

第三节国际避税的基本手段

第四节国际避税的一般方式

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第七章避税港及其避税模式

第一节避税港的基本概念和特征

第二节避税港的避税模式

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第八章防范国际避税的措施

第一节完善税收立法

第二节加强税务管理与国际合作

第三节建立转让定价税收制度

第四节建立受控外国公司课税制度

第五节建立资本弱化税收制度

第六节防范滥用税收协定的措施

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第九章国际税收协定

第一节国际税收协定概述

第二节国际税收协定范本比较

第三节国际税收协定的内容

第四节国际税收协定的签订

第五节我国的对外税收协定

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第十章国际税收管理与合作

第一节税收协定的执行问题

第二节非居民税收管理

第三节居民境外所得税收管理

第四节国际税收情报交换

第五节国际税收征管互助

第六节参与国际税收治理的组织

本章小结

本章重要术语

思考练习题


第十一章国际税收规则的改革

第一节税基侵蚀与利润转移项目

第二节数字经济

第三节混合错配

第四节金融信息涉税账户自动交换

本章小结

本章重要术语

思考练习题


附录我国对外签订避免双重征税协定一览表（1983—2015）


参考文献


重要术语索引