税法（第四版）

　　2016年12月25日出台了《中华人民共和国环境保护税法》，自2018年1月1日起依法征收环境保护税。自2016年5月1日全面推行“营改增”以来，财政部、国家税务总局又陆续下发有关“营改增”政策的通知和公告等。伴随着税收政策的重大调整，我们再次对本教材进行了及时修订和进一步完善，以利于读者更好地学习和掌握*新政策。同时我们对本书结构也做了重大调整，补充了有关国际税收以及税收征管的内容，以利于读者更加系统、全面地掌握税法知识。与其他同类教材相比，本书具有以下优点：（1）大量利用案例和例题。本教材使用了大量的例题和案例对所讲的税种进行了分析，使读者能够加深理解，便于掌握相关内容。（2）形式灵活、体例新颖。每章开始均通过导入案例引起读者对本章的兴趣，并在讲述相关内容时进行解答；与此同时，本教材中加入了大量的专栏和思考题，使读者能够边学边用，激发、引导学生的学习兴趣和独立思考。（3）注重趣味性与实务性。本教材在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易于理解和掌握。同时，为了满足广大师生的需求，本教材在各章均附有思考题与练习题。本书既可以作为税收和会计专业学生在学习税法课程时使用，也可以供相关从业人员参考。

　　梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，博士生导师，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《财政与税收》《税法》《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

第1章 税法概述 /1
1．1 税法的概念/1
1．2 税法的构成要素/4
1．3 我国现行税制体系/10
1．4 我国税收管理体制/12
第2章 增值税 /15
2．1 增值税概述/15
2．2 纳税人/19
2．3 征税对象/22
2．4 税率及征收率/32
2．5 计税方法/37
2．6 应纳税额的计算/38
2．7 出口货物、劳务及服务退（免）税/67
2．8 税收优惠/78
2．9 征收管理/84
第3章 消费税 /97
3．1 消费税概述/97
3．2 纳税人及征税对象/99
3．3 税率/103
3．4 应纳税额的计算/105
3．5 出口消费品退（免）税/117
3．6 征收管理/119
第4章 关 税 /125
4．1 关税概述/125
4．2 纳税人与征税对象/127
4．3 税率/127
4．4 关税完税价格/131
4．5 应纳税额的计算/138
4．6 关税减免/139
4．7 征收管理/141
第5章 企业所得税 /144
5．1 企业所得税概述/144
5．2 纳税人/146
5．3 征税对象和税率/147
5．4 应纳税所得额的计算/149
5．5 资产的税务处理/158
5．6 应纳税额的计算/165
5．7 税收优惠/169
5．8 企业重组的所得税处理/175
5．9 特别纳税调整/181
5．10 征收管理/186
第6章 个人所得税 /193
6．1 个人所得税概述/193
6．2 纳税人/195
6．3 征税范围/197
6．4 税率和应纳税所得额的确定/204
6．5 应纳税额的计算/209
6．6 税收优惠/230
6．7 境外所得的税额扣除/231
6．8 征收管理/232
第7章 土地增值税 /236
7．1 土地增值税概述/236
7．2 纳税人与征税范围/238
7．3 税率/241
7．4 应税收入与扣除项目的确定/242
7．5 应纳税额的计算/246
7．6 税收优惠/249
7．7 征收管理/250
第8章 其他税种 /253
8．1 城市维护建设税/254
8．2 资源税/258
8．3 城镇土地使用税/266
8．4 耕地占用税/272
8．5 房产税/275
8．6 车船税/283
8．7 印花税/287
8．8 车辆购置税/301
8．9 契税/307
8．10 环境保护税/313
第9章 国际税收 /318
9．1 国际税收概述/318
9．2 国际重复征税与国际税收协定/319
9．3 国际避税与反避税/321
9．4 国际税收征管协作/322
第10章 税收征收管理 /324
10．1 税务管理/324
10．2 税款征收/329
10．3 纳税人的法律责任/332
10．4 税务行政复议/334
10．5 税务行政诉讼/336