纳税筹划实务（第6版）

　　本书分别从增值税（含营业税改征增值税）、消费税、企业所得税、个人所得税等14个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、合并分立等不同经营阶段的角度，分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才，本书从“案例导入”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”6个方面对案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。 本书不仅可以作为高等院校的教材，也可作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、税务经理、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、税务师、会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

　　梁文涛，著名财税专家，注册税务师，潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会计领军人才，省级精品课程《税务核算与实务》负责人。 已出版专著3部；主编教材30余部；主编的3部教材入选教育部“十二五”职业教育国家规划教材；主持省部级等各类课题3项；发表论文120余篇（含核心期刊80余篇）；10余项成果分别获山东软科学优秀成果奖，山东省社会科学普及与应用优秀作品奖等奖项；8篇论文被人大报刊复印资料全文转载。

第1篇纳税筹划认知
第1章纳税筹划概述（2）
1.1纳税筹划的含义及特征（2）
1.2纳税筹划的主要形式（4）
1.3纳税筹划相关概念辨析（5）
1.4纳税筹划的成本与收益（7）
1.5纳税筹划的目标（10）
1.6纳税筹划的方法（12）
1.7纳税筹划的步骤（13）
 本章关键词（15）
 本章思考题（15）
 本章习题（15）

第2章纳税筹划的风险与防范（19）
2.1纳税筹划风险的含义及特征（19）
2.2纳税筹划风险产生的原因（21）
2.3纳税筹划风险的类型（22）
2.4纳税筹划风险的防范措施（24）
 本章关键词（25）
 本章思考题（26）
 本章习题（26）
第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划实务

第3章增值税的纳税筹划实务（30）
3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划（30）
3.2选择供应商纳税人身份的纳税筹划（39）
3.3分别核算的纳税筹划（42）
3.4折扣方式选择的纳税筹划（43）
3.5分立农业生产部门的纳税筹划（46）
3.6进项税额先抵扣后转出的纳税筹划（47）
3.7增值税计税方法选择的纳税筹划（49）
3.8一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划（50）
3.9延期纳税的纳税筹划（51）
3.10增值税起征点的纳税筹划（52）
3.11全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划（53）
3.12全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划（54）
3.13全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划（56）
3.14全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划（57）
3.15全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划（58）
3.16全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划（60）
3.17全面“营改增”后起征点的纳税筹划（62）
 本章关键词（63）
 本章思考题（63）
 本章习题（63）

第4章消费税的纳税筹划实务（67）
4.1降低价格的纳税筹划（67）
4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划（68）
4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划（69）
4.4包装物的纳税筹划（70）
4.5酒类生产企业合并的纳税筹划（71）
4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划（72）
4.7规避消费税的纳税筹划（76）
4.8手表起征点纳税筹划（77）
4.9自产自用应税消费品的纳税筹划（78）
4.10延期纳税的纳税筹划（79）
 本章关键词（80）
 本章思考题（80）
 本章习题（80）

第5章企业所得税的纳税筹划实务（85）
5.1选择纳税人身份的纳税筹划（85）
5.2一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划（86）
5.3加大税前扣除金额的纳税筹划（87）
5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划（89）
5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划（90）
5.6业务招待费的纳税筹划（91）
5.7创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划（93）
5.8技术转让所得的纳税筹划（94）
5.9招聘残疾人员的纳税筹划（95）
5.10企业捐赠的纳税筹划（96）
 本章关键词（97）
 本章思考题（97）
 本章习题（97）

第6章个人所得税的纳税筹划实务（101）
6.1选择纳税人身份的纳税筹划（101）
6.2工资平均发放的纳税筹划（103）
6.3选择成立个人独资企业或合伙企业以规避企业所得税的纳税筹划（104）
6.4跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划（106）
6.5费用转移的纳税筹划（107）
6.6稿酬所得的纳税筹划（108）
6.7工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划（109）
6.8工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划（110）
6.9偶然所得临界点的纳税筹划（111）
6.10个人捐赠的纳税筹划（112）
 本章关键词（113）
 本章思考题（113）
 本章习题（113）

第7章其他税种的纳税筹划实务（117）
7.1关税的纳税筹划（117）
7.2城市维护建设税的纳税筹划（121）
7.3资源税的纳税筹划（123）
7.4土地增值税的纳税筹划（125）
7.5城镇土地使用税的纳税筹划（128）
7.6房产税的纳税筹划（130）
7.7车船税的纳税筹划（133）
7.8车辆购置税的纳税筹划（135）
7.9印花税的纳税筹划（137）
7.10契税的纳税筹划（141）
 本章关键词（143）
 本章思考题（143）
 本章习题（144）

第3篇纳税人不同阶段下的纳税筹划实务

第8章企业创建设立中的纳税筹划实务（150）
8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划（150）
8.2国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划（151）
8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划（152）
8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划（153）
8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划（154）
 本章关键词（155）
 本章思考题（155）
 本章习题（156）

第9章企业投资融资中的纳税筹划实务（158）
9.1投资产业选择的纳税筹划（158）
9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划（159）
9.3房产投资方式选择的纳税筹划（160）
9.4融资结构的纳税筹划（161）
9.5租赁融资的纳税筹划（162）
 本章关键词（163）
 本章思考题（163）
 本章习题（163）

第10章企业生产经营中的纳税筹划实务（166）
10.1物资采购对象选择的纳税筹划（166）
10.2物资采购运费的纳税筹划（167）
10.3物资采购时间选择的纳税筹划（169）
10.4存货计价方法选择的纳税筹划（171）
10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划（172）
10.6合理确认收入的纳税筹划（174）
10.7折扣销售的纳税筹划（175）
10.8实物折扣的纳税筹划（176）
10.9返还现金的纳税筹划（177）
10.10销售折扣的纳税筹划（178）
 本章关键词（179）
 本章思考题（180）
 本章习题（180）

第11章企业合并分立中的纳税筹划实务（183）
11.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划（183）
11.2通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划（184）
11.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划（185）
11.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划（186）
11.5通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划（187）
11.6通过分立成立销售公司的纳税筹划（189）
11.7企业清算的纳税筹划（190）
 本章关键词（191）
 本章思考题（191）
 本章习题（191）

第4篇纳税筹划前沿

第12章企业签订合同中的纳税筹划实务（196）
12.1增加合同个数的纳税筹划（196）
12.2避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划（197）
12.3签订分期收款合同的纳税筹划（199）
12.4改变合同性质的纳税筹划（200）
12.5改变合同中租金支付方式的纳税筹划（201）
 本章关键词（202）
 本章思考题（203）
 本章习题（203）

第13章现金净流量法在纳税筹划决策中的应用（204）
13.1纳税筹划决策中的公式模型（204）
13.2现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用（208）
13.3现金净流量法在选择供应商纳税人身份的纳税筹划中的应用（212）
 本章关键词（215）
 本章思考题（216）
 本章习题（216）

第14章纳税筹划的风险管理研究（218）
14.1纳税筹划风险管理的流程框架（218）
14.2纳税筹划风险管理的准备（219）
14.3纳税筹划风险管理的实施（221）
14.4纳税筹划风险管理的监控（235）
14.5我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题（237）
14.6改进我国企业纳税筹划风险管理的措施（238）
 本章关键词（239）
 本章思考题（240）
 本章习题（240）

参考文献（243）