税法（第六版）

　　本教材为“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材之一，体系上分设三编，共十四章。第一编为“税法基本原理”，对税法体系中的基本范畴、基本原则、法律渊源、税法要素、国家税权、纳税人权利以及税法的产生和发展等基本内容进行了全面的阐述，为研习税法提供基础理论的支撑。第二编为“税收实体法制度”，将我国现行有效的18个税种分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源与土地税五个类别，按照税法要素的体系进行了深入浅出的介绍。第三编为“税收征收管理法律制度”，主要介绍我国税务管理制度、税款征收制度、税务代理制度等基本内容。本教材在内容上强调**性，以国内通说为写作依据，力求观点准确鲜明;在体系上强调全面性，依据现行有效的法律法规，对我国税制结构进行了系统的阐述，体系清晰完整;在写作风格上注重可读性、趣味性与启发性，设置了“税法适用”“学术前沿”“延展阅读”“深度阅读”“问题与思考”等知识栏目，提供了大量的助读材料和阅读索引，帮助读者在生动鲜活的案例和深入浅出的实例中理解和掌握税法学的基本原理与制度规则。

　　徐孟洲，湖南益阳人，法学博士，中国人民大学法学院教授、博士生导师，中国人民大学财税法研究所所长。曾担任中国法学会财税法学研究会副会长，现兼任中国银行法学研究会副会长、中国经济法学研究会监事长、国家审计署法律顾问、北京市经济法学会会长等社会职务。主持国家社科基金“财税法律制度改革与完善研究”“逆周期金融宏观审慎管理法律问题研究”和教育部“财政转移付立法问题研究”等多项***、省部级科研项目，出版《耦合经济法论》《财税法律制度改革与完善研究》《中国税收执法基本问题》《税法原理》《税法学》等专著和教材，参与我国《预算法》《个人所得税法》《企业所得税法》《税收征收管理法》《财政转移支付法》等多部法律的起草、修订和论证工作。徐阳光，湖南平江人，法学博士、博士后，中国人民大学法学院副教授、博士生导师，中国人民大学财税法研究所副所长，兼任中国财税法学研究会副秘书长、北京市破产法学会副会长兼秘书长、北京大学财经法研究中心预算法研究室主任等社会职务。主持国家社科基金“政府间财政关系之法治化研究——以财政转移支付立法为重点”“破产法视野中的财税问题研究”和司法部“预算法修改与预算国家的构建研究”等多项***、省部级科研项目，出版学术专著《财政转移支付制度的法学解析》《政府间财政关系法治化研究》等数部著作，参与我国《财政转移支付法》《税收征收管理法》《个人所得税法》等多部法律的起草、修订和论证工作。

第一编 税法基本原理
第一章 税与税法3
第一节 税的概念和根据3
第二节 税法的概念和调整对象8
第三节 税法的价值和理念11
第四节 税法的地位14
第五节 税法的功能与作用16
第二章 税法要素和税法渊源体系21
第一节 税法要素的含义与种类21
第二节 税法行为规范22
第三节 税法基本原则25
第四节 税法渊源34
第五节 税法体系37
第三章 国家税权与纳税人权利41
第一节 税收法律关系41
第二节 税权的概念和基本权能45
第三节 税收管辖权48
第四节 纳税人权利67
第四章 税法的产生与发展78
第一节 中国古代税法的产生和历史沿革78
第二节 外国现代税法的产生和演变81
第三节 中华人民共和国税法制度的建立和发展83
第二编 税收实体法制度
第五章 增值税法制度95
第一节 增值税法概述95
第二节 增值税的纳税主体102
第三节 增值税的征税范围104
第四节 增值税的税率106
第五节 增值税应纳税额的计算109
第六节 增值税的优惠和出口货物退（免）税113
第七节 增值税的纳税地点和纳税期限119
第六章 消费税法制度123
第一节 消费税法概述123
第二节 消费税的纳税主体和征税范围126
第三节 消费税的税目与税率128
第四节 消费税应纳税额的计算131
第五节 消费税的征收管理制度133
第七章 关税法律制度137
第一节 关税法制度概述137
第二节 进出口关税制度140
第三节 船舶吨税制度148
第八章 个人所得税法律制度152
第一节 个人所得税法概述152
第二节 个人所得税的纳税主体157
第三节 个人所得税的征税对象与税率159
第四节 个人所得税的应纳税额计算164
第五节 个人所得税法规定的税收优惠制度169
第六节 个人所得税法的扣减和纳税申报制度170
第九章 企业所得税法律制度178
第一节 企业所得税法概述178
第二节 企业所得税法的产生和发展180
第三节 企业所得税的纳税主体和征税对象182
第四节 企业所得税的税率和应纳税额的计算184
第五节 企业所得税法规定的税收优惠194
第六节 企业所得税法规定的纳税管理200
第七节 企业所得税法规定的特别纳税调整制度202
第八节 企业所得税法规定的申报与缴纳制度207
第十章 财产与行为税法律制度211
第一节 房产税法211
第二节 契税法214
第三节 车辆购置税法217
第四节 车船税法220
第五节 印花税法223
第六节 城市维护建设税法228
第七节 烟叶税法230
第十一章 环境资源与土地税法律制度236
第一节 环境保护税法236
第二节 资源税法243
第三节 城镇土地使用税法250
第四节 土地增值税法252
第五节 耕地占用税法254
第三编 税收征收管理法律制度
第十二章 税务管理制度263
第一节 税务登记制度263
第二节 账簿和凭证的管理制度266
第三节 发票管理制度267
第四节 税务检查制度273
第五节 税务稽查制度275
第十三章 税款征收制度281
第一节 税款征纳主体281
第二节 纳税申报283
第三节 税款征收方式284
第四节 征纳主体在税款征收中的权力（利）与义务286
第五节 税款的退还和追征291
第十四章 税务代理制度295
第一节 税务代理制度概述295
第二节 税务代理制度的产生与发展298
第三节 我国税务代理制度的主要内容302