纳税筹划实务（第2版）

　　“纳税筹划实务”课程是高校会计、税收等专业的一门专业核心课。该课程服务于会计、税收等专业人才培养目标，培养具有一定的企业纳税筹划能力的技术技能型人才。梁文涛、苏杉主编的《纳税筹划实务（第2版会计专业岗位实操系列规划教材）》教材分别从纳税筹划认知、增值税的纳税筹划实务、消费税的纳税筹划实务、企业所得税的纳税筹划实务、个人所得税的纳税筹划实务、其他税种的纳税筹划实务等方面对纳税筹划进行讲解。《纳税筹划实务（第2版）/会计专业岗位实操系列规划教材》采用“项目教学”“案例教学”“工作过程导向教学”等教学模式，通过案例进行教学和实训，绝大多数案例采用【任务案例】【任务要求】【税法依据】【筹划思路】【筹划过程】【筹划结论】【任务点评】的体例，以纳税筹划能力的培养为主线，直接为培养学生从事纳税筹划工作应具备的基本知识、基本技能和实战操作能力服务，力求实现“工学结合”“理实一体”“学做合一”。

　　梁文涛，知名财税专家、注册税务师、注册纳税筹划师。潍坊市第二届社会科学研究十佳拔尖人才、潍坊市首届中青年社会科学研究十佳拔尖人才、“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家、潍坊市社会科学研究优秀人才、河北省注册纳税筹划师协会副会长、中国注册会计师（CPA）税法课程考前培训主讲教师、中国注册纳税筹划师考试（CTP）认证培训主讲教师、会计职称考试考前主讲教师。现就职于山东经贸职业学院、中企天华（北京）管理咨询有限责任公司等多家企事业单位。擅长税务会计和纳税筹划理论与实践，长期从事税务会计与纳税筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税法、税务会计、纳税筹划等；主要培训课程：税法、税务会计、纳税筹划等。截至2015年7月，出版专著、教材《企业纳税方案优化设计120例》、《纳税筹划》、《税务会计》等20余部。主编的《企业纳税实务》等3部教材入选第一批教育部“十二五”职业教育国家规划教材。主持“山东省软科学研究计划资助项目”《营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究》（项目编号：2013RKA07010）等省部级、市厅级课题3项，参与省部级、市厅级课题5项。在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》、《财会通讯》、《注册税务师》等各类报刊杂志发表论文120余篇。其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇；获得《中小企业税收优惠政策应用研究》等10项成果，分别获山东软科学优秀成果二等奖1项，山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖1项，山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖3项、三等奖3项；《企业纳税筹划风险的五种应对策略》等9篇论文分别被人大报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》、《财会文摘》全文转载。

项目一 纳税筹划认知
职业能力目标
项目引例——实现税负最小化和实现税后利润最大化的纳税筹划目标分析
任务一 纳税筹划内涵的认知
任务二 税收筹划主要形式的划分
任务三 纳税筹划与偷（逃）税、抗税、骗税的界定
任务四 纳税筹划的层次划分
任务五 纳税筹划的方法认知
任务六 纳税筹划的目标分析
任务七 纳税筹划的步骤梳理
拓展阅读“税务筹划失败”的10大原因
项目练习
项目实训
项目二 增值税的纳税筹划实务
职业能力目标
项目引例2-1——增值税计税方法选择的纳税筹划
项目引例2-2——全面“营改增”后房地产开发企业销售自行开发的房地产
老项目的纳税筹划
任务一 增值税纳税人身份选择的纳税筹划
任务二 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划
任务三 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划
任务四 分别核算的纳税筹划
任务五 折扣方式选择的纳税筹划
任务六 直销行为的纳税筹划
任务七 选择供应商纳税人身份的纳税筹划
任务八 物资采购时间选择的纳税筹划
任务九 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划
任务十 分立农业生产部门的纳税筹划
任务十一 存货非正常损失的纳税筹划
任务十二 避免零申报的纳税筹划
任务十三 延期纳税的纳税筹划
任务十四 分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划
任务十五 增值税起征点的纳税筹划
任务十六 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划
任务十七 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划
任务十八 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划
任务十九 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划
任务二十 全面“营改增”后折扣销售的纳税筹划
任务二十一 全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划
任务二十二 全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划
任务二十三 全面“营改增”后进项税额先全部抵扣后扣减再转入待抵扣进
项税额的纳税筹划
任务二十四 全面“营改增”后简易计税方法与一般计税方法选择的纳税筹划
任务二十五 全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划
任务二十六 全面“营改增”后与技术转让、技术开发相关的纳税筹划
任务二十七 全面“营改增”后起征点的纳税筹划
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项目练习
项目实训2-1
项目实训2-2
项目三 消费税的纳税筹划实务
职业能力目标
项目引例——通过合并变“外购原料”为“自行加工”的纳税筹划
任务一 规避消费税的纳税筹划
任务二 降低价格的纳税筹划
任务三 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划
任务四 利用折扣销售的纳税筹划
任务五 临界点的纳税筹划
任务六 进口应税消费品的纳税筹划
任务七 包装物的纳税筹划
任务八 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划
任务九 应税消费品成本核算中的纳税筹划
任务十 出口应税消费品的纳税筹划
任务十一 延期纳税的纳税筹划
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项目练习
项目实训
项目四 企业所得税的纳税筹划实务
职业能力目标
项目引例——固定资产折旧方法选择的纳税筹划
任务一 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划
任务二 子公司与分公司选择的纳税筹划
任务三 利用小型微利企业低税率的纳税筹划
任务四 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划
任务五 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划
任务六 业务招待费的纳税筹划
任务七 融资结构的纳税筹划
任务八 借款方式的纳税筹划
任务九 企业捐赠的纳税筹划
任务十 投资行业选择的纳税筹划
任务十一 直接投资与间接投资选择的纳税筹划
任务十二 技术转让所得的纳税筹划
任务十三 利用软件生产企业的职工培训费用的税收优惠政策的纳税筹划
任务十四 完工产品和在产品的成本分配方法选择的纳税筹划
任务十五 无形资产摊销的纳税筹划
任务十六 固定资产折旧年限选择的纳税筹划
任务十七 固定资产维修的纳税筹划
任务十八 存货计价方法选择的纳税筹划
任务十九 企业所得税核定征收的纳税筹划
任务二十 企业分立的纳税筹划
任务二十一 企业合并的纳税筹划
任务二十二 企业清算的纳税筹划
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项目练习
项目实训
项目五 个人所得税的纳税筹划实务
职业能力目标
项目引例——企业年金的纳税筹划
任务一 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划
任务二 平均发放工资的纳税筹划
任务三 全年一次性奖金发放的纳税筹划
任务四 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划
任务五 费用转移的纳税筹划
任务六 稿酬所得的纳税筹划
任务七 工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划
任务八 工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划
任务九 偶然所得临界点的纳税筹划
任务十 个人捐赠的纳税筹划
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项目练习
项目实训
项目六 其他税种的纳税筹划实务（上）
职业能力目标
项目引例——出租转仓储的纳税筹划
任务一 城市维护建设税的纳税筹划实务
任务二 土地增值税的纳税筹划_实务
任务三 房产税的纳税筹划实务
任务四 资源税的纳税筹划实务
任务五 城镇土地使用税的纳税筹划实务
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项目练习
项目实训
项目七 其他税种的纳税筹划实务（下）
职业能力目标
项目引例——分开记载经济事项的纳税筹划
任务一 关税的纳税筹划实务
任务二 印花税的纳税筹划实务
任务三 契税的纳税筹划实务
任务四 车船税的纳税筹划实务
任务五 车辆购置税的纳税筹划实务
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项目练习
项目实训
主要参考文献