税法（第4版）

　　本书是根据*新的（截至2017年6月）税收法规编写的。根据税法课程的特点，采用理论与实践相结合的方法，阐述了我国现行税收体系的基本内容。全书共12章，分为三大部分，第一部分是税法基本理论，包括第1章和第2章，是全书的理论基础;第二部分是税收实体法，按课税对象进行分类，包括第3章至第10章，主要阐述了流转税、所得税、资源税、财产税、行为目的税的具体法律规定;第三部分是税收程序法，包括第11章和第12章。本书在体例上有所创新，力图打破传统的税法教材单纯抽象的讲税模式，贴近社会经济生活，寓教于乐，极易提高读者的学习兴趣。本书可作为高等院校经济管理类各专业的本科、MBA、研究生教材和教学参考读物，也可作为广大税务人员、财务人员、注册会计师、税务师等岗位的培训教材。

　　李晓红，女，共产党员，副教授、国家注册会计师。主要研究方向为税制与税务筹划、公司理财。教学上主要为本科生、二学位、MBA学生讲授《税法》《税收筹划》《财务管理》《会计学》等课程，是税法课程的课程负责人。讲授课程为学生所喜爱，多次被学校评为三育人先进个人，2008年全校获评“秋季教师教学评价综合评估前十名及学生评估前十名”。2010年获得内蒙古工业大学本专科教学质量奖。

第1章 税收基础知识1
1.1税收的产生和发展2
1.2税收概述9
1.3税收的职能和分类13
课后练习题15
第2章税法基本理论16
2.1税法概述17
2.2税法的渊源和税法的原则22
2.3税法的构成要素25
2.4税制体系31
课后练习题37
第3章增值税法40
3.1增值税概述42
3.2增值税的征税范围48
3.3增值税的纳税人53
3.4增值税的税率54
3.5增值税应纳税额的计算56
3.6增值税的税收优惠68
3.7增值税专用发票的使用及管理77
3.8增值税的征收管理81
课后练习题87
第4章消费税法93
4.1消费税概述94
4.2消费税的征税范围和纳税人99
4.3消费税的税目和税率100
4.4消费税的计税依据105
4.5消费税应纳税额的计算110
4.6消费税的征收管理117
课后练习题121
第5章关税法129
5.1关税概述130
5.2关税的征税对象和纳税人135
5.3关税的税则和税率135
5.4关税完税价格的确定138
5.5关税应纳税额的计算142
5.6关税的税收优惠144
5.7关税的征收管理145
课后练习题149
第6章企业所得税法154
6.1企业所得税概述155
6.2企业所得税的纳税人、征税对象和税率160
6.3企业所得税应纳税所得额的确定163
6.4相关业务的税务处理179
6.5企业所得税应纳税额的计算186
6.6企业所得税的税收优惠191
6.7企业所得税的征收管理195
课后练习题200
第7章个人所得税法207
7.1个人所得税概述208
7.2个人所得税的纳税人212
7.3个人所得税的征税对象与范围214
7.4个人所得税的税率219
7.5个人所得税的计税依据和应纳税额的计算221
7.6个人所得税的税收优惠240
7.7个人所得税的纳税申报242
课后练习题248
第8章资源类税法255
8.1资源税概述256
8.2资源税258
8.3城镇土地使用税266
8.4耕地占用税270
8.5土地增值税273
课后练习题284
第9章财产类税法288
9.1财产税概述289
9.2房产税292
9.3契税299
9.4车船税303
课后练习题309
第10章行为目的类税法314
10.1行为目的税概述315
10.2印花税317
10.3车辆购置税327
10.4城市维护建设税330
10.5环境保护税333
课后练习题339
第11章税收征收管理法344
11.1税收征收管理法概述345
11.2税务管理347
11.3税款征收356
11.4税务检查364
11.5税收法律责任365
课后练习题371
第12章税务行政处罚与税务救济376
12.1税务行政处罚377
12.2税务救济制度381
课后练习题393
税收实体法综合案例398
参考文献402