企业所得税

　　《企业所得税》的内容都是由一片片积木组成的。所谓积木，是指*小单位的知识点，这些“积木片”式的知识点既能自成一体解决单一问题，也能自由组合，解决多重或复杂问题。这种编排方式可以使你在学习时不必马上面对一个庞杂的知识体系，不但给初学者建立信心，降低学习难度，同时也能让你更好地利用零散时间学习，实现“微学习”；你还可以根据自己已有知识和现实需求来自主定制学习内容，跳过一些“积木片”，实现“跳跃式学习”。积木式的内容编排虽然表面上是一种拆分，但更重要的内容是组合。就如同我们拿到一盒积木，怎样才能搭建出结实、漂亮的建筑物呢？在书中我们为你列举了一些积木组合，同时用案例来说明运用哪些“积木片”可以解释或解决这个问题，我们也鼓励你能因地制宜地将“积木片”自由组合，来解决实际问题。在每个积木组合的*后，我们绘制了结构图，以帮助你更好地把握学习内容。相信你在用这套丛书来学习税法的道路上，能够拾起一片又一片的税法积木，用它们来搭建税法的高楼大厦！

　　孟宪宇，东北财经大学会计专业硕士。2005年10月起担任纳税筹划、税务基础与实务等课程的教学工作，拥有丰富的教学经验，对税法实务也有深入的研究。通过深入调查、了解税法初学者的特征，孟老师投入近两年的时间潜心编写了一套适合初学者的税法图书。这套图书体例新颖、语言通俗、互动性强，包括这本《企业所得税》。

引子
积木组合1 什么是企业所得税？
企业所得税的纳税义务人
盂老师一点通：叫“企业”的组织就一定要缴纳企业所得税吗？
居民纳税人和非居民纳税人
盂老师一点通：非居民企业的界定
企业所得税的征税对象
居民企业的征税对象
非居民企业的征税对象
思考：“非居民企业的征税对象”是什么？
盂老师一点通：比较居民企业和非居民企业的征税对象
销售货物所得来源地和纳税义务判定
提供劳务所得来源地和纳税义务判定
转让财产所得来源地和纳税义务判定
权益性投资所得来源地和纳税义务判定
利息、租金、特许权使用费所得来源地和纳税义务判定
盂老师一点通：“企业所得来源地”的确定
非居民企业纳税义务的综合判定
积木组合2 企业的哪些“所得”要缴纳企业所得税？
一般收入项目及确认时间
思考：A企业的这笔利息收入是否缴纳企业所得税？
销售收入的确认条件
思考：会计中销售收入的确认条件与税法中的规定有什么不同？
销售货物收入的确认时间
企业所得税中的视同销售
不征税收入
免税收入
思考：A企业（居民企业）持有B企业（居民企业）股权产生的股息收入缴纳企业所得税吗？
工资、薪金支出
职工福利费、工会经费、职工教育经费
思考：A企业每年的扣除限额、税前实际扣除额和留待以后年度扣除的余额分别是多少？
社会保险费
利息费用
借款费用
销售（营业）收入的界定
业务招待费
广告费和业务宣传费
环境保护专项资金
租赁费
劳动保护费
公益性捐赠支出
总机构分摊的费用
……
积木组合3 缴纳多少企业所得税？
积木组合4 企业所得税怎么缴纳？
主要税法依据