个人所得税

　　《个人所得税》的内容都是由一片片积木组成的。所谓积木，是指*小单位的知识点，这些“积木片”式的知识点既能自成一体解决单一问题，也能自由组合，解决多重或复杂问题。这种编排方式可以使你在学习时不必马上面对一个庞杂的知识体系，不但给初学者建立信心，降低学习难度，同时也能让你更好地利用零散时间学习，实现“微学习”；你还可以根据自己已有知识和现实需求来自主定制学习内容，跳过一些“积木片”，实现“跳跃式学习”。积木式的内容编排虽然表面上是一种拆分，但更重要的内容是组合。就如同我们拿到一盒积木，怎样才能搭建出结实、漂亮的建筑物呢？在书中我们为你列举了一些积木组合，同时用案例来说明运用哪些“积木片”可以解释或解决这个问题，我们也鼓励你能因地制宜地将“积木片”自由组合，来解决实际问题。在每个积木组合的*后，我们绘制了结构图，以帮助你更好地把握学习内容。相信你在用这套丛书来学习税法的道路上，能够拾起一片又一片的税法积木，用它们来搭建税法的高楼大厦！

　　孟宪宇，东北财经大学会计专业硕士。2005年起担任纳税筹划、税务基础与实务等课程的教学工作，拥有丰富的教学经验，对税法实务也有深入的研究。通过深入调查、了解税法初学者的特征，孟老师投入近两年的时间潜心编写了一套适合初学者的税法图书。这套图书体例新颖、语言通俗、互动性强，包括这本《个人所得税》。

引子
积木给合1 什么是个人所得税？
个人所得税的概念
思考：哪些企业具有自然人性质？
个人所得税的纳税人
居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务
思考：居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务有何不同？
居民纳税人的界定
非居民纳税人的界定
孟老师一点通：居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务及界定标准
所得来源地的确定
孟老师一点通：中国境内所得的判定
境外支付的免税规定
孟老师一点通：居住时间与纳税义务
综合所得税制
分类所得税制
分类综合所得税制
目前我国个人所得税征收模式及未来改革方向
积木组合2 什么所得要缴纳个人所得税？
工资、薪金所得
个体工商户的生产、经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得
思考： “提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得”，这句话怎么理解？
利息、股息、红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
偶然所得
经国务院财政部门确定征税的其他所得
积木组合3 缴纳多少个人所得税？
个人所得税税率
工资、薪金所得适用的个人所得税税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承
包经营、承租经营所得适用的个人所得税税率
劳务报酬所得适用的个人所得税税率
个人所得税的计征方法
孟老师一点通：个人所得中“次”的界定
个人所得税费用扣除项目
个人所得税附加减除费用适用的范围和标准
(只针对工资、薪金所得)
财产租赁所得应纳税所得额可扣除的费用
孟老师一点通：各项应税所得适用的税率及费用扣除
个人公益性捐赠的涉税扣除问题
个人资助的涉税扣除问题
免征个人所得税的优惠
免税的国债和国家发行的金融债券利息
“五险一金”是否可在个人所得税税前扣除
思考： “五险一金”是否可在个人所得税税前扣除？
外籍专家取得的工资、薪金所得免征个人
所得税的范围
减征个人所得税的优惠
速算扣除数
孟老师一点通：工资、薪金所得应纳税额的级距、税率、速算扣除数的记忆方法
个体工商户的生产、经营所得扣除项目
个体工商户的生产、经营所得不得扣除项目
查账征收
核定征收
孟老师一点通：全年一次性奖金计算方法总结
境外所得的税额扣除
积木组合4 怎么缴纳个人所得税？
自行申报纳税的纳税人
自行申报纳税的内容
自行申报纳税的申报期限
自行申报纳税的申报方式和申报地点
扣缴义务人和代扣代缴的范围
扣缴义务人的责任义务和扣缴时限
附录
主要税法依据