农业企业纳税实务指导、实操、筹划

　　《农业企业纳税实务指导·实操·筹划》一书开篇对农业企业行业特征及业务进行了梳理，其后详细讲解了农业企业纳税实务，并精选典型的纳税筹划案例进行了操作解读。具体内容包括：农业行业概述，现代农业公司业务流程，税收筹划概论，农业企业筹资方式及组织结构中的涉税问题，生产销售过程中的纳税实务与纳税筹划，企业所得税、个人所得税、其他税种的纳税实务与筹划。在编写过程中，编者搜集了相关法规中新的规定，并对实际工作中存在的问题进行了深入研究分析，力求本书贴近实际。同时，本书中还引入了大量农业企业涉税案例，使内容深入浅出、通俗易懂、实用性强。 本书适合林业会计、养殖业会计、种植业会计以及农业企业涉税人员、农业院校学生阅读参考。

　　张军霞，天津农学院副教授，天津农学院会计专业责任教授成员，天津财政基层培训讲师。先后获得天津市青年教师优 秀课二等奖，天津农学院教学名师，天津市农民大专学历证书教育工程先进个人，天津市高等教育自学考试先进工作者。先后参与农业部软科学课题、天津市教育系统重点调研项目。在《农业经济》等期刊发表论文10余篇。先后编写《成本会计》、《税法与纳税实务》、《基础会计》等教材多部。

第一章 农业行业概述 1
第一节 农业行业特征及现代农业概述 1
一、农业行业特征 1
二、农业生产的实质 2
三、现代农业循环经济产业生产方式 4
四、现代农业生产的特点 6
五、农业生产发展影响因素分析 8
六、现代农业发展趋势 10
第二节 我国各项农业补贴政策 14
一、农业支持保护补贴政策 15
二、农机购置补贴政策 15
三、农机报废更新补贴试点政策 15
四、小麦、稻谷最低收购价政策 16
五、新疆棉花、东北和内蒙古大豆目标价格政策 16
六、产粮（油）大县奖励政策 16
七、生猪（牛、羊）调出大县奖励政策 17
八、深入推进粮棉油糖高产创建和粮食绿色增产模式攻关支持政策 17
九、农机深松整地作业补助政策 17
十、测土配方施肥补助政策 17
十一、耕地轮作休耕试点政策 18
十二、菜果茶标准化创建支持政策 18
十三、化肥、农药零增长支持政策 19
十四、耕地保护与质量提升补助政策 19
十五、加强高标准农田建设支持政策 20
十六、设施农用地支持政策 20
十七、种植业结构调整政策 21
十八、推进现代种业发展支持政策 21
十九、农产品质量安全县创建支持政策 21
二十、“粮改饲”支持政策 22
二十一、畜牧良种补贴政策 22
二十二、畜牧标准化规模养殖支持政策 22
二十三、草原生态保护补助奖励政策 23
二十四、振兴奶业支持苜蓿发展政策 23
二十五、退耕还林还草支持政策 23
二十六、动物防疫补助政策 24
二十七、渔业油价补贴综合性支持政策 25
二十八、渔业资源保护补助政策 25
二十九、海洋渔船更新改造补助政策 25
三十、农产品产地初加工补助政策 26
三十一、发展休闲农业和乡村旅游项目支持政策 26
三十二、种养业废弃物资源化利用支持政策 26
三十三、农村沼气建设支持政策 27
三十四、培育新型职业农民政策 27
三十五、基层农技推广体系改革与建设补助政策 27
三十六、培养农村实用人才政策 28
三十七、扶持家庭农场发展政策 28
三十八、扶持农民合作社发展政策 28
三十九、扶持农业产业化发展政策 29
四十、农业电子商务支持政策 29
四十一、发展多种形式适度规模经营政策 30
四十二、政府购买农业公益性服务机制创新试点政策 30
四十三、农村土地承包经营权确权登记颁证政策 31
四十四、推进农村集体产权制度改革政策 31
四十五、村级公益事业一事一议财政奖补政策 31
四十六、农业保险支持政策 32
四十七、财政支持建立全国农业信贷担保体系政策 32
四十八、发展农村合作金融政策 33
四十九、农垦危房改造补助政策 33
五十、农业转移人口市民化相关户籍政策 34
五十一、农村改革试验区建设支持政策 34
五十二、国家现代农业示范区建设支持政策 35
第三节 农产品价格与农业企业 35
一、农产品价格特征 35
二、农产品的定价以及价格与农业企业的关系 36
第二章 现代农业公司业务流程 46
第一节 现代农业的基本类型 46
一、绿色农业 46
二、物理农业 47
三、休闲农业 47
四、工厂化农业 48
五、特色农业 48
六、立体农业 48
七、订单农业 48
第二节 农民专业合作社业务流程 49
第三节 农民专业合作社财务管理内容 50
一、农民专业合作社的定义及基本特征 50
二、农民专业合作社的财务管理 51
第四节 农民专业合作社税收规定 51
一、增值税有关政策 52
二、企业所得税 52
三、其他相关税收 53
四、税收征管方面的要求 55
五、要办理全相关配套手续 56
第五节 农民专业合作社分类 58
一、以组织管理标准分类 58
二、以生产、再生产环节为标准分类 59
三、以合作社自身的功能为标准分类 60
四、以合作社是否发行股票为标准分类 61
五、以合作社的纵向层次为标准分类 62
第三章 纳税筹划概论 63
第一节 纳税筹划概念 63
一、纳税筹划的意义 64
二、纳税筹划的目标 64
三、纳税筹划的特点 64
四、纳税筹划的方式 65
第二节 纳税筹划要遵循的几项原则 66
一、合法性原则 66
二、合理性原则 66
三、事前筹划原则 66
四、成本效益原则 67
五、风险防范原则 67
第四章 农业企业筹资方式及组织结构中的涉税问题 68
第一节 农业企业筹资方式 68
一、农业企业筹资渠道 68
二、不同筹资方式的纳税筹划 72
第二节 资本结构的纳税筹划 73
第三节 经营租赁与融资租赁的纳税筹划 75
一、经营租赁纳税筹划 75
二、融资租赁的纳税筹划 77
第四节 固定资产投资的选择 82
第五章 生产销售过程中的纳税实务与纳税筹划 85
第一节 增值税税务处理 85
一、增值税概念 85
二、增值税类型及范围 86
三、增值税纳税义务人 90
四、增值税免征范围 91
五、税率和征收率 92
六、计算公式 95
七、增值税销项税额 96
八、增值税进项税额 102
九、起征点 105
十、发票类型 105
十一、纳税申报 106
第二节 增值税纳税筹划 107
一、确定纳税人身份的纳税筹划 107
二、混合经营的纳税筹划 115
三、选择合适的代销方式进行筹划 117
四、企业运输方式涉及运输费用的纳税筹划 118
五、结算方式的纳税筹划 120
六、销售价格的纳税筹划 124
七、进项税额的纳税筹划 126
八、销售地点的纳税筹划 128
第六章 企业所得税纳税实务与纳税筹划 130
第一节 企业所得税概述 130
一、企业所得税概念及特点 130
二、企业所得税税率、纳税人、征税对象 131
三、所得税的计算方法 133
四、所得税基本计算 133
五、缴纳方式 146
六、纳税期限 147
七、纳税地点 147
第二节 企业所得税纳税筹划 148
一、准确把握税收优惠政策 148
二、经营模式的纳税筹划 150
三、存货计价方法的纳税筹划 152
四、经营地选择的纳税筹划 154
五、筹资活动的纳税筹划 154
第七章 个人所得税纳税实务与纳税筹划 156
第一节 个人所得税概述 156
一、个人所得税概念 156
二、纳税人 157
三、征税对象 162
四、税目和税率 163
五、个人所得税的特点 166
六、应纳税额的计算 167
七、征收管理 176
八、纳税地点 177
九、减征个人所得税 178
第二节 个人所得税筹划 178
一、合理提高职工福利水平，降低名义收入 178
二、补充养老保险（企业年金） 179
三、均衡发放员工工资 180
四、巧用年终一次性奖金、利用级差、扣除项目测算 180
五、及时筹划处理异常纳税事件 182
第八章 其他税种的纳税实务与筹划 183
第一节 城镇土地使用税的纳税实务与筹划 183
一、城镇土地使用税概念 183
二、征税对象 183
三、计税依据 184
四、城镇土地使用税的税率 184
五、城镇土地使用税的免税范围 184
六、城镇土地使用税纳税筹划 184
第二节 车船税的纳税实务与筹划 187
一、车船税概述 187
二、车船税纳税义务的确认和应纳税额的计算 188
三、车船税纳税筹划 188
第三节 印花税的纳税实务与筹划 189
一、印花税概述 189
二、印花税的计算 190
三、印花税纳税筹划 190
第四节 契税的纳税实务与筹划 193
一、契税概述 193
二、契税的计算 194
三、契税纳税筹划 194
参考文献 197