税法理论与实务

　　近年来我国税收改革步伐加快，相关税种的法律、法规的变化也较频繁，为了帮助本专业和其他经管类专业学生的税法学习，编者编写了本教材。《税法理论与实务》分为六大部分，第1部分导论介绍了税法要素、税收法律关系、适用原则、税法的分类和我国税收法律体系等内容；第二部分介绍了增值税、消费税、营业税这些流转税法；第三部分介绍了所得税法，包括企业所得税法和个人所得税法；第四部分介绍了特定目的税法；第五部分介绍了资源类税法；第六部分介绍了财产与行为税法。本书适合经管类专业本专科学生和教师，以及想要了解税法相关动态的人员阅读。

　　周珺华，中国劳动关系学院经济管理系财务管理教研室讲师。多年来致力于财务管理、成本管理、税法等专业方向的研究和教学工作。连续多年从事《财务管理》《成本会计》和《税法》的教学工作。近年来出版了《基层工会及工会事业单位经审研究——以审计为基础的经费审查监督》《现代班组成本控制与信息管理实务》《会计实验教程》等多部专著、教材。

第一章 导论 1
第一节 税收的内涵和特征 3
第二节 税法的概念和构成要素 7
第三节 税法的分类和税法的作用 16
第四节 我国税法的原则 19
第五节 税收立法与我国现行税法体系 23
第六节 税收征收管理范围的划分 26
第七节 我国税收制度与税制结构 30
第二章 增值税法 35
第一节 增值税概述 37
第二节 征税范围 42
第三节 纳税人、税率和计税方法 55
第四节 一般计税方法应纳税额的计算 63
第五节 简易计税方法应纳税额的计算 73
第六节 进口货物应纳税额的计算 75
第七节 出口货物退（免）税 76
第八节 税收优惠 80
第九节 征收管理 89
第三章 消费税法 105
第一节 纳税义务人和征税范围 109
第二节 税目和税率 110
第三节 计税依据 119
第四节 应纳税额的计算 122
第五节 出口退（免）税 128
第六节 消费税的征收管理 129
第四章 关税法 137
第一节 关税概述 139
第二节 征税对象和纳税义务人 142
第三节 税则税率 143
第四节 关税完税价格 146
第五节 应纳税额的计算 151
第六节 关税减免规定 152
第七节 征收管理 154
第八节 船舶吨税 154
第五章 企业所得税法 159
第一节 企业所得税概述 161
第二节 纳税义务人、征税对象和税率 164
第三节 应纳税所得额的计算 168
第四节 资产的税务处理 182
第五节 资产损失的税前扣除 187
第六节 应纳税额的计算 192
第七节 税收优惠 200
第八节 征收管理 208
第六章 个人所得税法 223
第一节 个人所得税概述 225
第二节 个人所得税的纳税义务人 228
第三节 征税对象 230
第四节 个人所得税税率 234
第五节 应纳税额的计算 236
第六节 税收优惠 249
第七节 征收管理 250
第七章 特定目的税法 265
第一节 城市维护建设税法 267
第二节 教育费附加和地方教育附加 270
第三节 车辆购置税法 272
第四节 耕地占用税法 281
第五节 烟叶税法 289
第八章 资源税类税法 293
第一节 资源税法 295
第二节 土地增值税法 308
第三节 城镇土地使用税法 314
第九章 财产与行为税法 323
第一节 房产税法 325
第二节 车船税法 333
第三节 印花税法 339
第四节 契税法 348
参考文献 355