最新关联申报和同期资料管理实用手册：国家税务总局公告2016年第42号解析

　　2016年7月，国家税务总局发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（42号公告）。该公告对企业尤其是跨国公司关联交易和同期资料的准备提出了更新更高的合规性要求，如何提高遵从度、降低转让定价调查风险成为业内关注的难点和重点。 本书按照42号公告的框架体系，对其逐条进行解读和风险提示。作者团队以专业视角对一些容易模糊的问题做了重点解析，对常见的风险给出了重要提示。附录中的英、日、法三种语言的42号公告版本，有助于跨国企业的外籍人士直接了解、查阅中国税务机关对关联申报和同期资料的要求。 本书从税官角度解读税务机关对企业披露信息的重点关注内容，具有很强的实用性和针对性，相信对广大纳税人、税务专业服务机构和基层税务机关的读者都会起到非常积极的指导作用。

　　彭启蕾，经济学博士，国家税务总局科研人才库国际税收领域专家；北京大学博士后研究和多年税务总局工作经历；目前在北京市海淀国税局从事基层反避税和“走出去企业”服务与管理工作。刘爽，从事国际税收工作10年，先后在大连国税国际处和总局国际司工作；总局国际税收专业人才库专家，税务学院等高校讲师。擅长国际税收实务、一般反避税、税收情报交换、跨境金融涉税管理等。王建伟，南京财经大学副教授，中国国际税法智库研究员，近年来专注于国际税收理论与实务，尤其是反避税方面的研究；同时长期关注国内税收实践和发展。陈东，天津市国家税务局国际处，在税务系统从事转让定价管理和反避税管理18年，在转让定价、预约定价、双边磋商等领域有丰富的实践经验。

第一章法律依据
第二章关联申报一、总体变化及主要填报内容
二、封面
三、企业年度关联业务往来报告表填报表单
四、报告企业信息表
五、中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表
六、关联关系表
七、有形资产所有权/使用权交易表
八、无形资产所有权/使用权交易表
九、金融资产交易表
十、融通资金表
十一、关联劳务表
十二、权益性投资表
十三、成本分摊协议表
十四、对外支付款项情况表
十五、境外关联方信息表
十六、年度关联交易财务状况分析表
第三章关联关系
一、股权关系
二、资金借贷关系
三、特许权关系
四、购销及劳务关系
五、任命或委派关系
六、亲属关系
七、实质关系
八、年度变化认定
九、豁免情形
第四章关联交易类型
一、有形资产转让
二、金融资产转让
三、无形资产转让
四、资金融通
五、劳务交易
第五章国别报告
一、填报国别报告的情形
二、豁免填报国别报告的情形
三、国别报告的信息交换方式
四、实施特别纳税调查时提供国别报告的情形
五、国别报告的表式及填报
六、关联申报（含国别报告）的延期
第六章同期资料
一、主体文档
二、本地文档
三、特殊事项文档
四、同期资料准备的豁免
五、同期资料的相关要求
第七章法律责任
第八章废止文件
附件 附件一42号公告英文版
附件二42号公告日文版
附件三42号公告韩文版
附件四国家税务总局2014年第38号公告及提示
附件五42号公告与2号文关联申报及同期资料相关内容新旧对照表参考文献 /
简称索引 /
后记 /