2017年全国经济专业技术资格考试真题分类详解 财政税收专业知识与实务（中级）

　　《2017年 全国经济专业技术资格考试真题分类详解 财政税收专业知识与实务（中级）》以新版《财政税收专业知识与实务（中级）考试大纲》为依据，在多年研究该考试命题特点及解题方法的基础上编写而成。《2017年 全国经济专业技术资格考试真题分类详解 财政税收专业知识与实务（中级）》共分为四篇。第1篇在深入研究考试大纲和考试环境的基础上，总结、提炼了“财政税收专业知识与实务（中级）”考试内容的重点及命题方式，为考生提供全面的复习、应试策略。第二篇中第1章至第十三章，按照“历年回顾+经典例题精解”的结构，精准剖析“财政税收专业知识与实务（中级）”科目各个考点的常考题型、命题特点及解题方法；第十四章专门讲解案例分析题，帮助考生掌握其解题思路。此外，每章末均提供“过关练习”，供考生进行自测练习。第三篇提供两套全真模拟试题，第四篇提供2016年真题试卷1套，均可供考生实战演练。更多历年真题及模拟试卷可参见本书的配套光盘。《2017年 全国经济专业技术资格考试真题分类详解 财政税收专业知识与实务（中级）》配有覆盖全部考点的大型题库版光盘。该光盘中包含“考试指南”“考点精练”“题型精练”“历年真题”“模拟考场”“错题重做”等板块。其中，“模拟考场”板块包含7套历年真卷和6套模拟试卷，其考试流程及考试界面等完全模拟电子化考试（机考）环境和考试程序，将考生“提前”带入考场。《2017年 全国经济专业技术资格考试真题分类详解 财政税收专业知识与实务（中级）》适合报考全国经济专业技术资格考试“财政税收专业知识与实务（中级）”科目的考生使用，也适合作为中职、高职院校经济专业的教学辅导书或相关培训机构的辅导书。

　　名师联合编审，汇聚数十年教学智慧 本书编委会（按姓氏笔画排序） 王 维 丘青云 付子德 叶成刚 向 导 牟春花 宋玉霞 宋晓均 张 倩 张红玲 李 凤 李月婷 李秋菊 肖 庆 罗贝加 赵 莉 高利水 高志清 黄 超 黄晓宇 曾 勤 谢理洋 熊 春 蔡 飓 蔡长兵 特约编委（按姓氏笔画排序） 文 海 王美月 张 洪 李天国 杨玉梅 杨成瑞 杨学林 郭小燕 高维文 黄太红

第一篇 应试指南
一、考情简介2
（一）考试科目2
（二）考试形式2
（三）考试题型与题量2
（四）考试时间2
二、考纲分析2
（一）重点难点分析3
（二）内容结构分析4
三、学习方法4
（一）搜集信息，制订计划4
（二）精读教材，系统学习5
（三）归纳总结，巧学巧记5
（四）全真模拟，反复练习5
四、应试技巧6
（一）考前准备及答题注意事项6
（二）答题方法与技巧6
（三）各题型答题技巧7
第二篇 试题分类精解
第一章 公共财政与财政职能
考情分析10
知识地图10
第一节 公共物品与公共财政理论10
考点1 公共物品的概念及特征10
考点2 市场失灵与公共财政 11
真题小测验15
第二节 财政的职能12
考点3 资源配置职能12
考点4 收入分配职能13
考点5 经济稳定职能14
真题小测验15
过关练习15
过关练习答案与解析16
第二章 财政支出理论与内容
考情分析17
知识地图17
第一节 财政支出的分类及其经济影响18
考点1 财政支出的具体分类18
考点2 财政支出产生的经济影响 19
真题小测验20
第二节 财政支出的规模20
考点3 财政支出规模的衡量指标20
考点4 财政支出规模的增长趋势20
考点5 分析我国财政支出规模21
真题小测验21
第三节 财政支出的效益分析22
考点6 财政支出效益分析的意义及特点 22
考点7 财政支出效益分析的方法22
真题小测验23
第四节 购买性支出23
考点8 行政管理费与国防支出23
考点9 文教科学卫生支出24
考点10 财政投资性支出24
真题小测验27
第五节 转移性支出27
考点11 社会保障支出27
考点12 财政补贴支出28
考点13 税收支出29
真题小测验30
过关练习30
过关练习答案与解析31
第三章 税收理论
考情分析32
知识地图32
第一节 税收的概述33
考点1 税收的概念与本质33
考点2 税收的三项职能 33
例题小测验34
第二节 税收原则34
考点3 税收原则概述34
考点4 现代税收原则34
真题小测验35
第三节 税法与税制35
考点5 税法概述35
考点6 税制要素36
考点7 我国现行税收法律制度37
真题小测验37
第四节 税收负担38
考点8 税收负担的概念与衡量指标38
考点9 税收负担的影响因素38
考点10 税收负担的转嫁和归宿38
真题小测验39
第五节 国际税收39
考点11 国际税收的概念与研究对象39
考点12 税收管辖权40
考点13 国际重复征税的产生原因与免除40
考点14 国际避税和国际反避税41
考点15 国际税收协定42
真题小测验42
过关练习42
过关练习答案与解析43
第四章 货物和劳务税制度
考情分析45
知识地图45
第一节 增值税制46
考点1 增值税的概念、纳税人以及征税范围46
考点2 增值税的税率47
考点3 增值税应纳税额的计算47
考点4 销售货物或应税劳务的计税依据48
考点5 增值税的纳税义务发生时间与纳税期限48
考点6 增值税的纳税地点、减免税规定与征收管理49
考点7 营业税改征增值税试点改革49
真题小测验51
第二节 消费税制51
考点8 消费税的概念、纳税人以及征税范围51
考点9 消费税的税率52
考点10 消费税的计税依据52
考点11 消费税应纳税额的计算与征税管理53
真题小测验54
第三节 营业税制54
考点12 营业税的概念、纳税人以及征税范围54
考点13 营业税的税率55
考点14 营业税的计税依据55
考点15 营业税应纳税额的计算与征税管理56
真题小测验57
第四节 关税制57
考点16 关税的概念、纳税人以及征税范围57
考点17 关税的税率、完税价格以及应纳税额的计算58
考点18 关税的减免税规定与征收管理58
例题小测验59
过关练习59
过关练习答案与解析61
第五章 所得税制度
考情分析62
知识地图62
第一节 企业所得税63
考点1 企业所得税的概念和纳税人63
考点2 企业所得税的征税对象63
考点3 企业所得税的税率63
考点4 企业所得税的计税依据64
考点5 企业所得税收入的确认65
考点6 企业所得税的税前扣除66
考点7 企业所得税资产的税务处理与应纳税额的计算67
考点8 企业所得税的税收优惠与源泉扣缴68
考点9 企业所得税的特别纳税调整68
考点10 企业所得税的征收管理69
真题小测验69
第二节 个人所得税70
考点11 个人所得税的概念和纳税人70
考点12 个人所得税的征税对象与税率70
考点13 个人所得税的计税依据71
考点14 个人所得税应纳税额的计算72
考点15 个人所得税的减免税规定72
考点16 个人所得税的征收管理73
例题小测验74
过关练习74
过关练习答案与解析75
第六章 其他税收制度
考情分析77
知识地图77
第一节 财产税制78
考点1 房产税78
考点2 契税79
考点3 车船税79
真题小测验80
第二节 资源税制80
考点4 资源税80
考点5 城镇土地使用税81
考点6 耕地占用税82
考点7 土地增值税82
真题小测验82
第三节 行为、目的税制82
考点8 印花税82
考点9 城市维护建设税83
考点10 教育费附加83
真题小测验84
过关练习84
过关练习答案与解析85
第七章 税务管理
考情分析86
知识地图86
第一节 税务基础管理87
考点1 税务登记87
考点2 账簿、凭证管理88
考点3 发票管理88
考点4 纳税申报89
例题小测验90
第二节 税收征收管理90
考点5 税收征收管理的形式与管理90
考点6 减免税的管理92
考点7 出口退税的管理92
真题小测验92
第三节 税收控制管理93
考点8 经济税源调查的目的和内容93
考点9 经济税源调查分析与报告93
例题小测验93
过关练习93
过关练习答案与解析95
第八章 纳税检查
考情分析97
知识地图97
第一节 纳税检查概述98
考点1 纳税检查的概念与范围 98
考点2 纳税检查的基本方法99
考点3 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查99
考点4 账务调整的方法99
真题小测验100
第二节 增值税的检查100
考点5 销项税额的检查100
考点6 进项税额的检查101
真题小测验102
第三节 消费税的检查102
考点7 销售收入的检查102
考点8 销售数量的检查103
真题小测验103
第四节 营业税的检查103
考点9 建筑安装企业的检查103
考点10 房地产开发企业的检查103
考点11 旅游、餐饮服务企业的检查104
考点12 转让无形资产业务的检查104
考点13 销售不动产业务的检查104
真题小测验105
第五节 企业所得税的检查105
考点14 年度收入总额的检查105
考点15 税前准予扣除项目的检查105
考点16 不得税前扣除项目的检查106
真题小测验106
过关练习106
过关练习答案与解析108
第九章 公债
考情分析109
知识地图109
第一节 公债的概念与制度109
考点1 公债的概念109
考点2 公债制度110
例题小测验110
第二节 公债市场110
考点3 公债市场的概念及其分类110
考点4 公债市场的功能111
例题小测验111
第三节 政府直接隐性债务和或有债务111
考点5 直接隐性债务和或有债务的概念111
考点6 我国政府直接隐性债务和或有债务112
考点7 积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险112
例题小测验113
过关练习113
过关练习答案与解析113
第十章 政府预算理论与管理制度
考情分析115
知识地图115
第一节 政府预算概述116
考点1 政府预算的概念 116
考点2 政府预算的基本特性116
考点3 现代政府预算的多重研究视角117
考点4 政府预算管理中的共同治理117
真题小测验117
第二节 政府预算的决策程序及模式117
考点5 政府预算的决策程序117
考点6 政府预算的编制模式118
真题小测验119
第三节 政府预算的原则与政策119
考点7 政府预算的原则119
考点8 政府预算的政策120
真题小测验120
第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度120
考点9 部门预算制度120
考点10 建立跨年度预算平衡机制121
考点11 地方债务预算管理121
考点12 政府采购制度121
考点13 现代国库制度122
考点14 政府预算的审查、批准和监督制度122
考点15 预算违法行为的法律责任123
真题小测验123
第五节 政府预算的绩效管理123
考点16 政府预算绩效管理概述与前提条件123
考点17 我国政府预算绩效管理体系124
例题小测验124
过关练习124
过关练习答案与解析125
第十一章 政府间财政关系
考情分析126
知识地图126
第一节 财政分权理论127
考点1 公共物品和服务理论 127
考点2 集权分权理论127
考点3 财政联邦主义127
考点4 俱乐部理论128
真题小测验128
第二节 政府间收支划分的制度安排128
考点5 政府间事权的划分128
考点6 政府间财政支出的划分128
考点7 政府间收入的划分129
考点8 政府间收支的调节制度130
考点9 政府间财政管理权的划分130
真题小测验130
第三节 分税制财政管理体制130
考点10 分税制财政管理体制的概念与分税方法130
考点11 我国分税制财政管理体制的主要内容131
真题小测验131
第四节 政府间转移支付制度132
考点12 政府间转移支付概述132
考点13 我国政府间转移支付制度132
真题小测验133
过关练习133
过关练习答案与解析134
第十二章 国有资产管理
考情分析135
知识地图135
第一节 国有资产管理概述136
考点1 国有资产的概念和分类136
考点2 国有资产管理体制的含义与主要内容137
例题小测验137
第二节 经营性国有资产管理137
考点3 经营性国有资产管理的主要内容137
考点4 我国国有企业的改革与发展138
例题小测验138
第三节 行政事业单位国有资产管理138
考点5 行政单位国有资产管理138
考点6 事业单位国有资产管理139
例题小测验139
第四节 资源性国有资产管理140
考点7 资源性国有资产管理概述140
考点8 资源性国有资产管理的主要内容、应遵循的原则 及其体制140
例题小测验140
过关练习141
过关练习答案与解析142
第十三章 财政平衡与财政政策
考情分析143
知识地图143
第一节 财政平衡与财政赤字144
考点1 财政平衡的概念与意义 144
考点2 财政赤字的概念与分类144
考点3 财政赤字的弥补方式及其经济效应144
真题小测验145
第二节 财政政策145
考点4 财政政策的概念与功能145
考点5 财政政策的主体与目标146
考点6 财政政策工具147
考点7 财政政策的传导机制147
考点8 财政政策的分类147
真题小测验148
第三节 财政政策与货币政策的配合148
考点9 货币政策概述148
考点10 财政政策与货币政策相配合的意义148
考点11 财政政策与货币政策的配合运用149
考点12 我国财政政策的实践与转变149
真题小测验149
过关练习149
过关练习答案与解析150
第十四章 案例分析题集训
考情分析151
案例分析题精解151
过关练习159
过关练习答案与解析161
第三篇 全真模拟试卷
全真模拟试卷（一）164
全真模拟试卷（一）答案速查表173
全真模拟试卷（一）答案与解析173
全真模拟试卷（二）见光盘
全真模拟试卷（三）见光盘
全真模拟试卷（四）见光盘
全真模拟试卷（五）见光盘
全真模拟试卷（六）见光盘
第四篇 历年真题
2016年考试真题180
2016年考试真题答案速查表190
2016年考试真题答案与解析190
2015年考试真题见光盘
2014年考试真题见光盘
2013年考试真题见光盘
2012年考试真题见光盘
2011年考试真题见光盘
2010年考试真题见光盘