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2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计（图解版）
作者：全国注册会计师考试命题研究中心 著
出版社：人民邮电出版社
出版时间：2016-12-01
ISBN：9787115438447
定价：¥56.00
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内容简介
《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计 图解版》是专门针对2017 年注册会计师全国统一考试审计科目而编写的同步辅导用书。审计作为注册会计师考试科目之一，应用性较强，注重考核考生对法律具体规定的把握，以及考生对法律知识的理解和实际应用能力。学习时，考生应注意紧密围绕新制度考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做练习深化对法律的认识，做到有的放矢。《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计 图解版》以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的学习特点，以审计学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握会计考试的重点和难点。《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计 图解版》还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予精彩解答，使考生基础知识与应试能力得到同步提升。《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材 审计 图解版》适合参加2017 年注册会计师全国统一考试审计科目考试的考生复习备考之用，相信考生通过本书的学习，可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。
作者简介
中央财经大学、财政科学研究院等名校教师，倾注大量精力与心血，汇聚数十年教学经验，凝聚多年命题经验，旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨准确、形式新颖的备考教材。 本书编委会 李瑜环，财政部财政科学研究所，教授，博导 吴曦，中央财经大学会计学院副院长，副教授，博士 奚淑琴，中央财经大学会计学院，教授 方文兵，兰州商学院会计学院，教授，博士 张金辉，兰州商学院会计学院，教授 邢铭强，兰州商学院会计学院，副教授，博士后 汪华亮，南京财经大学法学院副教授，博士 姚宇，陕西师范大学经管学院副教授，博士后。
目录
目
contents 录
第一章 审计概述 1
第一节 审计的概念与保证程度 1
考点1 审计的定义 1
考点2 合理保证与有限保证 2
第二节 审计要素 3
考点 审计业务的三方关系 3
第三节 审计目标 5
考点1 审计的总体目标和审计准则 5
考点2 认定 6
考点3 具体审计目标 7
第四节 审计基本要求 10
考点 执行审计工作的基本要求 10
第五节 审计风险 11
考点1 审计风险的含义 11
考点2 审计的固有限制 12
第六节 审计过程 14
考点 审计过程 14
第二章 审计计划 15
第一节 初步业务活动 15
考点1 初步业务活动的目的和内容 15
考点2 审计的前提条件和审计业务约定书 16
第二节 总体审计策略和具体审计计划 20
考点 总体审计策略和具体审计计划 20
第三节 审计重要性 22
考点1 重要性的理解 22
考点2 错报 27
第三章 审计证据 31
第一节 审计证据的性质 31
考点 审计证据的性质 31
第二节 审计程序 35
考点 获取审计证据的审计程序 35
第三节 函证 36
考点 有关函证的决策 36
第四节 分析程序 41
考点 分析程序的运用 41
第四章 审计抽样 46
第一节 审计抽样的基本概念 46
考点 审计抽样的基本概念 46
第二节 审计抽样的基本原理和步骤 49
考点 审计抽样的基本原理和步骤 49
第三节 审计抽样在控制测试中的应用 53
考点 审计抽样在控制测试中的应用 53
第四节 审计抽样在细节测试中的运用 57
考点 审计抽样在细节测试中的运用 57
第五章 信息技术对审计的影响 61
第一节 信息技术对内部控制的影响 61
考点 信息技术对内部控制的影响 61
第二节 评估信息技术的风险 62
考点 评估信息技术的风险 62
第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试
63
考点 信息技术中的一般控制和应用控制测试
63
第四节 信息技术对审计过程的影响 65
考点 信息技术对审计过程的影响 65
第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
66
考点 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
66
第六节 不同信息技术环境下的问题 67
考点 不同信息技术环境下的问题 67
第六章 审计工作底稿 69
第一节 审计工作底稿概述 69
考点 审计工作底稿的概述 69
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 70
考点 确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容
70
第三节 审计工作底稿的归档 71
考点1 底稿的归档 71
考点2 审计档案的结构和保存 72
第七章 风险评估 74
第一节 审计风险准则概述 74
考点 审计风险准则的特点和风险评估的作用
74
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部
的讨论 75
考点1 风险评估程序和信息来源 75
考点2 项目组内部讨论 76
第三节 了解被审计单位及其环境 77
考点 了解被审计单位及其环境 77
第四节 了解被审计单位的内部控制 80
考点 了解被审计单位的内部控制 80
第五节 评估重大错报风险 85
考点1 重大错报风险 85
考点2 特别风险 88
第八章 风险应对 90
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应
对措施 90
考点 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
90
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计
程序 92
考点 进一步审计程序的概念与要求 92
第三节 控制测试 94
考点 控制测试 94
第四节 实质性程序 97
考点 实质性程序 97
第九章 销售与收款循环的审计 100
第一节 销售与收款循环的特点 100
考点 销售与收款循环的特点 100
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试
103
考点 销售与收款循环的内部控制和控制测试
103
第三节 销售与收款循环的实质性程序 112
考点 销售与收款交易的实质性程序 112
第十章 采购与付款循环的审计 123
第一节 采购与付款循环的特点 123
考点1 采购与付款循环的特点 123
第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试
126
考点 采购与付款循环的内部控制和控制测试
126
第三节 采购与付款循环的实质性程序 136
考点 采购与付款交易的实质性程序 136
第十一章 生产与存货循环的审计 145
第一节 生产与存货循环的特点 145
考点 生产与存货循环涉及的凭证及业务活动
145
第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试
146
考点 成本会计制度的内部控制以及测试 146
第三节 生产与存货循环的实质性程序 148
考点 生产与存货循环的实质性程序 148
第十二章 货币资金的审计 158
第一节 货币资金审计概述 158
考点 货币资金审计概述 158
第二节 库存现金审计 161
考点 库存现金审计的概述 161
第三节 银行存款审计 162
考点 银行存款审计的概述 162
第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 167
第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 167
考点1 舞弊的含义、种类及各方责任 167
考点2 风险评估程序和相关活动 169
考点3 财务报表审计中与舞弊相关的责任 172
考点4 会计分录测试 174
考点5 评价审计证据 176
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 177
考点 财务报表审计中对法律法规的考虑 177
第十四章 审计沟通 181
第一节 注册会计师与治理层的沟通 181
考点 注册会计师与治理层的沟通 181
第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
189
考点 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
189
第十五章 注册会计师利用他人的工作
192
第一节 利用内部审计工作 192
考点 利用内部审计工作 192
第二节 利用专家的工作 195
考点 利用专家的工作 195
第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑
200
第一节 与集团财务报表审计有关的概念 200
考点 与集团财务报表审计有关的概念 200
第二节 集团财务报表审计中的 责任设定和注册
会计师的目标 202
考点 集团财务报表审计中的责任设定和注册会
计师的目标 202
第三节 集团审计业务的承接与保持 204
考点 集团审计业务的承接与保持 204
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
206
考点 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
206
第五节 了解组成部分注册会计师 207
考点 了解组成部分注册会计师 207
第六节 重要性 208
考点 重要性 208
第七节 针对评估的风险采取的应对措施 212
考点 针对评估的风险采取的应对措施 212
第八节 合并过程 214
考点 合并过程 214
第九节 与组成部分注册会计师的沟通 215
考点 与组成部分注册会计师的沟通 215
第十节 评价审计证据的充分性和适当性 217
考点 评价审计证据的充分性和适当性 217
第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通
218
考点 与集团管理层和集团治理层的沟通 218
第十七章 其他特殊项目的审计 222
第一节 审计会计估计 222
考点 审计会计估计 222
第二节 关联方的审计 229
考点 关联方的审计 229
第三节 考虑持续经营假设 235
考点 考虑持续经营假设 235
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 240
考点 首次接受委托时对期初余额的审计 240
第十八章 完成审计工作 244
第一节 完成审计工作概述 244
考点 完成审计工作概述 244
第二节 期后事项 247
考点 期后事项 247
第三节 书面声明 253
考点 书面声明 253
第十九章 审计报告 258
第一节 审计报告概述 258
考点 审计报告的概述 258
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 259
考点 审计意见的形成和审计报告的类型 259
第三节 审计报告的基本内容 260
考点 审计报告的基本内容 260
第四节 非标准审计报告 262
考点 非标准审计报告 262
第五节 比较信息 274
考点 比较信息 274
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息
277
考点 含有已审计财务报表的文件中的其他信息
277
第二十章 会计师事务所质量控制 295
第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的
领导责任 295
考点 质量控制制度的目标和对业务质量承担的
领导责任 295
第二节 相关职业道德要求 297
考点 相关职业道德要求 297
第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 299
考点 客户关系和具体业务的接受与保持 299
第四节 人力资源 301
考点 人力资源 301
第五节 业务执行 302
考点 业务执行 302
第六节 监控 309
考点 监控 309
第二十一章 职业道德基本原则和概念框架
314
第一节 职业道德基本原则 314
考点 职业道德基本原则 314
第二节 职业道德概念框架 316
考点 职业道德概念框架 316
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
317
考点1 对职业道德基本原则产生不利影响的因素
317
考点2 应对不利因素的防范措施 318
第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用
323
考点 非执业会员对职业道德概念框架的运用
323
第二十二章 审计业务对独立性的要求
329
第一节 基本概念和要求 329
考点 基本概念和要求 329
第二节 经济利益 331
考点 经济利益 331
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
334
考点 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
334
第四节 与审计客户发生人员交流 336
考点 与审计客户发生雇佣关系 336
第五节 与审计客户长期存在业务关系 338
考点 与审计客户长期存在业务关系 338
第六节 为审计客户提供非鉴证服务 340
考点 为审计客户提供非鉴证服
contents 录
第一章 审计概述 1
第一节 审计的概念与保证程度 1
考点1 审计的定义 1
考点2 合理保证与有限保证 2
第二节 审计要素 3
考点 审计业务的三方关系 3
第三节 审计目标 5
考点1 审计的总体目标和审计准则 5
考点2 认定 6
考点3 具体审计目标 7
第四节 审计基本要求 10
考点 执行审计工作的基本要求 10
第五节 审计风险 11
考点1 审计风险的含义 11
考点2 审计的固有限制 12
第六节 审计过程 14
考点 审计过程 14
第二章 审计计划 15
第一节 初步业务活动 15
考点1 初步业务活动的目的和内容 15
考点2 审计的前提条件和审计业务约定书 16
第二节 总体审计策略和具体审计计划 20
考点 总体审计策略和具体审计计划 20
第三节 审计重要性 22
考点1 重要性的理解 22
考点2 错报 27
第三章 审计证据 31
第一节 审计证据的性质 31
考点 审计证据的性质 31
第二节 审计程序 35
考点 获取审计证据的审计程序 35
第三节 函证 36
考点 有关函证的决策 36
第四节 分析程序 41
考点 分析程序的运用 41
第四章 审计抽样 46
第一节 审计抽样的基本概念 46
考点 审计抽样的基本概念 46
第二节 审计抽样的基本原理和步骤 49
考点 审计抽样的基本原理和步骤 49
第三节 审计抽样在控制测试中的应用 53
考点 审计抽样在控制测试中的应用 53
第四节 审计抽样在细节测试中的运用 57
考点 审计抽样在细节测试中的运用 57
第五章 信息技术对审计的影响 61
第一节 信息技术对内部控制的影响 61
考点 信息技术对内部控制的影响 61
第二节 评估信息技术的风险 62
考点 评估信息技术的风险 62
第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试
63
考点 信息技术中的一般控制和应用控制测试
63
第四节 信息技术对审计过程的影响 65
考点 信息技术对审计过程的影响 65
第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
66
考点 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
66
第六节 不同信息技术环境下的问题 67
考点 不同信息技术环境下的问题 67
第六章 审计工作底稿 69
第一节 审计工作底稿概述 69
考点 审计工作底稿的概述 69
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 70
考点 确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容
70
第三节 审计工作底稿的归档 71
考点1 底稿的归档 71
考点2 审计档案的结构和保存 72
第七章 风险评估 74
第一节 审计风险准则概述 74
考点 审计风险准则的特点和风险评估的作用
74
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部
的讨论 75
考点1 风险评估程序和信息来源 75
考点2 项目组内部讨论 76
第三节 了解被审计单位及其环境 77
考点 了解被审计单位及其环境 77
第四节 了解被审计单位的内部控制 80
考点 了解被审计单位的内部控制 80
第五节 评估重大错报风险 85
考点1 重大错报风险 85
考点2 特别风险 88
第八章 风险应对 90
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应
对措施 90
考点 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
90
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计
程序 92
考点 进一步审计程序的概念与要求 92
第三节 控制测试 94
考点 控制测试 94
第四节 实质性程序 97
考点 实质性程序 97
第九章 销售与收款循环的审计 100
第一节 销售与收款循环的特点 100
考点 销售与收款循环的特点 100
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试
103
考点 销售与收款循环的内部控制和控制测试
103
第三节 销售与收款循环的实质性程序 112
考点 销售与收款交易的实质性程序 112
第十章 采购与付款循环的审计 123
第一节 采购与付款循环的特点 123
考点1 采购与付款循环的特点 123
第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试
126
考点 采购与付款循环的内部控制和控制测试
126
第三节 采购与付款循环的实质性程序 136
考点 采购与付款交易的实质性程序 136
第十一章 生产与存货循环的审计 145
第一节 生产与存货循环的特点 145
考点 生产与存货循环涉及的凭证及业务活动
145
第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试
146
考点 成本会计制度的内部控制以及测试 146
第三节 生产与存货循环的实质性程序 148
考点 生产与存货循环的实质性程序 148
第十二章 货币资金的审计 158
第一节 货币资金审计概述 158
考点 货币资金审计概述 158
第二节 库存现金审计 161
考点 库存现金审计的概述 161
第三节 银行存款审计 162
考点 银行存款审计的概述 162
第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 167
第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 167
考点1 舞弊的含义、种类及各方责任 167
考点2 风险评估程序和相关活动 169
考点3 财务报表审计中与舞弊相关的责任 172
考点4 会计分录测试 174
考点5 评价审计证据 176
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 177
考点 财务报表审计中对法律法规的考虑 177
第十四章 审计沟通 181
第一节 注册会计师与治理层的沟通 181
考点 注册会计师与治理层的沟通 181
第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
189
考点 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
189
第十五章 注册会计师利用他人的工作
192
第一节 利用内部审计工作 192
考点 利用内部审计工作 192
第二节 利用专家的工作 195
考点 利用专家的工作 195
第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑
200
第一节 与集团财务报表审计有关的概念 200
考点 与集团财务报表审计有关的概念 200
第二节 集团财务报表审计中的 责任设定和注册
会计师的目标 202
考点 集团财务报表审计中的责任设定和注册会
计师的目标 202
第三节 集团审计业务的承接与保持 204
考点 集团审计业务的承接与保持 204
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
206
考点 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
206
第五节 了解组成部分注册会计师 207
考点 了解组成部分注册会计师 207
第六节 重要性 208
考点 重要性 208
第七节 针对评估的风险采取的应对措施 212
考点 针对评估的风险采取的应对措施 212
第八节 合并过程 214
考点 合并过程 214
第九节 与组成部分注册会计师的沟通 215
考点 与组成部分注册会计师的沟通 215
第十节 评价审计证据的充分性和适当性 217
考点 评价审计证据的充分性和适当性 217
第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通
218
考点 与集团管理层和集团治理层的沟通 218
第十七章 其他特殊项目的审计 222
第一节 审计会计估计 222
考点 审计会计估计 222
第二节 关联方的审计 229
考点 关联方的审计 229
第三节 考虑持续经营假设 235
考点 考虑持续经营假设 235
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 240
考点 首次接受委托时对期初余额的审计 240
第十八章 完成审计工作 244
第一节 完成审计工作概述 244
考点 完成审计工作概述 244
第二节 期后事项 247
考点 期后事项 247
第三节 书面声明 253
考点 书面声明 253
第十九章 审计报告 258
第一节 审计报告概述 258
考点 审计报告的概述 258
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 259
考点 审计意见的形成和审计报告的类型 259
第三节 审计报告的基本内容 260
考点 审计报告的基本内容 260
第四节 非标准审计报告 262
考点 非标准审计报告 262
第五节 比较信息 274
考点 比较信息 274
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息
277
考点 含有已审计财务报表的文件中的其他信息
277
第二十章 会计师事务所质量控制 295
第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的
领导责任 295
考点 质量控制制度的目标和对业务质量承担的
领导责任 295
第二节 相关职业道德要求 297
考点 相关职业道德要求 297
第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 299
考点 客户关系和具体业务的接受与保持 299
第四节 人力资源 301
考点 人力资源 301
第五节 业务执行 302
考点 业务执行 302
第六节 监控 309
考点 监控 309
第二十一章 职业道德基本原则和概念框架
314
第一节 职业道德基本原则 314
考点 职业道德基本原则 314
第二节 职业道德概念框架 316
考点 职业道德概念框架 316
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
317
考点1 对职业道德基本原则产生不利影响的因素
317
考点2 应对不利因素的防范措施 318
第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用
323
考点 非执业会员对职业道德概念框架的运用
323
第二十二章 审计业务对独立性的要求
329
第一节 基本概念和要求 329
考点 基本概念和要求 329
第二节 经济利益 331
考点 经济利益 331
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
334
考点 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
334
第四节 与审计客户发生人员交流 336
考点 与审计客户发生雇佣关系 336
第五节 与审计客户长期存在业务关系 338
考点 与审计客户长期存在业务关系 338
第六节 为审计客户提供非鉴证服务 340
考点 为审计客户提供非鉴证服
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