房地产税务筹划法律实务

　　改革开放以来，在国家的宏观经济政策的指导下，房地产行业得到快速发展，目前已经成为我国国民经济的支柱产业之一。由于房地产业的特点，其对国家税收的贡献也越来越大。但涉及房地产业的税务问题的法律法规汗牛充栋且纷繁复杂，各地方政府税务局对于税收政策的解读和实施细则也存在差异，此时，对于房地产企业、有志于置业的人群来说，对房地产业的税务筹划问题就显得越来越重要。为了解决在房地产业的税务筹划的问题，本书以房地产业项目开发流程所涉税种为经，以从房地产企业到置业人士的需求为纬，以涉及房地产企业税务筹划的法律法规及各地规范性文件为核心，形成一本既可查询又可作为房地产业从业人员辅助读物的工具书。按照房地产业项目开发流程，本书以九个税种分为九个部分，分别是营业税、印花税、耕地占用税、土地增值税、契税、土地使用税、房产税、企业所得税、个人所得税。在每个税种的部分中，从税种的简介开始，到税率的计算，再到全国与房地产业有关的该税种的规定，再到该税种涉及房地产业的疑难问题，附上与房地产业有关的该税种的相关法律法规以及各地的规范性文件，满足房地产业从业人员及相关人员从学习到查询的需求。实用是我们在编写中的宗旨，因此，本书具备以下三大特点：一、涉及全面。本书涉及到与房地产业有关的九大税种，按照房地产项目开发的流程编写。二、通俗易懂。本书通过先简介税种，方便读者了解相关税种后，对于疑难问题采取一问一答的形式，方便理解。三、使用便利。在税务筹划和答疑处有相关法条的提示，读者可以依据目录对法条原文进行查阅。本书所涉及税收法律法规及规范性文件截止交稿日，如交稿后由变化，应当以新公布的法律法规及规范性文件为准。由于编者业务水平有限，书中难免会存在纰漏和不足之处，恳请读者在使用中海涵并提出宝贵意见。

　　赖乾胜律师，毕业于北京大学法学院，获民商法学硕士，现为万商天勤（深圳）律师事务所合伙人，擅长房地产开发兼并收购、房地产投融资、交易安排、投后风险管理。赖律师曾为多家国有、上市及知名民营房地产公司提供房地产开发建设销售、住宅与商业地产并购与运营、房地产融资、税务筹划与减免等领域的专项法律服务，曾办理以下项目：万科麓城底商项目并购销售、万科深圳壹海城商业项目并购运营、深圳城龙广场商业项目并购与运营、福田桐林城市广场住宅项目并购销售、锦峰集团凯伦花园项目并购与销售、深圳英郡年华商业项目并购与运营、深圳水晶之城住宅项目并购与销售、深圳远洋新干线项目并购与运营、坂田创兴时代商业项目并购与销售、东莞金桂华府住宅项目并购与销售、宝安前海1街商业项目并购与运营、南沙盛世百合花园住宅项目开发建设与销售、罗湖鹿丹大厦拆迁事项等房地产领域项目。赖乾胜律师同时在房地产投资项目银行融资、基金融资、小额贷款与互联网信贷等民间融资领域具有丰富经验，曾策划和推动与鼎晖资本、德信资本及新富资本等基金公司设立房地产项目基金，为房地产项目开发建设、兼并收购提供融资服务。

房地产税务筹划法律实务
细目
第一编增值税、营业税税务筹划
第一章税种简介——与增值税、营业税有关的概念
一、概述
二、征税范围
三、纳税义务人、税率、计算
四、法规层次
五、法律依据
第二章与营业税改征增值税相关的规定
一、行政法规
中华人民共和国增值税暂行条例
二、部门规章
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
三、部门规范性文件
财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的
通知
营业税改征增值税试点实施办法
营业税改征增值税试点有关事项的规定
营业税改征增值税试点过渡政策的规定
跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告
财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知
第二编印花税税务筹划
第一章税种简介——与印花税有关的概念
一、印花税的概述
二、征税范围
三、纳税义务人、税率、应收税款的计算
四、税收优惠
第二章行政法规、国务院部门规章与房地产业有关的印花税规定
一、行政法规与房地产业有关的印花税规定
二、国务院部门规章与房地产业有关的印花税规定
第三章与房地产业有关的地方关于印花税的不同规定
一、北京市与房地产业有关的印花税规定
二、上海市与房地产业有关的印花税规定
三、广州市与房地产业有关的印花税规定
四、深圳市与房地产业有关的印花税规定
五、厦门市与房地产业有关的印花税规定
第四章与房地产业有关的印花税筹划
一、与房地产企业有关的印花税筹划方案
二、与房地产企业有关的印花税筹划方案案例
第五章与房地产业有关的印花税常见疑难问题
第六章与房地产业有关的印花税的各类规范性文件
一、行政法规及国务院规范性文件
中华人民共和国印花税暂行条例
国务院关于同意修订印花税税率税额表给财政部的批复
二、部门规章及部门规范性文件
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(部分失效)
财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知
财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知
财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
关于调整房地产交易环节税收政策的通知(部分失效)
关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知
国家税务局关于印花税若干具体问题的规定(节录)
国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知(节录)
国家税务总局关于加强出租房屋税收征管的通知
国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知
国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
三、规范性文件
北京市地方税务局转发国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知(部分失效)
上海市财政局、市地税局关于转发《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》的通知
广州市地方税务局转发关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
深圳市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知
厦门市地方税务局关于房产税(城市房地产税)、土地使用税、印花税、车船使用(牌照)税若干政策问题的通知
第三编耕地占用税税务筹划
第一章税种简介——与耕地占用税有关的概念
一、耕地占用税概述
二、税收优惠
第二章各地耕地占用税的不同规定
一、广东省耕地占用税规定
二、北京市耕地占用税规定
三、上海市耕地占用税规定
四、重庆市耕地占用税规定
第三章房地产税的筹划
一、房地产税的筹划
一、耕地占用税的特殊筹划
第四章耕地占用税的常见疑难问题
第五章规范耕地占用税相关问题的各级文件
一、行政法规及国务院规范性文件
中华人民共和国耕地占用税暂行条例
二、部门规章及部门规范性文件
中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
耕地占用税 契税减免管理办法
财政部、国家税务总局关于占用草地、苇田征收耕地占用税政策的通知
财政部、国家税务总局关于技工院校占用耕地免征耕地占用税的通知
财政部、国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知
财政部、国家税务总局关于耕地占用税减免税补征税款等问题的批复
三、广东省规范性法律文件
广东省耕地占用税征收管理实施办法
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定广州市耕地占用税适用税额的批复
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定深圳市耕地占用税适用税额的批复
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定东莞市耕地占用税适用税额的批复
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定汕头市耕地占用税适用税额的批复
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定珠海市耕地占用税适用税额的批复
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定佛山市耕地占地占用税适用税额的批复
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定潮州市耕地占用税适用税额的批复
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定惠州市耕地占用税适用税额的批复
四、上海市规范性法律文件
上海市人民政府关于印发《上海市耕地占用税实施办法》的通知
上海市耕地占用税实施办法
关于贯彻耕地占用税暂行条例有关问题的通知
上海市财政局关于对“中外合资、合作”经营企业征收耕地占用
税有关政策问题请示的批复
上海市财政局关于公路耕地占用税征收问题的通知
五、重庆市规范性法律文件