税法（第三版）

　　自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。自2016年7月1日起，我国全面推进资源税改革。伴随着这些税收政策的重大调整，作者对本书进行了及时修订和进一步完善，以利于读者更好地学习和掌握。与其他同类教材相比，本书具有以下优点：（1）大量利用案例和例题。本教材使用了大量的例题和案例对所讲的税种进行了分析，使读者能够加深理解，便于掌握相关内容。　（2）形式灵活、体例新颖。每章开始均通过导入案例引起读者对本章的兴趣，并在讲述相关内容时进行解答；与此同时，本教材中加入了大量的专栏和即兴思考题，使读者能够边学边用，激发、引导学生的学习兴趣和独立思考。（3）注重趣味性与实务性。本教材在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易于理解和掌握。同时，为了满足广大师生的需求，本教材在各章均附有思考题与练习题。 本书既可以作为税收和会计专业学生在学习税法课程时使用，也可以供相关从业人员参考。

　　梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，博士生导师。曾主编《纳税会计》、《税收筹划》、《纳税检查》、《财政与税收》、《税法》、《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》、《税务与经济》、《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

第1章 税法概述/1
1．1 税法的概念/1
1．2 税法的构成要素/7
1．3 我国现行税法体系/14
1．4 我国税收管理体制/16
第2章 增值税/20
2．1 增值税概述/20
2．2 纳税人/24
2．3 征税对象/28
2．4 税率及征收率/40
2．5 应纳税额的计算/44
2．6 出口货物、劳务及服务退（免）税/63
2．7 税收优惠/74
2．8 征收管理/80
第3章 消费税/94
3．1 消费税概述/94
3．2 纳税人及征税对象/96
3．3 税率/100
3．4 应纳税额的计算/102
3．5 出口消费品退（免）税/114
3．6 征收管理/116
第4章 关税/123
4．1 关税概述/123
4．2 纳税人与征税对象/125
4．3 税率/125
4．4 关税完税价格/129
4．5 应纳税额的计算/135
4．6 关税减免/137
4．7 关税的征收管理/139
第5章 企业所得税/142
5．1 企业所得税概述/142
5．2 纳税人/144
5．3 征税对象和税率/145
5．4 应纳税所得额的计算/147
5．5 资产的税务处理/156
5．6 应纳税额的计算/162
5．7 税收优惠/166
5．8 企业重组的所得税处理/172
5．9 特别纳税调整/177
5．10 征收管理/182
第6章 个人所得税/187
6．1 个人所得税概述/187
6．2 纳税人/190
6．3 征税范围/192
6．4 税率和应纳税所得额的确定/198
6．5 应纳税额的计算/203
6．6 税收优惠/216
6．7 境外所得的税额扣除/217
6．8 征收管理/219
第7章 土地增值税/222
7．1 土地增值税概述/222
7．2 纳税人与征税范围/224
7．3 土地增值税税率/227
7．4 应税收入与扣除项目的确定/228
7．5 应纳税额的计算/232
7．6 税收优惠/235
7．7 土地增值税的征收管理/236
第8章 其他税种/239
8．1 城市维护建设税/240
8．2 资源税/244
8．3 城镇土地使用税/253
8．4 耕地占用税/258
8．5 房产税/261
8．6 车船税/269
8．7 印花税/274
8．8 车辆购置税/288
8．9 契税/295