建筑业营改增会计核算与税务管理操作指南

　　《建筑业“营改增”会计核算与税务管理操作指南》以建筑业的收入、成本、费用、资产等各个要素的会计处理为主线，并与相应的增值税税务处理有机结合起来，力求成为贴近政策和实际，具有系统性、专业性和实务操作性的工具书。《建筑业“营改增”会计核算与税务管理操作指南》主要内容共有九章，涵盖了建筑企业“营改增”六大方面重要内容，有助于提升企业财税管理水平。具体包括：1.增值税基本政策。介绍了现有增值税基本政策、“营改增”基本政策以及建筑业“营改增”政策推演等相关政策规定。2.建筑业日常增值税业务会计核算及税务规定。具体列举介绍了建筑企业收入、成本费用、资产、应纳税额、汇总纳税等各方面的税法规定及其账务处理，并举例说明，具有很强的实务指导性。3.国际业务实务操作。明确了建筑企业“走出去”开展国际业务的“营改增”后的实务操作处理，有助于提升建筑企业国际业务财税实务管理水平。4.税收优惠。归纳总结了建筑业“营改增”后可以运用的增值税税收优惠政策，通过案例分析指导建筑企业运用税收优惠政策，降低企业税负。5.特殊业务处理。结合税收政策，明确了建筑业在开展BT、BOT、PPP、EPC等特殊业务“营改增”后的合同签订、会计处理相关要求，有助于提升建筑企业对特殊业务的财税管理水平。6.税务管控。从发票管理、纳税申报、风险管控、纳税筹划、报表模拟转化等主要方面，明确了建筑企业“营改增”后税务管控重要内容，有助于提升企业税务风险管控能力。此外，《建筑业“营改增”会计核算与税务管理操作指南》还融会贯通，以综合大型案例形式全面介绍了建筑企业“营改增”会计处理实务，并汇总列举相关税收政策，便于建筑企业财会人员学习查阅。

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第一章 概述
第一节 建筑业概述
一、建筑业行业特点
二、建筑业组织架构
第二节 增值税概述
一、增值税基本构成要素
二、建筑业“营改增”基本政策
第三节 增值税会计核算概述
一、增值税会计科目设置
二、增值税会计核算内容
三、重点事项的提示
第四节 “营改增”对建筑业会计核算和税务管理的影响
一、“营改增”对建筑业会计核算的影响
二、“营改增”对建筑业税务管理的影响
三、“营改增”对建筑业财务报表的影响
第二章 收入与销项税额
第一节 建造合同收入
一、合同初始收入
二、合同追加收入
第二节 其他业务收入
一、经营租赁收入
二、销售箱梁及混凝土收入
三、销售材料收入
四、转供水电收入
五、研发服务收入
六、资金使用费收入
七、处置固定资产收入
八、视同销售收入
第三节 特殊业务收入
一、企业资产重组
二、混业经营
三、对外投资
第三章 成本费用与进项税额
第一节 材料费用
一、一般材料
二、甲供材
第二节 机械费用
一、自有机械
二、租赁机械
第三节 人工费用
一、内部人工
二、劳务分包
三、劳务派遣
第四节 专业分包
一、业务概述
二、税务规定
三、会计处理
四、案例解析
……
第四章 资产与进项税额
第五章 应交增值税计算
第六章 国际贸易业务的增值税处理
第七章 增值税的税收优惠
第八章 特殊业务处理
第九章 增值税的税务管理
附录一 综合案例
附录二 政策法规