财经法规与会计职业道德

　　为保证会计工作过程的规范、会计信息的可靠和国家、企业财产的安全完整，国家制定了相关财经法律制度，并提出了会计职业道德要求。会计工作一般涉及的法律规范有《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《会计从业资格管理办法》、《支付结算办法》、《票据法》、《税收征管法》、《预算法》、《政府采购法》等。会计人员必须及时了解最新法规的内容，并且在工作中严格执行，才能保护国家、企业以及社会各界的利益，才能维护市场经济秩序。本教材是严格按照财政部会计从业资格考试要求规定的五部分内容设计的，包括会计法律制度、结算法律制度、税收法律制度、财政法律制度和会计职业道德。全书由三部分组成，第一部分为财政部制定的《财经法规与会计职业道德》考试大纲；第二部分为按财政部大纲编写的《财经法规与会计职业道德》理论知识；第三部分为结合大纲按财政部考试题型编写的习题及答案。教材比较详细地介绍了会计法规体系及相关制度的内容、银行支付结算办法以及票据法的内容、税收法规体系及税收征管法的相关规定、财政法律制度的相关内容。最后，按照1996年财政部制定的《会计基础工作规范》中对规定的会计职业道德的内容，详细解读了爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务的会计职业道德。

　　高翠莲，国家级教学名师，注册会计师，山西财税高等专科学校会计系主任，多次获得国家级、省市级教学奖励。

第一部分  财经法规与会计职业道德考试大纲
第一章  会计法律制度 （2）
第一节  会计法律制度的概念与构成 （2）
第二节  会计工作管理体制 （3）
第三节  会计核算 （3）
第四节  会计监督 （5）
第五节  会计机构与会计人员 （7）
第六节  法律责任 （9）
第二章  结算法律制度 （10）
第一节  现金结算 （10）
第二节  支付结算概述 （11）
第三节  银行结算账户 （12）
第四节  票据结算方式 （14）
第五节  银行卡 （19）
第六节  其他结算方式 （21）
第三章  税收法律制度 （24）
第一节  税收概述 （24）
第二节  主要税种 （26）
第三节  税收征收管理 （39）
第四章  财政法律制度 （40）
第一节  预算法律制度 （41）
第二节  政府采购法律制度 （42）
第三节  国库集中收付制度 （44）
第五章  会计职业道德 （44）
第一节  会计职业道德概述 （44）
第二节  会计职业道德规范的主要内容 （45）
第三节  会计职业道德教育 （46）
第四节  会计职业道德建设组织与实施 （47）
第五节  会计职业道德的检查与奖惩 （47）
 
第二部分  理论知识
第一章  会计法律制度 （49）
第一节  会计法律制度的概念与构成 （50）
一、会计法律制度的概念 （50）
二、会计法律制度的构成 （50）
第二节  会计工作管理体制 （52）
一、会计工作的行政管理 （52）
二、会计工作的自律管理 （54）
三、单位内部的会计工作管理 （55）
第三节  会计核算 （56）
一、总体要求 （56）
二、会计凭证 （58）
三、会计账簿 （59）
四、财务会计报告 （61）
五、会计档案管理 （63）
第四节  会计监督 （65）
一、单位内部会计监督 （65）
二、会计工作的政府监督 （71）
三、会计工作的社会监督 （72）
第五节  会计机构与会计人员 （73）
一、会计机构的设置 （73）
二、会计工作岗位设置 （74）
三、会计工作交接 （75）
四、会计从业资格 （77）
五、会计专业技术资格与职务 （80）
第六节  法律责任 （83）
一、法律责任概述 （83）
二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任 （84）
三、其他会计违法行为的法律责任 （86）
思考题 （87）
第二章  结算法律制度 （88）
第一节  支付结算概述 （89）
一、支付结算的概念和特征 （89）
二、支付结算的基本原则 （90）
三、支付结算的主要支付工具 （90）
四、支付结算的主要法律依据 （90）
五、办理支付结算的基本要求 （91）
第二节  现金结算 （93）
一、现金结算的概念与特点 （93）
二、现金结算的渠道 （93）
三、现金结算的范围 （93）
四、现金使用的限额 （93）
五、现金收支的基本要求 （94）
六、建立健全现金核算与管理的内部控制 （94）
第三节  银行结算账户 （95）
一、银行结算账户的概念与分类 （95）
二、银行结算账户管理的基本原则 （96）
三、银行结算账户的开立、使用、变更和撤销 （97）
四、银行结算账户的管理 （100）
五、违反银行账户管理制度的法律责任 （102）
第四节  票据结算方式 （103）
一、票据结算概述 （103）
二、支票 （105）
三、商业汇票 （107）
四、银行汇票 （111）
五、银行本票 （112）
第五节  银行卡 （112）
一、银行卡的概念及分类 （112）
二、银行卡账户与交易 （113）
第六节  其他结算方式 （114）
一、汇兑 （114）
二、委托收款 （115）
三、托收承付 （116）
四、国内信用证 （117）
思考题 （117）
第三章  税收法律制度 （119）
第一节  税收概述 （120）
一、税收的概念、作用、特征与分类 （120）
二、税法及其构成要素 （122）
第二节  主要税种 （126）
一、增值税 （127）
二、营业税 （131）
三、消费税 （133）
四、企业所得税 （137）
五、个人所得税 （140）
第三节  税收征收管理 （144）
一、税务登记 （144）
二、发票开具与管理 （148）
三、纳税申报 （149）
四、税款征收 （151）
五、税务代理 （153）
六、税务检查及法律责任 （154）
思考题 （156）
第四章  财政法律制度 （157）
第一节   预算法律制度 （158）
一、预算法律制度的构成 （158）
二、国家预算概述 （158）
三、预算管理的职权 （161）
四、预算收入与预算支出 （162）
五、预算组织程序 （164）
六、决算 （166）
七、预决算的监督 （166）
第二节  政府采购法律制度 （167）
一、政府采购法律制度的构成 （167）
二、政府采购的概念与原则 （167）
三、政府采购的功能与执行模式 （169）
四、政府采购当事人 （171）
五、政府采购方式 （173）
六、政府采购的监督检查 （174）
第三节  国库集中收付制度 （175）
一、国库集中收付制度 （175）
二、国库单一账户体系 （175）
三、财政收入的收缴 （176）
四、财政支出的拨付 （177）
思考题 （178）
第五章  会计职业道德 （179）
第一节  会计职业道德概述 （180）
一、职业道德概述 （180）
二、会计职业道德的概念、特征及其规范的主要内容 （182）
三、会计职业道德的功能与作用 （182）
四、会计职业道德与会计法律制度的关系 （184）
第二节  会计职业道德规范的主要内容 （186）
一、爱岗敬业 （186）
二、诚实守信 （187）
三、廉洁自律 （188）
四、客观公正 （189）
五、坚持准则 （190）
六、提高技能 （191）
七、参与管理 （192）
八、强化服务 （192）
第三节  会计职业道德教育 （193）
一、会计职业道德教育的含义 （193）
二、会计职业道德教育的内容 （193）
三、会计职业道德教育的形式 （194）
四、会计职业道德教育的途径 （194）
第四节  会计职业道德建设 （196）
一、财政部门的组织推动 （196）
二、会计职业组织的行业自律 （197）
三、企事业单位的内部监督 （198）
四、社会各界的监督与配合 （198）
第五节  会计职业道德的检查与奖惩 （199）
一、会计职业道德检查与奖惩的意义 （199）
二、会计职业道德检查与奖惩机制 （199）
思考题 （209） 第三部分  配套练习题及模拟试题
第一章  会计法律制度 （211）
第二章  结算法律制度 （236）
第三章  税收法律制度 （264）
第四章  财政法律制度 （291）
第五章  会计职业道德 （318）
模拟试题一 （344）
模拟试题二 （350）
参考答案 （358）