2015年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材：税法（图解版）

　　本书是专门针对2015年度注册会计师全国统一考试税法科目而编写的同步辅导用书。本书以注册会计师考试委员会发布的注册会计师全国统一考试大纲为依据，并充分结合该学科的学习特点，以税法学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握考试的重点和难点。此外，本书还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生达到边学边练，强化记忆的目的。本书适合参加2015年度注册会计师全国统一考试税法科目考试的考生复习备考之用。相信通过本书的学习，考生将加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果，顺利通过考试。

　　李玉环 财政部财政科学研究所 教授 博导　吴 曦 中央财经大学会计学院副院长 副教授 博士　奚淑琴 中央财经大学会计学院 教授　方文彬 兰州商学院会计学院 教授 博士　张金辉 兰州商学院会计学院 教授　邢铭强 兰州商学院会计学院 副教授 博士后

目 录第一章 税法总论 /1第一节 税法的目标 /1考点 税法的概念和目标 /1第二节 税法在我国法律体系中的地位 /2考点 税法与其他法律的关系 /2第三节 税收法定原则 /2考点1 税法基本原则 /2考点2 税收法律关系 /4第四节 税法要素 /5考点 税法的构成要素 /5第五节 税收立法与我国现行税法体系 /6考点1 税收立法原则 /6考点2 税收立法权的划分 /7考点3 税收立法机关 /8考点4 税收的立法及实施 /9考点5 税法的分类 /10考点6 我国现行税法体系 /11第六节 税收执法 /12考点1 税收征收管理范围 /12考点2 税收收入划分 /12第七节 依法纳税与税法遵从 /13考点 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 /13第二章 增值税法 /15第一节 征税范围及纳税义务人 /15考点1 增值税征税范围 /15考点2 纳税义务人和扣缴义务人 /18第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理/18考点 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理/18第三节 税率与征收率 /21考点 税率与征收率 /21第四节 增值税的计税方法 /24考点 增值税的计税方法 /24第五节 一般计税方法应纳税额的计算 /24考点1 销项税额的计算 /24考点2 进项税额的相关规定 /28考点3 运输费用抵扣进项税相关规定 /31考点4 不得抵扣增值税进项税额的处理 /31考点5 增值税特殊计税规则 /35第六节 简易计税方法应纳税额的计算 /36考点 简易计税方法应纳税额的计算 /36第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 /37考点 特殊经营行为和产品的税务处理 /37第八节 进口货物征税 /38考点 进口货物征税 /38第九节 出口货物退（免）税 /40考点 出口货物退（免）税政策 /40第十节 税收优惠 /46考点 税收优惠政策 /46第十一节 征收管理 /52考点 征收管理 /52第十二节 增值税专用发票的使用及管理 /53考点 增值税专用发票的使用规定 /53第三章 消费税法 /55第一节 纳税义务人与征税范围 /55考点纳税义务人和征税范围 /55第二节 税目与税率 /56考点 消费税的税目与税率 /56第三节 计税依据 /60考点1 从价计征 /60考点2 从量计征 /61考点3 从价从量复合计征 /62考点4 计税依据的特殊规定 /63第四节 应纳税额的计算 /64考点1 生产销售环节应纳消费税的计算 /64考点2 委托加工环节应纳消费税的计算 /67考点3 进口环节应纳消费税的计算 /69考点4 已纳消费税扣除的计算 /70考点5 消费税出口退税的计算 /72第五节 征收管理 /74考点 消费税的征收管理 /74第四章 营业税法 /76第一节 纳税义务人与征税范围 /76考点 纳税义务人与征税范围 /76第二节 税目与税率 /77考点 营业税的税目与税率 /77第三节 计税依据 /80考点 计税依据 /80第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理/84考点 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理/84第五节 税收优惠 /87考点 税收优惠 /87第六节 征收管理 /91考点 征收管理 /91第五章 城市维护建设税法和烟叶税法/93第一节 城市维护建设税法 /93考点 城市维护建设税法 /93第二节 烟叶税法 /96考点 烟叶税 /96第三节 教育费附加和地方教育附加 /97考点 教育费附加和地方教育附加 /97第六章 关税法 /99第一节 征税对象与纳税义务人 /99考点 征税对象与纳税义务人 /99第二节 进出口税则 /100考点 进出口税则 /100第三节 完税价格与应纳税额的计算 /103考点1 原产地规定 /103考点2 一般进口货物的完税价格 /104考点3 特殊进口货物的完税价格 /105考点4 出口货物的完税价格 /107考点5 进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 /108考点6 应纳税额的计算 /108第四节 关税减免规定 /110考点 关税减免规定 /110第五节 征收管理 /111考点 征收管理 /111第六节 船舶吨税 /113考点 船舶吨税 /113第七章 资源税法和土地增值税法 /116第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 /116考点 资源税纳税义务人、税目与税率 /116第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 /118考点 资源税计税依据与应纳税额的计算 /118第三节 资源税税收优惠和征收管理 /120考点 资源税税收优惠和征收管理 /120第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 /122考点 土地增值税纳税义务人与征税范围 /122第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目/124考点 土地增值税税率、应税收入与扣除项目/124第六节 土地增值税应纳税额的计算 /127考点 土地增值税应纳税额的计算 /127第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 /133考点 土地增值税税收优惠和征收管理 /133第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 /135第一节 房产税法 /135考点1 纳税义务人与征税范围 /135考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /136考点3 税收优惠 /139考点4 征收管理 /141第二节 城镇土地使用税法 /142考点1 纳税义务人与征税范围 /142考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /143考点3 税收优惠 /145考点4 征收管理 /147第三节 契税法 /148考点1 征税对象 /148考点2 纳税义务人、税率和应纳税额的计算/149考点3 税收优惠 /152考点4 征收管理 /154第四节 耕地占用税法 /155考点1 纳税义务人和征税范围 /155考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 /156考点3 税收优惠和征收管理 /157第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 /159第一节 车辆购置税法 /159考点1 纳税义务人与征税范围 /159考点2 税率与计税依据 /160考点3 应纳税额的计算 /161考点4 税收优惠 /162考点5 征收管理 /163第二节 车船税法 /164考点1 纳税义务人与征税范围 /164考点2 税目与税率 /165应考点3 纳税额的计算与代收代缴 /167考点4 税收优惠 /169考点5 征收管理 /169第三节 印花税法 /171考点1 纳税义务人 /171考点2 税目与税率 /172考点3 应纳税额的计算 /174考点4 税收优惠 /178考点5 征收管理 /180第十章 企业所得税法 /182第一节 纳税义务人、征税对象与税率 /182考点 纳税义务人、征税对象与税率 /182第二节 应纳税所得额的计算 /184考点 应纳税所得额的计算 /184第三节 资产的税务处理 /195考点 资产的税务处理 /195第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 /200考点 资产损失税前扣除的所得税处理 /200第五节 企业重组的所得税处理 /205考点 企业重组的所得税处理 /205第六节 税收优惠 /209考点 税收优惠 /209第七节 应纳税额的计算 /218考点 应纳税额的计算 /218第八节 源泉扣缴 /234考点 源泉扣缴 /234第九节 特别纳税调整 /238考点 特别纳税调整 /238第十节 征收管理 /2432015 年度注册会计师考点 征收管理 /243第十一章 个人所得税法 /247第一节 纳税义务人与征税范围 /247考点 纳税义务人与征税范围 /247第二节 税率与应纳税所得额的规定 /250考点 应纳税所得额的规定 /250第三节 应纳税额的计算 /253考点 应纳税额的计算 /253第四节 税收优惠 /274考点 税收优惠 /274第五节 境外所得的税额扣除 /276考点 境外所得的税额扣除 /276第六节 征收管理 /277考点 征收管理 /277第十二章 税收征收管理法 /284第一节 税收征收管理法概述 /284考点 税收征收管理法概述 /284第二节 税务管理 /285考点 税务管理 /285第三节 税款征收 /291考点 税款征收 /291第四节 税务检查 /299考点 税务检查 /299第五节 法律责任 /301考点 法律责任 /301第六节 纳税评估管理办法 /305考点 纳税评估管理办法 /305第七节 纳税担保试行办法 /307考点 纳税担保试行办法 /307第十三章 税务行政法制 /311第一节 税务行政处罚 /311考点 税务行政处罚 /311第二节 税务