《普通高等学校税收精品教材：中国税制学习指导书》是一门理论性、政策性与实践性都较强的课程，而且税制内容既枯燥又晦涩难懂。因此，为适应有关人员更好地学习本门课程的需要，我们专门编写了这本与教材配套的学习指导书。与《普通高等学校税收精品教材：中国税制学习指导书》一致，《普通高等学校税收精品教材：中国税制学习指导书》共分十四章。每章内容分学习目的与要求、本章知识点、本章重点及难点、习题和参考答案五部分。其中习题包括：名词解释、单项选择题、多项选择题、判断题、计算题、简答题等多种灵活多样的题型。希冀通过大量不同类型习题的练习，学习者可以从多角度、全方位把握税制的基本理论、基本知识与基本技能。

《2007年中国国债市场年报》共分为五篇。第一篇为“综合篇”。本篇收入了2007年中央经济工作会议的主要精神、政府工作报告（摘要）、国家发展和改革委员会、财政部在全国人民代表大会上的报告（摘要）、中国人民银行货币政策报告（摘要）以及政府各主管部门对发展我国国债市场的思路和观点等。第二篇为“国债市场”。本篇从国债管理、国债一级市场、国债二级市场等不同角度回顾了2007年中国国债市场的整体情况。同时，还收入了“2007年中国国债市场大事记”和“中国国债协会2007年工作总结及2008年工作安排”。第三篇为“数据统计”。本篇收入了国债发行、兑付等数据，场内、场外两个交易市场的国债现货交易和回购交易数据资料。第四篇为“政策法规”。本篇收入了财政部、中国人民银行、中国证监会等部门印发的与国债发行、兑付等各环节相关的文件，并增加了国债发行公告，以供读者查阅与研究之用。第五篇为“附录”。本篇收集了公开市场操作、金融债券与非金融债券发行、债券市场交易以及主要发达国家国债的发行与交易等数据，为读者提供更为广泛的相关资料。

根据科学发展观的要求，城乡间的和谐发展是小康社会与和谐社会的基本内涵之一，也是发展中大国实现小康或和谐社会的中心环节。在市场经济体制下，作为资源配置两大主要方式的政府财政，对城乡经济社会的发展发挥着十分重要的作用。改革长期存在的制约城乡社会公平的二元财政分配体制和公共产品供给体制是城乡公平与和谐发展的前提条件。《城乡二元结构的财政视角研究》运用发展经济学及财政学的基本原理，以城乡二元结构为切入点，以城乡统筹为主线，以财政支出结构调整为取向，立足城市与农村的微观层面，通过结构主义的视角，对城乡差距的历史进程进行经济时序和经济截面分析；借鉴国外相关的理论与基本经验，研究统筹城乡发展与财政支出结构调整的关系机理；结合中国的现实状况，从财政分配制度创新的视角，在促进城乡经济社会的协调发展、改革城乡公共品二元供给体制，以及保障农村基础设施建设需求方面提出创新性和有价值的研究成果。

构建公共财政体系是我国目前财政改革的发展方向。公共财政中，收入是手段，支出才为目的，公共财政支出是公共财政的核心内容。目前我国处于社会主义初级阶段，以发展生产力为主，“效率优先，兼顾公平”，是现阶段要遵循的准则。财政支出效率是公共财政支出研究的核心问题，是对政府提供公共产品和公共服务职能进行考核和评价的关键。依据公共财政理论，市场失灵的问题必须由政府采用适当手段予以干预。林业相关公共部门作为政府部门，对林业市场失灵的领域应该适当干预。由于林业的基本产品，即森林属于公共产品，森林的生长周期长，投资风险大，具有市场信息不对称、收支不对称的外部性特征，这些都要求林业相关公共部门承担林业公共产品和公共服务供给的职责，这也必然要求林业相关公共部门通过财政资源的合理配置，灵活采用预算、贴息、补贴、转移支付、税收等财政手段，对林业提供财政政策支持和资金保障。改革开放三十年来，我国经济得到快速发展。但是，现有经济增长方式常常伴以掠夺式的资源利用为代价。现在，我国生态与环境急剧恶化，污染加剧，旱灾水灾频频发生，加上全球气候变暖等外因，公众对生态与环境的公共需求急剧膨胀。政府因此加大了对林业的总体财政支出，主要任务就是恢复我国林业的生态系统，维护生物多样性，促进经济增长方式的根本性改变，实现经济社会的可持续发展。我国属于发展中国家，财政资金短缺，而政府对林业的总体财政支出还将继续增长。林业财政支出效率的研究，有助于客观评价林业部门提供公共产品和公共服务的能力，也有助于提高我国林业财政支出效率，提高国家对于财政资源的整体配置效率。《我国林业财政支出效率研究》将公共财政支出的效率理论和评价方法用于林业财政支出的效率分析，建立了林业财政支出效率的理论分析框架，对我国林业财政支出的效率进行了界定。从林业财政支出的主体和客体的定位，深入分析林业财政支出的规模效率、结构效率和综合使用效率，初步构建了林业财政支出的效率评价框架。现阶段林业财政支出的86％以上用于林业公共工程，这些工程的实施主体主要是县级公共部门。《我国林业财政支出效率研究》以县级层面林业公共工程的典型案例为重点，深入研究林业财政支出的综合使用效率及其评价。通过运用公共财政支出效率的评价工具——社会成本效益评价，从林业公共支出的社会成本、社会收益的辨别与界定，结合公共工程资金特点选取折现率，并从公共工程的短期、中期和长期工期，分别进行了成本效益的敏感性分析，最后通过益本比的折现分析对林业公共工程的支出效率进行评价。对于重大林业公共工程进行具体量化的成本效益评价是相关研究的重点和难点，对此，《我国林业财政支出效率研究》进行了深入具体的计算和分析。《我国林业财政支出效率研究》认为，从林业财政支出的用途来看，其主体、客体与公共财政的要求基本一致，但政府依然存在越位和严重缺位。从林业财政支出的使用现状来看，整体是有效的，但配置效率仍然有待提高。林业财政支出结构不合理是阻碍林业财政支出效率提高的主要原因。现有林业公共工程的支出可行且有效率，但是需要建立更为有效的林业生态效益补偿机制。最后，《我国林业财政支出效率研究》初步建立了林业财政支出效率的评价框架。《我国林业财政支出效率研究》提出了提高林业的生产效率和财政资源的配置效率的保障性政策建议，包括：加强林业产权制度，强化法律法规约束保障，从根本上保障林业财政支出的效率；完善财政分级管理制度，优化林业财政支出结构效率，提高林业公共产品供给能力；调整国家预算编制制度，优化林业财政支出结构，提供科学合理的资金保障；借鉴国外有益经验，实现林业投资的多元化，有效提高林业财政支出的效率；建立以效率评价为核心的林业财政支出的项目管理制度，优化财政资金分配；研究林业公共工程中受益者对受损者的补偿，利用生态效益补偿手段解决林业资源的经济外部性问题。

《普通高等学校税收精品教材：税收筹划学习指导书》是《税收筹划》教材配套使用的辅导材料。编写本学习指导书的目的，是帮助学生开拓视野，加深思考，全面掌握和理解《税收筹划》的基本理论和基础知识，掌握税收筹划的思路、方法与技巧，提高学习质量。本学习指导书与《税收筹划》教材的章节设置基本一致，安排了12章。每章分两个部分：第一部分内容框架，包括学习目的与要求、知识点、重点与难点；第二部分综合练习题及参考答案。书后，列出了阅读书目。

《税收管理学（第2版）》的结构体系基本上是按照税收管理的工作程序来设计编排的，全书的逻辑安排为：基本理论—税源管理—票证管理—税款征收—税务检查—法律责任—税收计会管理—税收行政法制。这一安排符合税收管理实际工作流程，也与我国现行的《税收征管法》的体例基本吻合，使学生对税收管理工作有一个较为清晰的认识。需要说明的是，第11章关于税收征管信息化在现实中有极为丰富且复杂的内容，完全可以另外安排一门课程——《税收信息化管理》或《税收管理电子化》单独讲授，但作为现实税收管理来看，它却是很重要的组成部分，为了保持教材的完整体系，在本书中单编一章作了一个简介，在教学中各校可根据课程设置情况做具体要求。

公共财政与民生问题密切相关，认识民生问题的现状，把握财政与民生问题的契合点，进而从财政上找准支持民生的政策策略，是我国公共财政建设过程中一个十分重要的议题。本书内容包括财政与民生：文献述评，财政与民生：一个基本分析框架，学有所教：全面提高民族素质，劳有所得：促进就业的财税政策，病有所医：公共财政视角下的医疗卫生体制改革，老有所养：应对老年中国，住有所居：住房保障制度建设等。

《财政与金融》注重财政与金融基本理论与实践的结合，注重吸收财政与金融改革实践的新成果，反映财政与金融领域的新进展、新动向。全书系统地介绍了财政与金融的基本概念、基本原理和基本业务，知识涵盖面广，结构上体现了完整性，内容上体现了基础性。主要包括上下两篇，上篇为财政篇，包括财政基础、财政收入、财政支出、国家预算及预算管理体制、税收原理与现行税制；下篇为金融篇，包括货币与信用、中央银行与货币政策、金融市场、商业银行业务、非银行金融机构业务、国际货币与国际金融。《财政与金融》由长期从事现代财政与金融研究和教学的主讲教师编写，内容先进翔实，案例贴近实践，突出强化职业性，形式新颖独特，针对性强且通俗易懂。《财政与金融》既可作为高等院校财经类及经济管理类等专业的教材，也可作为在职财政、金融人员的职业教育和岗位培训用书或者非财经类专业作为选修课教材或自学参考书。

《我与国税这十年》为干部职工提供了一个展示自我的平台，让干部职工由幕后走向台前，调动了全员融入和谐国税建设的自觉性。这次活动，紧密结合了“国税十年”的实际，集中展示了十年来浙江国税事业发展的足迹和取得的丰硕成果，集中体现了十年来浙江国税的精神风貌和时代特征，为浙江国税的辉煌十年献上了一份厚礼。

流转税制作为涵盖我国商品生产、批发、零售及服务领域的一种间接税机制，虽然在组织财政收入，调节收入分配，优化经济结构，促进经济增长方面的功能尤为显著；但在税制理论、税种结构、税收政策以及征收管理等方面，仍存在不少亟待解决的问题，这种状况显然与市场经济的发展和经济全球化的要求不相适应。因此，加强对我国流转税制理论与实践的研究，并针对存在的问题，提出进一步改革和完善现行流转税制的对策和方案，不仅有利于税制建设，而且还将对政治、经济和社会的稳定与发展，产生积极影响。基于上述认识，本文从政治、经济、社会和税制功能的角度，对我国流转税制的理论与实践问题，进行了较为全面、系统、深入的研究，并得出以下基本结论：1.政治对流转税产生的影响，集中表现在中央与地方政府为争取流转税税权及收入分配的博弈上，且已出现以地方政府不当政治干预为主要标志的非规范化趋势。如果任由这种趋势长期存在和发展下去，则极有可能消弱中央统一的政治意志，并损害正在建立和完善的市场经济秩序和法制环境。因此，应站在维护国家政治稳定和促进经济与社会协调发展的高度，进一步改革和完善政治经济体制，理顺中央与地方之间的税收分配关系，并采取断然措施，纠正某些地方政府的制度外博弈偏好。此外，流转税在受到政治影响和制约的同时，又反过来对政治有促进或阻碍作用，如果政府对流转税进行政治干预的程度或分寸把握不当，势必在中央与地方以及各种利益集团之间产生新的矛盾，并可能带来与良好愿望相悖的不良结局。基于此，流转税与政治之间既有相辅相成的一面，又有相互矛盾的一面，两者之间的关系并非此消彼长，比较复杂，宜慎重把握和处理。2.流转税与经济的关系，实质上就是政府行为与资源配置的关系，且具体表现在三个方面：一是从宏观上看，由于市场对资源配置的失灵，产生了社会对政府提供公共产品和服务的需求，而政府要提供公共产品和服务，就必须介入资源的配置；二是从中观上看，流转税作为地方财政收入的主要来源，诱发了地方政府寻租的积极性，即政府运用流转税优惠等竞争手段，对资源配置进行人为的干预，以期用较低的中观税负水平吸引各方面投资，进而占有较大的资源配置份额，从总体上提高本地区就业和GDP及财政收入的增长速度；三是从微观上看，流转税作为私人部门产品价格的组成部分，不论其以价内税或价外税的形式出现，对生产者而言，将视同增加了生产销售成本，对消费者而言，将视同增加了消费代价。因此，不同税率产品的生产和消费，会分别受到生产者利润水平或消费者收入水平的制约。3.流转税与社会的关系，实质上表现为流转税与生产关系之间的关系，且包括三个方面的重要内容：一是流转税与财产权利的关系由法律确定，并应受到法律的保护，每个社会成员都应该通过平等竞争，即依靠诚实劳动和合法交易来获得相应的财产权利；二是流转税与社会财富分配的关系，同样遵循着市场经济规则，且存在着一种政府与公众之间的有偿交换关系，但这种交换关系，并不像其他商品交换关系那样，其价格完全是由市场供需关系决定的，恰恰相反，它是由政府提出，并经一定的法律程序加以确认，且通过参与GDP初次分配的形式来具体体现的；三是流转税与人们的身份及地位的关系，是一种权力和义务平等的关系，即政府在通过集体行为授予或确认个人财产权利的同时，必须建立个人行为必须遵守的法律和道德规范，且不论以何种财产权利关系为特征的个人行为，都必须受控于集体行为。此外，由于个人或企业理性追求与社会道德和法制之间的矛盾与约束关系的存在，要十分重视社会道德水准和法制程度对流转税立法、司法和执法的影响，特别是在流转税制的设计过程中，既要借鉴国际经验，且具有一定的前瞻性；又不能脱离国情，过于理想化。4.税制模式的选择离不开本国国情，我国在对税制模式做出评估与选择时，宜从四个方面人手：一是要有较为确定的政府税收收入规模预期，即税制模式的选择必须基于一定的政府税收收入规模，而政府税收收入规模预期，又必须与经济增长预期保持同步，并在此前提下，对现行税种的收入规模和结构进行较为全面、客观、科学的分析和评估；二是要有较为确定的政府政策目标，即税制模式的选择必须与政府的政策目标保持一致，而政府的政策目标，又要综合考虑政府收入规模、经济政策目标，效率与公平等多种因素；三是要有较为宽泛、稳定的纳税人群体，即税制模式的选择和税种的设置，必须考虑纳税人及社会不同阶层和群体的承受能力，并在纳税人和负税人之间进行公平、合理的布局；四是要有较为低廉的税收成本，即税制模式的选择必须坚持税收成本节约的原则，而税收成本节约则意味着税制要统一、透明和简便，并同时要考虑公民的纳税意识、社会的法制程度，以及税务机关的管理水平和纳税人的会计核算能力等。基于此，在相当长的历史时期，继续选择以流转税为主体或以流转税和所得税为双主体的税制模式，是符合我国国情的正确选择。5.我国现行流转税制运行状况良好，且宏观税负较为适度，对投资、消费、出口和技术进步产生了积极的促进作用。但是。不同区域间的中观税负水平差距较大，这里，既有地理位置和经济结构问题，又有地方保护主义和长官意志的干扰。此外，微观税负总的来说也是适度的，且低于理论税负水平，尤其是不存在企业增值税税负过重的问题，企业经济效益较差的主要原因，不在于增值税挤占了企业的利润，而主要在于企业管理费用及损失率过高，以及不同程度地受到了各种行政事业性预算外收费和体制外乱收费的影响，因此，在增值税制改革中，仍宜保持目前的增值税微观税负水平。6.加强流转税征收管理，是一项长期、艰巨和复杂的系统工程，它基于一定的治税理念和制度条件，涵盖着税收征管模式、税务组织结构和相关制度的设计与选择等重要课题。其中，就我国税务机关的治税理念而言，它虽然不能像西方国家那样，在社会法制程度比较完备，且公民纳税意识比较强的基础上，基本上实现从强制执法到优质服务的根本性转变，并从理论和实践上，基于边际效用学说，将政府活动完全纳入市场交易的视角，同时在公共产品和服务领域引入收入、成本和价格的概念，但在价值取向上，已开始进行了有益的探讨，且上述概念的引入，既有利于节约税收成本，减少政府公共支出，降低国民税收负担；又有利于优化税收征管模式，提高税务机关的行政效率，同时还有利于增强纳税人及社会各界的纳税意识和监督意识，提高全社会的税收“法治”和“德治”水平。而就征管模式的优化而论，应重视外部环境的影响和税务管理信息化的要求，着手考虑税务组织的重构和税收业务流程的再造等问题，并针对信息不对称和政府及民间的非规范行为，进一步建立和完善电子诚信查询系统和“人机结合”的控制机制。7.我国流转税制经1994年的改革和创新后，从总体上说更趋于统一、规范和公平，但仍存在一些影响经济和社会发展的深层次问题，亟待通过改革的深化，予以通盘考虑和解决。其中，增值税制改革的焦点，主要集中在扩大征收范围和转型两个方面，且应从实际出发，并结合税种结构和应税项目调整，逐步进行。具体建议是，近期宜首先考虑将部分与制造业紧密相关的营业税应税项目列入增值税的征收范围，但从中长期看，则宜将营业税应税项目中的转让无形资产和销售不动产收入并入增值税的征收范围，且营业税的应税项目仅保留金融保险业、文化娱乐业和服务业。而对于增值税制转型问题，应遵循既要鼓励投资和技术进步，又要确实保证财政收入稳定增长的原则，并通过实证分析，来选择可行的方案。具体而言：一是在近期内全面实行消费型增值税制的条件还不具备，时机也尚未成熟，因此，宜采用过渡性的办法，实行有限制的收入型增值税。二是消费税制的改革重点，在于简并和规范，即简并具有调节相同特殊消费行为的税种或应税项目，如将燃油税并入消费税，并将消费税应税项目中的摩托车和小汽车并人车辆购置税，同时取消对某些属于大众消费品或存在重复征税的消费税应税项目，如汽车轮胎等。三是营业税制的改革，应与增值税扩围相配套，也分两步走，即：第一步仅将交通运输业、建筑业和邮电通信业调出营业税的征税范围，并人增值税；第二步再将与制造业紧密相关的转让无形资产和销售不动产，以及将服务业中的代理业、仓储业、租赁业、广告业从营业税征税范围中调出，并人增值税。与此同时，还应对中央与地方政府之间的税收管理权限及税收收入分配关系，进行相应的调整和规范。