国际货币基金组织的一项核心作用是帮助成员国减少宏观经济不稳定的危险，特别是通过增强其公共部门的功能以实现这一目的。为此，财政司向各成员国提供技术援助，改善共税收征管的机构和业务，从而强化其税收征管。本文根据对大约40个国家的取样分析，全面评述了这些国家的税收征管部门为了监控大企业的遵从行为而采用的组织、体系和程序。国际货币基金组织曾经建议一些发展中国家和转轨国家设立大企业局。本文选择了几个这样的国家，分析其大企业局的有效性。

本书是经济管理出版社21世纪重点大学财税精品教材《税收理论与实务》2006年版的修订本，介绍了税收基本理论、税收效应理论、税收制度改革、消费税、营业税、个人所得税、税收征收管理制度等。

本书分为财政篇和税收篇，内容涵盖了从财政理论、税收制度到税收征管等多方面知识；分析了财政与经济的辩证关系和相互作用规律，市场经济条件下的财政职能，涉及财政支出的分类、范围、规模和财政收入的分类、财政收入合理规模的确定等内容的财政支出理论和财政收入理论，国家预算与财政管理体制、财政平衡与财政政策等财政平衡理论，税收基本理论以及我国现行税制中流转税类、所得税类、资源、财产和行为课税各个税种的基本要素与操作实务，税收征收管理的基本内容与方法。本书是“成人高等教育经济管理专业精品教材”中的一本，本套教材都配有光盘。纸质教材每章包括：学习目的与要求、教学内容、本章小结、复习思考题；光盘内容包括：学习指导（包括各章学习目的、主要内容、重点难点）、自测题库（包括模拟试卷）、参考答案、使用说明等，是纸质教材的有益补充。教材形式适合成人学习特点，有利于提高学生的自主学习能力。本书适合作为成人高等教育、在职人员培训及成人自学教材。随书附带CD光盘一张！

新《企业所得税法》实施以后，企业所得税在我国税收体系中的地位将越来越重要。与其他税种相比，企业所得税是最复杂的税种，也是最能体现税法特色的税种之一。本书以新《企业所得税法》为基础，以现行的企业所得税制度为参照，对企业所得税实务操作中的各种具体问题进行了详细分析。本书定位于可操作性，适于各类企业的税务主管和财务主管人员，在缴纳企业所得税时参考，同时也适于高等院校作为教材和参考书使用。想了解企业所得税法实际运作的读者也可以将本书作为主要参考资料。

财产税是一个古老的税种，在漫长的社会发展史上，财产税曾是各国最主要的税种，尤其在以土地私有制为基础的封建社会中，财产税是国家的主要税收收入。进入现代社会以来，财产税收入在税收收入总额中的比重有所下降，但各国税收实践证明，财产税仍然是现代税收体系的重要组成部分。在筹集地方政府收入、公平社会财富分配等方面，财产税仍具有其他税系无法替代的作用。从公元前两千年夏朝的“任土作贡”算起，中国的财产税距今已有4000多年的历史。新中国成立后，尽管先后开征了房产税、地产税、城市房地产税、车船使用牌照税、车船使用税、土地增值税、契税，2007年又将车船使用牌照税和车船使用税合并为车船税，但由于私人财产缺乏合法地位，财产税的税源过小，导致长期以来中国财产税体系建设迟缓，财产税收入占全国税收收入总额和地方财政收入总额的比重过低。在建立和完善社会主义市场经济的过程中，尤其是随着《物权法》的颁布，财产税的前景极其光明，也为解决当前县乡财政困难开辟了可行的路径，在这种情况下，迫切需要从理论上对财产税加以系统研究，并提出较为完善的财产税改革方案。

《新编财政学概论》力求体现公共财政的公共性、集中性、服务性等特点，以有效满足社会公共需要为主线，在我国社会主义市场经济的背景条件下，以我国公共财政实践为基点，构建全书的结构框架体系。全书共10章，包括财政特性、政府职能与财政职能、财政支出基本理论、财政支出内容、财政收入、税收理论与税收制度、国债、政府预算、公共财政管理体制和财政宏观调控。《新编财政学概论》吸取和反映了国内外财政理论研究最新成果与我国最新财政政策。力求理论体系更完善、结构更合理、内容更全面，同时符合高职高专人才培养目标的要求。《新编财政学概论》设置了“补充阅读资料”、“思考与拓展”等栏目，形式新颖，为读者拓展思维提供了引导。《新编财政学概论》层次分明，言简意赅，通俗易懂，不仅适用于高职高专财经类各专业教学，也可作为高等财经类学校的继续教育教材和在职人员的自学参考书。

政府层级和财政层级的优化问题，成为中国财政体制改革，特别是省以下财政体制改革首先需要解决的问题。但是，如何界定财政层级？一个相对独立的财政层级需要具备哪些条件？财政层级是否一定要与政府层级一一对应？财政层级的划分是否有客观的标准？将中国的财政层级划分为三级（或实三级加两个半级）是否就是最优的呢？等等。财政体制改革涉及的诸如此类基础性问题，都有待于从理论到实践、从国际经验比较到结合中国国情的深入研究。 本书提出并界定“财政层级制度”的范畴。财政层级制度是财政层级的划分及其相互关系的制度安排，具体包括财政层级划分模式、财政层级地位格局、财政层级管理方式、财政层级制衡机制。财政体制由财政层级制度、财政支出划分制度、财政收入划分制度、财政转移支付制度等一系列制度组成，其中财政层级制度是财政体制的基础。财政层级制度改革属于财政体制改革的范畴，是一项带有根本性的财政体制改革，即“质”的变革。从这一意义上讲，财政体制的其他方面改革，如财政收入划分制度的改革、财政支出划分制度的改革、财政转移支付制度的改革等，都只是“量”的变革。因此，以财政层级制度为切入点研究财政体制，是一个能够揭示其本质及发展演变规律的视角，从而能就财政体制改革提出有针对性的对策建议。 基于上述视角，本书按照“构建分析框架-解释中外例证-分析中国现状-提出改革观点”的思路，分四个层面对财政层级制度及中国财政层级制度改革展开论述。 一、构建财政层级制度的分析框架财政层级制度的分析框架由静态和动态两个分析框架组成。通过建立财政层级纵向划分的优化模型，并确立财政层级地位格局、管理方式、制衡机制的目标模式，构建财政层级制度的静态分析框架；选取政府层级结构、地方分权程度、公共治理水平三个关键影响因素，构建财政层级制度变迁的动态分析框架。 财政分权理论是财政体制的理论基础，也是财政层级制度的理论基础。财政分权理论是在有自治传统的西方国家里发展起来的，国外的研究基本上将政府层级等同于财政层级，并没有对财政层级制度作专门的集中研究。对于财政层级的划分问题，布坎南运用“俱乐部”理论来解释最优地方政府管辖范围的形成问题，比较好地解决了财政层级的横向优化问题。 奥茨的地方政府最优组织理论，探讨了财政层级的纵向优化划分问题，但只是从定性的角度阐述每一种公共品都由一级政府提供，并以举例的方式将公共品归人被认为是合适的三级政府中，至于为何三级政府架构就是最优的，该理论没有给出一般意义的分析。 本书运用静态均衡分析的方法，构建财政层级制度的静态分析框架。 从经济学、管理学、政治学相结合的视角，以财政分权理论、组织管理理论、国家结构理论为切人点，阐述财政层级制度的理论基础。对联邦制国家而言，权力的形成自下而上，自然形成相应的政府层级和财政层级，财政层级与政府层级基本一致；对单一制国家而言，权力自上而下分解，政府层级的形成受制于上级政府，而且较不稳定，财政层级有可能少于政府层级。鉴于财政分权理论对财政层级（政府层级）的纵向优化问题没有给出一般意义的分析，本书构建了一个财政层级（政府层级）纵向划分的优化模型，并应用该模型分析各种类型的财政层级划分模式，得出两点结论：一是政府层级与财政层级的划分不能以层级多少分优劣。各国管辖范围和国情不同，只要多层级的管理成本小于少层级的管理成本，这种多层级政府（财政）格局仍旧是有效率的。因此，我们不能简单地认为国外的政府（财政）层级一般是三级或准三级，就判断三级或准三级政府（财政）层级结构就是最优的。二是财政层级与政府层级可以相分离。不管在联邦制国家，还是在单一制国家，政府层级的形成，受多种因素的影响，比较稳定。相比较而言，财政层级的设置比较灵活。可根据多层级优化模型，按照组织管理成本最小化原则，设置财政层级。此外，本书分别结合财政联邦制、扁平化组织、公共治理等理论，构建财政层级地位格局、财政层级管理方式与财政层级制衡机制的目标模式。财政层级地位格局的目标模式是各财政层级的地位明确，并且基本具有相对独立的主体地位；扁平化管理方式是财政层级管理方式的目标模式；财政层级制衡机制的目标模式是参与式的制衡。 本书还运用动态演化分析的方法，构建财政层级制度的动态分析框架。应用马克思和诺斯的制度变迁理论，分别分析了原始财政、王权财政、公共财政、计划财政及其财政层级制度的历史变迁和基本特征。通过选取政府层级结构、地方分权程度、公共治理水平等三个关键影响因素，探讨和选择财政层级制度最优的变迁路径：对于联邦制国家，由于其财政层级制度与政府层级结构是“一维关系”，故其财政层级制度的变迁路径与政府层级结构的变迁路径基本一致；对于单一制国家，则因政府层级结构、地方分权程度、公共治理水平三个因素的影响“集成”不同，而产生不同的变迁路径，其中，通过影响因素的“三维”甚至“多维”的“矢量整合”，才是财政层级制度变迁的最佳路径。 ……为使财政层级制度互动式改革达到预期目标，还要采取相应的对策措施，夯实财政层级制度的基础，具体包括：财政层级基础地位格局的构建，如应赋予村居自治组织的财政层级地位、乡镇街道财政层级不同的地位，以及特殊功能区的财政层级地位；财政层级纵向制衡机制的设计，如健全上级对下级的财政层级制衡机制，健全下级对上级的财政层级制衡机制，建立有下属各级代表参加的财政利益平衡机制；财政层级制度法律体系的完善，如完善宪法和预算法有关财政层级制度的规定，研究制定《财政基本法》、《财政收支划分法》、《财政转移支付法》并明确有关财政层级制度的规定，清理并提升与财政层级制度相关的规范性文件的法律层次。

《财金信息化前沿论丛》针对当前国内金融和财税信息化领域的现实问题，从研究所的诸多成果中精选了一些具有代表性的、学术前沿性的、理论意义和实践价值较高的论文编辑成为丛书，以飨读者。 本书为其中一册，是在作者的博士论文基础上修改完成的。论文选题初衷非常简单，就是希望用“数据”说话。用简单、实用的模型，官方公布的经济数据来研究中国税收经济问题，以期通过数据来解释某些现象，验证某些结论。

税收学是一门有关税收理论、政策、制度和管理的科学。本教材内容分为税收基本理论、税收制度和税收管理三部分，主要介绍了税收基本知识和基本理论、我国现行税收制度及其改革、税收管理及税收行政司法。《普通高等教育“十一五”财政与税收专业规划教材：税收学》主要供高等学校经济类各本科专业使用，也可作为硕士研究生教学参考用书。

在现代市场经济条件下，财政是政府为满足社会公共利益需求而对社会收入进行分配的重要手段。财政依托于一定的管理体制而存在，政府间的财政关系是财政体制的灵魂。政府间的财政关系具有清晰、内在的层次性。从理论层次分析，主要包括税收及税权的划分理论、各级政府问财权和财力的划分理论以及政府间转移支付理论等方面；从具体内容看，既包括中央政府与地方政府之间的收支划分和收支往来，也包括地方政府上下级的收支关系。1994年我国进行的分税制财政体制改革，奠定了构建与市场经济相适应的现代财政管理体制的制度基础，为实现我国政府有效的宏观调控与经济的平稳运行创造了条件。但是，随着社会经济的不断发展和经济体制改革的不断深化，现行的财政管理体制也暴露出诸多矛盾和问题：如税收权限的划分有待改进、地方税体系不够完善、政府间财权和事权的划分不够明确、财政转移支付制度亟须调整，等等。因此，深入研究政府间财政关系的理论和改革实践，不仅是解决这些矛盾的必然要求，同时也是理顺各级政府间财政关系、充分发挥政府财政职能的客观需要。本次研讨会深化了政府间财政关系研究的理论基础，扩宽了其研究视角，丰富了其研究内容，取得了显著的成果。该研究成果和相关政策建议不仅会在理顺政府间财政关系，有效解决政府“缺位”、“越位”和“错位”问题，保障政府公共产品提供的均等化等方面显示出重要的价值，同时，对充分发挥政府的宏观调控作用，进而实现经济的平稳运行也将具有重要的指导意义。