本书通过对以往研究的系统梳理，深入分析总结了中国财政支出机制的演进脉络和环境财政支出的基本情况以及环境污染的变化情况。在此基础上从支出的规模、结构以及纵向政府间关系和横向政府之间关系的角度全面分析了他们与环境污染的关系。除了对环境污染的减排作用，我们还从提效的角度进行了分析，更加全面地研究了我国财政支出的绿色效应，探寻影响我国财政支出绿色效应的原因。最后总结所有分析的结论并提出建议，为我国构建绿色财政支出体制提供了相关的检验证据。本书在梳理、分析和总结中国环境污染的变化和财政支出体制变迁的基础上，分别对财政支出规模、财政支出的结构偏向、财政支出分权和财政支出竞争的绿色效应进行测度和分析，找出存在的问题并分析原因，进而提出结论和建议。

本书以“赋税”“治税”为核心，梳理苏轼的人生经历和思想历程，反映苏轼对他所处时代赋税状况的所知所感，以及他作为官员治理税收的所作所为，让读者对苏轼的赋税思想、治税作为，宋代的税收治理情况有更深入的了解和感悟。 此外，和苏轼关系极其密切的弟弟苏辙、朋友王定国和唐垧，以及苏门四学士等，都曾先后被贬任监税官，他们的诗文也反映了宋代征收赋税的真实场景。因此，本书也少量收录了苏轼亲友的优秀诗文，以便读者从更多角度了解宋代赋税文化。

结合高校教学的需要，依据相关税收法律、法规、《全国税务机关纳税服务规范》和纳税服务相关管理规定撰写了本书。旨在通过本书的学习，使学生能够站在纳税服务客体的角度，分析税务机关推行纳税服务工作对征纳行为的影响，尤其是分析纳税人如何充分利用税务机关提供的纳税服务措施，以更好地促进自身纳税义务的履行和保障相关权利行使。本书也可以帮助广大纳税人、广大读者了解我国税务机关纳税服务的各项制度和规定，帮助其方便、快捷地办理各项常见的涉税业务，有效保障自身合法权益，切实减少涉税法律风险，实现征纳共赢。

全书共分为三篇，分别为总论篇、专题篇以及地区篇，以上下两卷展现，全书沿着从理论到实践、从全局到局部、从历史到现在、从国内到国际的脉络、以图表形式对我国2018-2020年政府收入情况进行全方位、系统性、立体式的展现。

本书通过对纳税筹划相关知识的讲解和具体案例的分析，结合国内税收制度的特点以及**的税收法规政策变化，全面介绍了我国新时期主要税种的优惠政策，深刻阐述了企业运用优惠政策进行合理避税的基本原则，重点剖析了运用优惠政策进行合理避税的案例，介绍了现代成功企业经营中的财务节税避税的原则、思路与方法，有利于企业更好地运用政策，掌握方法，依法纳税，合理节税、避税。

近年来，随着企业上市注册制改革的深入，越来越多的并购重组事项被披露，这为我们研究拟上市公司或上市公司并购重组事项提供了丰富的案例。但并购重组税收属于税收管理领域的非常规事项，有其自身的特点，如，涉税事项较复杂，标的金额均较大，人员专业素质要求高。 本书以企业、税务机关和涉税专业服务机构的实际需求为出发点，精选了拟上市公司或上市公司并购重组中的三十个典型税收案例，介绍并购重组相关税收政策及其运用，不讲解“高大上”的枯燥理论，只展示实操中发生的真实业务，力争通俗易懂、务实落地，将本书打造成一本实用性较强的普及性读物，帮助企业财务人员把握政策尺度，降低涉税风险，同时也有助于基层税务机关堵塞征管漏洞，有助于涉税专业服务机构提升执业能力。 本书所有案例都来自上市公司公开披露的信息资料，如招股说明书、重大资产重组报告书、问询函回复、公司年度报告等。本书以企业生命周期为线，分“企业设立篇”“并购重组篇”“投资收回及其他篇”三个篇章，对常见的并购重组类型进行分类，并兼顾增值税、土地增值税、契税、企业所得税、个人所得税等税种的税务处理，不仅有常见的并购重组模式，而且涵盖对赌协议、股权代持、定向分红等资本税收热点话题。

为加强研究生课程和教学资源建设，打造一批具有学科专业优势和特色的高水平、高质量的研究生精品教材，提高研究生培养质量，中央财经大学研究生院组织编写了研究生精品教材和专业学位研究生教学案例集系列丛书。国际税收教学案例精选是一部针对财政税收专业的专业硕士研究生的案例教学教材。 案例的选取遵循以下原则：一是针对性，即紧密围绕所要传授的基本理论选择有代表性的案例，而非一味求新、求异。二是难易适中，一眼就能看明白的案例不利于激发的创造性，太难的案例又会让学生望而却步，只有难度适中的案例才能调动学生的积极性。三是规范性，为了提高案例教学的课堂效果，在运用案例教学时要注意案例教学过程的完整性。一个完整的教学方案应具有教师的案例准备、学生的案例准备、案例的分析与讨论和撰写案例分析报告等环节，这种规范的案例教学有助于学生对案例及相关理论全面地掌握。

为深入贯彻科学发展观，为民众谋福祉，从政府角度解决就业问题，推进供给侧结构性改革，实施就业优先战略和人才优先发展战略，贯彻劳动者自主就业、市场调节就业、政府促进就业和鼓励创业的方针，不断提升劳动者素质，强化各类政策的协同机制，实现更充分和更高质量的就业，制定比较系统、科学、合理、有效的就业税收政策是关键。本书运用税收学、计量经济学等相关学科知识，采取比较分析法、文献研究法和实证分析等方法，从理论上阐述税收政策对就业的影响，并从税收政策促进就业的作用机理出发，指出现行就业税收政策存在的问题，利用政府公布的数据对就业税收政策的效应及执行情况进行分析，在此基础上，借鉴国外经验，提出优化就业税收政策的原则、建议和配套措施，以有效充实就业理论，丰富国家税收政策促进就业的理论基础，更好地为政府相关部门的政策制定提供参考依据。

本教材以培养学生会计岗位职业核心能力为核心，依据生产企业纳税申报岗位能力需求，参照行业职业资格标准，以必需、够用为度，统筹考虑和选取教材内容。本教材包括7个项目：项目1为办税工作入门（包括企业涉及的税、企业涉及的征税机关、企业办税的基本流程、课程思政与职业素养4个任务）；项目2为增值税办税操作及账务处理（包括增值税纳税义务的确定、增值税的计税、增值税的账务处理、增值税的纳税申报操作、课程思政与职业素养5个任务）；项目3为消费税办税操作及账务处理（包括消费税纳税义务的确定、消费税的计税与申报缴纳、消费税的财务处理、课程思政与职业素养4个任务）；项目4为企业所得税办税操作及账务处理（包括企业所得税纳税义务的确定、企业所得税的预缴操作及账务处理、企业所得税的汇算清缴操作及账务处理、课程思政与职业素养4个任务）；项目5为个人所得税办税操作及账务处理（包括个人所得税纳税义务的确定、个人所得税的计税、个人所得税的纳税申报、课程思政与职业素养4个任务）；项目6为小税种办税操作及账务处理（包括城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、印花税、契税、环境保护税、课程思政与职业素养10个任务）；项目7为综合实训。其中，项目1至项目6根据我国现有税种编写，详尽介绍了各个税种的征税范围、纳税人、应纳税额计算、涉税会计处理、纳税申报表填制等内容，尤其是在各税种中增添了不少涉税原始凭证，最后还有体现“立德树人”的课程思政内容和培养学生涉税职业素养的内容，真正拉近了学校教学与会计工作的距离。每个任务根据高职学生的特点和认知规律，配合学生技能培养和知识学习的需要，设置了若干个子任务，旨在让学生在了解各个税种基本内容的基础上，掌握每个税种的计税及账务处理，进一步掌握每个税种的纳税申报操作；每个项目末设有练习题，以便学生巩固和检验所学知识。项目7是为了帮助学生熟悉并掌握所学知识，根据前面6个项目的内容设计的综合实训项目，是模拟企业真实涉税资料，要求学生完成计税、账务处理、填制纳税申报表。

为满足现代慈善事业发展对慈善资源的需求，同时也为提升我国慈善事业造福社会的水平，针对我国目前慈善税收优惠制度的不足，本书提出了以慈善所得税和慈善商品税为主的慈善税收优惠双主体结构。并以此作为构建我国慈善税收优惠法律制度体系的指导思想。另外，鉴于当前我国慈善税收优惠受法律工具主义思想影响无法保持其作为法所应具有的独立的价值追求，本书提出应以利益平衡和结构均衡作为我国慈善税收优惠法律制度体系建立的基本原则，以期平衡税收多方利益冲突的矛盾使慈善税收优惠制度的实施更顺利。