本书为高等学校财税系列教材，参考研究生考试大纲编写。本书分为税收理论、税收政策和税收前沿三篇，主要内容包括：税收基本理论、税收原则、税收经济效应、**税收理论、税制结构理论、宏观税负理论、税收负担与转嫁理论、税收成本理论、税权划分理论、税收法治理论、产权税收理论、税收信用理论、货劳税理论与政策、所得税理论与政策、财产税理论与政策、环境保护税理论与政策、国际税收理论与政策、税收救济理论与政策、共享经济税收治理前沿、区块链税收应用前沿、人工智能税收应用前沿和数字经济税收治理前沿。本书既可作为税收学、财政学等相关本科专业教学用书，也可作为税务研究生相关课程的教学用书。

本书是“十三五”高等职业教育国家规划教材《企业纳税实务》（第四版）的配套教材，以最新的税法和会计准则为依据，通过整合出的十个项目，对企业实际工作所必需的各税种的认知、计算和纳税申报进行练习。各项目由“学习指导及延伸”、“职业技能训练”、“职业实战训练”、“职业拓展训练”、“考核记录及成绩单”、“学习评价记录单”等部分构成。本书可以作为高等职业院校财经大类相关专业的实训教材，也可作为各种财税培训的教材。

本书分析财务行政制度，逐层检讨，每论一制，先叙其原理，次考各国施行各制之效果，以为佐证。各国政制，各有不同。常有一国之良法美制，而在他国不能合用者，南橘北枳，地各异性，未可拘执。但法有常规，物有常理。藉各国制度之比较以观，不难辨别其臧否，本书所论，一本此旨。至于我国财务制度，方在演进之中，而以中心思想未树立，中枢制度不固，究竟对谁负责，如何负起责任，洵为当前之疑问，以故治其事者鲜不彷徨罔两。本书对于此等问题，一一指出，详加说明。现行制度，尚待行通，得失之处，难于判断，然从因求果，亦可逆料，按之近事，令人失望，法窍则变，宁待将来。从来关于国家财务行政之著述，有颜曰预算论者，有称为政府行政者，有称为财务制度者，迄无一致之名称，试按附录所列书名，即可知之。政府财政，未免宽泛，预算，失之太狭。而财务制度，又与私经济相混。财务行政，当以预算及财政法规为根据，至如何执行，则有部份之处理制度存在，极为重要，本书所述，于此特详。至于预算之议定与财政之监督，固为别种权利之行使，然可视为财务行政之延长。若以广义释之，此等过程，俱称为行政，亦无不宜。本书称曰财务行政论，盖包括国家财务处理制度之全部，其他经费收入赋税，公债之讨论，则另有专书。本书所论，既在阐述财务行政之义理，故引用之法规，有既经废止者，有现行有效或无效者，有经立法院通过国民政府公布而尚未决定施行者。至法规全文，则有各机关之法规汇编在，无须附录。

预算是财政的核心，财政是国家治理的基础和重要支柱。加强对政府预算的监督，有利于促进透明政府、责任政府建设。一个完整的政府预算流程包括预算编制、预算审查和批准、预算执行、预算调整、决算等五个主要环节，提升地方人大的预算监督能力要紧紧围绕上述五个环节展开。本书以提升地方人大的预算监督能力为研究对象，力图归纳健全人大预算监督权的经验、教训和一些规律性内容，从地方人大预算监督能力的实践中提炼有价值的概念和分析框架，了解现实制度安排和政治现象背后的主要制约因素，形成基于中国经验的本土理论。

为持续深化税务“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，更好地服务纳税人缴费人，国家税务总局组织编写了税收制度分类指引。《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》《“走出去”税收指引》《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》《研发费用税前加计扣除新政指引》《2022年新的组合式税费支持政策指引》等相继发布。据此，编者组织编写了《税收制度分类指引丛书》，本书是第17本。“绿水青山就是金山银山”，节约资源、保护环境是我国基本国策，关乎人民福祉，关乎国家民族未来。为助力经济社会发展全面绿色转型，实施可持续发展战略，国家从支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展四个方面，实施了56项支持绿色发展的税费优惠政策。国家税务总局于2022年5月发布《支持绿色发展税费优惠政策指引》，梳理56项支持绿色发展的税费优惠政策指引内容，每项指引列举相关事项的享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据。根据政策依据增加延伸阅读，对文件、条款中涉及的废止、失效、政策调整状态进行标注，以便纳税人缴费人快捷地查询、使用相关政策，满足其个性化需求。

合规纳税，是每个企业和每个人都需要了解的一件事。· 涉税风险的界定、原因及防范措施。· 纳税筹划的6大特征、5大条件与8大技术方法。· 企业如何通过组织形式降低整体税负？·企业在筹资、投资、收回报资、重组阶段，应如何进行纳税筹划？·企业采购阶段的供应商选择方案优化，合同、发票中的涉税风险防范。·房地产、有形动产购销过程中的纳税筹划问题。·企业在雇佣人员过程中应如何进行纳税筹划？研习本书将帮你找到全面的解决方案，让你对税法条款熟稔于心，对筹划方案信手拈来

本书以税收风险管理为导向对房地产开发企业财税实操中的各各环节进行深入讲解，并配相关操作数据案例及图表等，更加直观，贴近房地产实战，该书属于房地产税收业务递进业务能力版，具有较强的实战性、权威性、指导性。帮助财税人员深入了解房地产行业上下游产业链关联交易、各种商业模式及征管问题、熟悉工程预决算基本内容的审核、资本税收与房地产融资业务税收政策解析（分析房地产企业融资模式，包括银行贷款、委托借款、各种信托融资、境外上市等方式的税收问题）、房地产企业管理流程涉税事项解析（含房地产公司注册、股权收购、引进投资者、项目合作、土地征用、开发、销售、租赁、清盘、薪酬管理等管理环节的税收问题）、房地产行业实操中涉税难点等。

市场经济快速发展，股权转让内容不断丰富扩展、转让形式更加灵活多样，逐渐体现出股权转让制度体系过于原则化，法律法规相对分散，在实践中难于准确把握，也极易引发矛盾纠纷。本书则围绕常见多发纠纷和疑难复杂问题，以“政策+案例”的形式呈现。本书包含股权转让28个常见问题和68个典型案例，从理论到实际、从法律到实务、从程序到实体，多角度、全方位进行深入剖析与解读。帮助读者厘清股权转让的知识脉络、构建设计思路、把控操作细节、提示潜在风险，进而避免读者走入误区、陷入纠纷，甚至造成不必要的损失。

美国《2017年减税与就业法》是自《1986年税制改革法》立法以来一次较全面的联邦财税体制改良，其核心政策诉求，便是推动跨国公司向本土回流，振兴美国制造业，重塑全球制造业供应链和价值链，稳固美国大国制造业根基。上海财经大学李超民教授通过研究美国国际税制转型与对外直接投资模式变化、公司所得税与资本跨国流动、外国来源所得税与F分编规则、公司倒置与投资收益剥离、“全球税制”与跨国投资收益遣返政策、参与豁免税制与收到股息扣除规则、税制改革对跨国资本回流的带动，以及对美在华高技术投资的影响等八个方面的理论和政策，全面分析了美国联邦税制改革的政策、机制变化，解释了其与跨国直接投资流动的关系，以及对在华跨国投资流动的影响。

商业模式是现代企业顶层设计中的重要内容，也是企业在激烈竞争中制胜的法宝之一。传统财务报表高度浓缩的企业经营信息，在很大程度上影响了其在决策上的指导性。由此，本书提供一套全新视角的会计核算与财务分析方法，从共生体视角来组织和构造企业的财务会计信息，让企业清楚描述自身的商业模式和共生体内利益相关者的商业模式，从而为企业设计和重构商业模式提供分析依据。 本书分为三部分，分别从商业模式概念、创新会计核算与财务分析方法、案例分析角度，为读者展现连接顶层设计和落地执行的桥梁。本书历经数年编写，经过多次修改和重构而成。在新商业模式涌现的时期，本书为读者提供一套全新视角的财务分析框架。本书不仅可以作为财会领域从业者、研究者的参考读物，也可以作为高等院校会计学、财务管理专业教材。