广大纳税人和税务干部迫切需要一本将现行有效的税收法律法规予以汇编的工具书。本书就是为了解决广大纳税人和税务干部所遇到的上述难题而编写的。为了便于广大读者将数量庞大的税收法律法规和规范性文件联系起来，本书对于法律法规的主要条款以及主要规范性文件都加了注释。通过注释。读者可以找到与该条款或者文件相关的其他条款或者文件。由于相关性的判断见仁见智，仅就主要相关的文件加了注释，并没有穷尽所有相关的文件和条款。

《中国税收政策前沿问题研究》（第八辑）凝聚了全国税务系统政策法规部门同志们的辛勤努力。税务总局政策法规司在直接承担大部分课题研究的同时，对其他由地方税务部门、科研机构牵头承办的研究课题一并进行了指导、修改、定稿。现集结出版，一方面希望将我们的研究成果供各位读者检阅，另一方面希望为从事税收研究的工作人员及关心我国税收改革与发展的热心人士提供参考，为共同推进我国税收制度的改革与完善献智献策。

《企业纳税实务》根据国家新税收法规编写，全书分为七个单元，包括：纳税认知、流转税、所得税、资源税、财产税、行为税和知识拓展。内容包括了现行各个税种的基本知识、税额计算、纳税申报和会计处理。《企业纳税实务》首先对每个税种的征税范围、纳税人、税率和税额计算作了简明易懂、重点突出、条理清晰的讲解，使学习者能够抓住各个税种的基本特征和脉络，便于掌握各个税种的征纳知识，避免了一般教材普遍存在的繁琐、复杂的法规罗列而使学习者不得要领的现象。在此基础上，《企业纳税实务》突出了各个税种纳税申报表的填制和会计处理方法。《企业纳税实务》中的纳税申报表就是实际工作中的真实样式，让学生通过填制纳税申报表的实训练习，做到学习与实际工作的零距离对接，使学生能学以致用。各个税种的会计处理部分，详细介绍了有关会计处理分录的编制原理和规律，易于学生掌握和应用。

本书以湖北省K市、L市和G市市区两级政府事权划分与财力分配的现实为分析依据，试图找出市区两级政府事权划分与财力分配上存在的深层次问题和根本原因，通过比较借鉴我国其他同类型城市有关市区两级政府事权划分与财力分配的经验，进行相应的改革方案设计，并根据各市具体情况提出对策建议。

本书以现行有效的税收基本法律、法规、规章和有关**性资料为依据，比较全面地概述了中国现行税收制度的基本情况，包括税制发展的历史、各种税的纳税人、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点、税收征收管理制度等内容。全书内容简明扼要，通俗易懂，查阅方便。

本书立足于会计、财务管理、工商管理、投资与理财、财政、税收、金融等经济管理岗位对纳税实务的客观需要，围绕高等职业教育培养技术技能型人才的根本任务，基于工作过程，按照项目导向、任务驱动的教学模式来设计体例和安排内容，包括：纳税知识准备、纳税程序认知、增值税纳税实务、消费税纳税实务、营业税纳税实务、关税纳税实务、行为类税纳税实务、资源类税纳税实务、财产类税纳税实务、企业所得税纳税实务、个人所得税纳税实务等内容。

改革开放以来，随着经济快速发展，我国城乡居民收入大幅增长，生活日益改善。与此同时，我国居民收入分配差距呈逐步拉大趋势。在构建和谐社会形势下，政府运用再分配手段调节贫富差距显得尤为重要并提到了相当的高度。在很多国家，个人所得税自身纠偏收入分配的优势，使它成为调节收入分配的优先选择。然而，在我国，个人所得税还没有充分发挥其调节收入分配的积极作用，相反出现“逆向调节”，进一步拉大了收入差距。由此，改革我国目前个人所得税制，社会上有很高的期待和呼声。研究我国实行个人所得税综合税制的必要性和可行性，有着重大的理论和现实意义。《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》除引言外，分为3章，从分析我国个人所得税功能定位人手，首先阐述我国实行综合税制的必要性，并通过构建实行综合税制所需一般条件的数理模型，重点对我国实行综合税制的匹配度进行实证分析，同时对如何构建具有中国特色综合税制和解决我国实行综合税制的约束条件提出一些思考和建议。第1章，主要阐述我国实行综合税制的必要性以及对实行综合税制所需一般条件进行模型分析和构建。通过分析，当前和今后一段时期我国个人所得税功能定位应为公平优先兼顾效率。综合、分类和混合是个人所得税三种课税模式，它们既有联系也有区别，既有优点也有缺点。实行综合税制，是个人所得税制自身完善、自我调适的必然要求，也是与国际接轨和构建社会主义和谐社会的迫切需要。基于综合税制特征优势和现实情况，我国实行综合税制具有重大的现实和深远意义，应成为我国个人所得税课税模式改革的目标取向。一般而言，课税模式的实行受生产力发展水平、社会经济结构和税收征管水平等多种因素的制约，综合税制也不例外，其实行也需要一定的经济社会条件。《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》认为，综合税制的实行一般应满足以下六方面条件，据此《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》构建一个六维度的数理模型，为下文深入考量我国实行综合税制的可行性做准备。一是纳税诚信。它是推行综合税制的重要条件，其主要由个人纳税道德水平和社会评价体系完善度来衡量。二是市场化。它是实行综合税制的重要前提，可以从企业、机关、事业单位、农民、其他等五类人员的交易市场化程度考量。三是货币化，可以从企业人员、公务员、事业单位人员、农民、其他人员等五类人员收入货币化程度予以考量。四是税收信息化。它是综合税制实行的内在要求和关键因素。社会信息化、税务部门信息化、涉税信息资源共享情况可作为衡量的指标。五是法治化。法治化是推行综合税制的重要保障，其包括税务部门法治化、纳税人法治化、协税部门法治化等三方面衡量指标。六是征管能力。税收征管能力是综合税制最终能否落到实处的直接条件，主要由征管效率和质量等因素衡量。在构建模型的基础上，通过定性、定量和经验观测等方法的匡算，《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》认为实行综合税制的匹配度应在4.27~6.0之间。第2章，主要介绍综合税制国际经验及我国实行综合税制路径设计问题。通过简要介绍典型国家实行综合税制情况，可以看到典型国家在实行的背景和做法上有一定的相同之处，并从中可以得到一些启示。我国应在学习借鉴的基础上，以构建具有中国特色的综合税制为目标，进行整体设计和相关制度安排。首先，明确改革的目标和思路。其次，确立公平、便利、成本三大设计原则。再次，做好相关制度安排，包括：在中央统筹下整体规划、分步实施；提高国民诚信纳税意识；确定纳税主体居民身份；运用“S-H-S”所得理论，扩大应税所得范围；减少减免范围；降低税率，合理税负；以家庭为纳税单位；建立健全收入分配、财产登记、存款实名等相关配套法律法规；创新个人所得税管理，为个人所得税公平功能实现提供保障。此外，城市与农村区别实行，并做好“混合”模式的试点和推行，为向“综合”过渡打好基础。第3章，主要对我国实行综合税制的可行性进行分析和考量。在第1章数理模型基础上，从纳税诚信、市场化、货币化、信息化、法治化、征管能力等六个维度，对我国实行综合税制的匹配度进行实证分析，得出目前我国实行综合税制具有一定的可行性的结论。但是，我国离实行综合税制还有一定的差距：一是纳税诚信对税收工作的挑战；二是个人收入多元化、隐性化、现金化情况突出；三是没有一个现代化的综合信息网络和征管程序；四是现有的税务代理远不适应现实的需求；五是社会配套制度不够完善，法治化有待加强等。那么，如何解决这些问题？一是科学规范管理程序，建立信息化支撑系统。二是推行新的征收管理方式。三是推进社会配套改革，促使个人收入显性化。四是解决好纳税人的后顾之忧，建立纳税积分的互动良性机制。五是加大税收违法打击力度。六是扩大纳税人知情权，促进纳税意识提高。为进一步验证综合税制在我国的可行性，《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》以广东为例，考量广东实行综合税制的可行性及其匹配度，得出广东尤其珠三角地区初步具备了实行综合税制的基础和条件的结论。在此基础上，建议选取珠江三角洲先行局部试点并提出了实施建议。《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》认为，税制模式没有优劣之分，只有适合与否。通过分析，个人所得税综合税制在我国是一个必要的、可以实现的课税模式。我国应以构建具有中国特色的个人所得税综合税制为改革的目标。目前，我国实行综合税制具有一定的可行性。考虑改革风险和成本，建议在一些经济发达地区进行局部试点。

本书系统分析了本选题的理论和实证意义及研究价值，介绍了国内外理论研究前沿和研究的理论基础；分析了西南省区矿产资源富集优势与经济发展悖论的理论与实证表现，认为资源富集省区处于较为不利的地位，地方经济发展需求存在不协调性严重影响到这些地方的长期可持续发展；本书对西南省区经济与环境效应的分析，并对环境影响子系统作出了客观评价，在此基础上采用理论模型和计量模型，分析了西南省区经济增长与生态效应改善的本质与方法；分析了现行资源税收制度体系，在理论层面从适应经济与生态协调发展要求的资源税目标定位、资源税的税法理定位，奠定实证研究理论基础。并通过典型县市的制度与政策运行现状分析，找出影响税收制度改革因素并应用计量模型分析影响因子的相关关系和程度，并从资源税扩围、计征模式转换、调整税收负担、建立资源可持续发展基金等视角探究地方经济与生态协调发展的实施机制等，最终形成本书体系框架

暂缺简介...

《中国个人所得税改革研究》立足于我国个人所得税的基本理论和征管实践，围绕建立综合与分类相结合的基本目标，提出了我国个人所得税税制改革的总体架构，并通过理论分析、历史分析、比较分析、实证分析和相关研究，重点探讨和研究了综合与分类相结合模式下的个人所得税税制设计和征管实际问题。*书按照个人所得税制度现状、个人所得税改革总体框架、个人所得税税制要素设计、个人所得税税收征管制度设计、个人所得税征管信息化建设和个人所得税改革的外部环境建设等内容共分为六章。*一章系统介绍了我国现行个人所得税制度现状。对个人所得税的起源、我国的发展历程、运行现状与成效以及存在的问题等进行了逐一分析。的指导思想和目标。从个人所得税功能定位、模式选择、征收方式及相关配套措施等四个方面进行了总体构思。第三章具体探讨了我国个人所得税改革的税制要素设计。主要包括纳税人、课税对象、计税依据、税率、税收优惠等主要方面。第四章研究了个人所得税征管制度改革问题。针对个人所得税的特点和征管实践设计了个人所得税税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等具体征管实际运作方式和办法。第五章探讨了个人所得税改革的征管信息化建设。从我国个人所得税征管信息化建设现状、国际借鉴等多方面分析入手，提出了我国个人所得税改革的征管信息化建设方案。第六章研究了个人所得税改革的外部环境建设。包括个人所得税改革的法制保障环境建设、外部协同环境建设、社会信用环境建设等内容。