在中华民族几千年的历史长河中，积淀了内涵丰富、博大精深的财税思想和财税理论。深入发掘中国历史上的财税思想与财税制度，探究其发展变化的规律，明确财税制度变革的性质、特点、影响因素及其演变规律，可以为当前的财税体制改革提供重要的历史借鉴，这是财政史学研究的重要课题。中国财政思想和财政制度的变迁主要体现在财政思想、财政制度和财政管理三个方面：财政思想是对财政发展规律的认识，在中国财政发展的不同时期形成了丰富的治国理财思想；财政制度是国家对财政工作规定的一种行为规范，是财政收支规律的反映；财政管理是政府筹集、使用和管理资金的活动，是财政制度在财政实践中的具体运行。基于此，本书分为三篇共十一个专题进行研究，即财政思想篇（包括：先秦时期主要学派的治国理财思想、封建社会的理财思想述评、民国财政思想）、财政制度篇（包括：国家财政与公共财政、古代的赋税制度变革、新中国税收制度、中国公债制度）、财政管理篇（包括：中央和地方的财政分配关系、古代财政调控财富分配的实践、古代官吏整饬和财政改革以及战时财政）。通过本书研究，希望能更好地传承和弘扬中国历史上优秀的财税思想，为推动中国财税史学的发展起到积极作用。

国家税务总局办公厅编的《管理者做什么（税务 绩效管理领导组织推进手册）》紧紧围绕绩效管理抓 班子、促落实的功能定位，以强化各级税务机关班子 及有关部门作为管理者的责任为重点，以培育广大税 务干部职工绩效管理理念和行为方式为基础，以营造 激发活力、增强动力、“人人向上共树税务形象”浓 厚氛围为依归，力争把展示内容的全面性、精炼性、 针对性与展现方式的图表化、形象化、通俗化结合起 来，把抓班子、促落实的功能定位与带好队伍、干好 税务的根本要求统筹起来，从而形成各有侧重、相互 联系、整体作用的税务绩效管理“小百科全书”。全 书从“做什么”的角度，侧重于介绍领导组织推进内 容，为“班子抓”提供指引。

本书以新颁布的《增值税会计处理规定》为依据，全面解读增值税会计处理实务，内容包括：一般纳税人增值税账务会计、小规模纳税人增值税会计处理和其他税种账务处理实务三个部分，每部分又分别从会计科目角度和账务或会计处理角度进行分析。聚焦税收，既讲营改增政策，又讲相关会计处理实务。

朱孔武*的《征税权纳税人权利与代议政治》讲 述了：代议制是现代宪政的标志，其成熟伴随着现代 民族国家的产生，战争与征税是其关键因素。代表或 议会制度虽然在中世纪的英国就已经有了显*的发展 ，但议会作为一个政治实体，并在政治上发挥作用， 却是17世纪英国政治的产物。征税同意权是英国议会 主权确立的首要要素，其精神在美国演变为“无代表 不纳税”的革命口号。宪政产生以后，财政因素对民 主宪政的影响逐渐衰减。通过选举制度和政治权利保 障制度，社会各阶层的利益博弈机制得以成熟，征税 权失去了作为议会和政府之间讨价还价的主要媒介的 意义，因而也就失去了在宪政产生初期的显*地位。“无代表不纳税”固有的民主意义黯然失色，甚至有 可能退化为“不纳税无代表”的反民主思想。在现代 法治国家，代议制和公民的纳税义务皆是宪法的产物 ，其内涵为整体法秩序所型塑。在我国，执政党在十 八届三中全会提出了市场发挥决定性作用、国家治理 体系的现代化以及全面深化改革等一系列重大命题和 方案。国家治理涵盖经济、社会、文化等领域，核心 问题在于处理好政府和市场的关系、划分政府的边界 、限定公权的范围、激发市场活力。财政作为国家治 理的基础和重要支柱，涉及国家治理的各个方面。在 思考征税权是否应该受到限制以及受到何种限制的问 题之前，存在一个逻辑上在先的问题，那就是征税权 的合法性问题。现代立宪国家采取“税收国家”型态 ，税收与税法概念又受宪法基本价值的限制，如何将 宪法基本价值具体化表现在税法中，便须要建构一套 适用于衡量税法合宪性的“基本原则”。此基本原则 不但是税法立法与执行的准绳，也是解释适用税法的 基础，并构成与其它法律原则冲突时的比较依据。从 征税目的观察，国家取得对人民课征赋税的权力乃系 为了保障人权、提供福利及公共服务的目的而来，则 人民当具有要求国家不得滥行课税权的权利。因此， 人民不仅系国家课征赋税的客体，*系具有要求国家 依实质正当法律程序课税的权利主体地位。

本书介绍了中国企业境外投资的基本情况和税收服务“一带一路”的举措，对企业境外投资应予关注的税收问题进行了梳理，帮助企业分析“走出去”不同阶段面临的税务风险，并重点解读了12个国家（地区）的税收制度。

本书所涉及的比较财政研究，完全是在现代财政理论的基础上进行的。现代财政理论，作为一门公共部门经济学，是经济学的一个分支学科，它从组成整个国民经济的公共部门经济与私人部门经济两部分之间相互作用关系的角度来研究整个国民经济的运行。其所研究的基本问题，是在一个经济社会中界定财政作为公共部门经济与私人部门经济之间的合理界限问题，即哪些经济活动必须或应该划入公共部门经济活动的范围，哪些经济活动可以或应该划到私人部门经济活动的范围内，以及公共部门经济活动的方式及其对私人部门经济甚至整个国民经济的运行所产生的影响。财政学所研究的这些问题，在不同的社会经济制度、不同的经济发展阶段以及经济的封闭与开放等不同条件下，是会有所不同的。

本教材是在第三版的基础上，根据“营改增”的变化（房地产业、建筑业、金融保险业、服务业等），以及增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表、财产税纳税申报表等的变化对内容进行全面修订，具有极强的实效性。本书在简要介绍税务代理基础知识的基础上，以纳税申报、纳税审查为重点，突出税务代理的核心工作，能够有效地满足学生、实务工作者学习纳税申报、纳税审查等税务代理知识的需求。

企业所得税纳税申报表丛书编写组编*的《企业 所得税汇算清缴涉税风险实务（2017年版税务人员企 业用书）》共分三部分： **部分汇算清缴涉税风险实务：本内容以年度 纳税申报表项目为主线，对企业有关优惠政策、跨年 度事项、企业重组、资产损失、汇总纳税、投资收益 、不征税收入等项目的税收政策关键点作出提示，对 纳税风险点进行解析，并结合案例，从不同维度对找 准汇算清缴风险指标，为汇算清缴后续管理工作提供 风险应对指引，*大限度降低征纳双方的涉税风险。第二部分汇算清缴疑难问题解析：本内容主要来 源于国家税务总局所得税司有关处室，部分省、市、 县基层所得税管理部门及中国注册税务师协会整理部 分事务所所得税鉴证业务中遇到的问题。我们把具有 共性、重点、难点、复杂的问题梳理成册，并将所收 集的问题结合*新税收规定、会计规定及差异，根据 实际操作中存在的难点进行解析，以帮助大家顺利完 成汇算清缴工作。第三部分企业所得税特殊事项分析：本内容将企 业所得税年度申报中难以理解的项目从税收和会计的 角度进行全面深入的讲解，便于读者掌握企业所得税 特殊项目内涵，提升汇算清缴能力。

资产损失作为一项经济业务，无论企业经济性质 如何，无论企业规模大小，无论企业核算是否健全， 小到损耗，大到固定资产报废，作为企业都一定会涉 及，这其中包括现金损失、贷款损失、坏账损失、存 货和固定资产的损失、损毁和报废、股权投资损失、 被盗损失，还包括自然灾害等不可抗力因素所造成的 损失以及其他各方面的损失，以及各类损耗和买卖亏 损。因此资产损失业务无论对于企业高管、财务人员 ，还是税务人员，都是非常重要的企业所得税管理环 节，其重要性不言而喻。2007年3月16日公布的《中华人民共和国企业所 得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规 定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的损失 ，准予在计算应纳税所得额时扣除，随后通过《中华 人民共和国企业所得税法实施条例》《财政部国家税 务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财 税[2009]57号）等一系列文件逐步明确资产损失税前 扣除采用审批制。伴随经济社会的快速发展，税收管 理体制逐步走向完善，按照国家统一要求，为进一步 加强财产损失扣除的管理，2011年3月31日国家税务 总局发布了新的《企业资产损失所得税税前扣除管理 办法》（国家税务总局公告2011年第25号），资产损 失由审批制改为备案制。备案制固然简化了手续，但 是如何准备资产损失备案资料，如何去核查企业资产 损失是否正确，对于税企双方都是一大难点，对于企 业是巨大的税收风险隐患，对于税务机关是巨大的管 理隐患。从编者历年的工作经验中发现，欠缺证据是很大 的风险，由于各类资产损失的不尽相同，加上各类资 产的性质不同，财务人员很难全面精通，税务人员很 难面面俱到，往往会遗漏某些证据，黄学迅、吴和华 、何李安、吴启明编*的《企业资产损失税前扣除实 务与典型案例分析（2017年版）》总结了编者历年来 的工作经验，突出资料准备的实用性，通过梳理资料 来源，力争使财务人员掌握操作实务，使税务人员把 握管理规律。同时也针对资产损失的特殊性为企业管 理者提供解决思路，从源头防范风险的发生。

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