本次修订除秉承第三版的编写风格和基本内容外，主要体现在以下几个方面：第一，适当超前，增值税纸质发票和电子发票更新为“全电发票”。顾名思义，“全电发票”就是全面数字化电子发票，是由税务局为实现发票全领域、全环节、全要素电子化的目的所推行的一种以过去的电子发票为基础所进化的发票形式。“全电发票”是一种全新增加的票种，没用联次，也就是只有一联；没有发票代码，只有发票号码并具有唯一性，如同身份证号一样；“购买方信息”和“销售方信息”栏变得更加简洁，只有名称和税号，不再有银行账号和地址；无须使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。自2022年4月1日起，在广东地区（不含深圳市）、上海市、内蒙古自治区的部分纳税人中开展“全电发票”试点；自2022年8月28日起全国都可以接收“全电发票”。第二，按照最新会计准则，职工福利支出与分配同时进行。职工福利由原来按照工资总额14%计提并计入有关资产成本和期间损益，改为用于职工的各种福利费支出，在借记“应付职工薪酬——职工福利”账户、贷记“银行存款”等账户的同时，根据受益对象和比例分配计入有关资产成本和期间费用，借记“生产成本”等成本费用类账户，贷记“应付职工薪酬——职工福利”账户。第三，按照会计实务，更新银行结算方式。将实际工作中不常用的“委托收款”“转账支票”等银行结算方式，大多数更新为“企业网银”结算方式。通过本书的学习，学生可以快速、全面地将会计学的基本知识活学活用并融会贯通：增强感性认识，包括：认识“账为何物”、明确“账从何来”、清楚“账有何用”；从整体上把握各种核算方法之间的联系，达到进一步提高学生的会计综合职法规、制度最新变化与教材内容调整业能力之目的；培养学生对会计工作的“三心”（耐心、细心、责任心） 并强化其会计的“专业意识”；为“中级财务会计”等后续专业课程的顺利学习和将来从事会计工作奠定坚实的基础。

本书对商业银行会计的基础理论、核算方法、各项业务操作实务和年终结算等进行了讲述，满足财务管理、金融、投资等专业的教学需要，满足商业银行从业人员的业务学习和培训需要。本书结合台州商业银行的具体实践，突出小微金融特色，较为全面地介绍了商业银行会计的基本核算知识。通过本书的学习，商业银行从业人员能全面掌握银行业务，加深对银行知识的理解，提高业务技能，提高服务实体经济、防范金融风险的能力。本书适合作为商业银行从业人员的自学书目。

本书是一本财政税收专业外语教材，以英语介绍了政府与市场、财政支出、税收、政府间关系、财政政策等内容，每章分为文章、词汇、短语、注释、练习、课外拓展等内容，附有答案和课件。本书适用于大中专院校的财政专业、税收专业教学使用，也可用于相关从业人员的参考书。蒋洪，上海财经大学教授，博士生导师，民革中央委员，全国政协第十一届委员会委员。全国政协第十一届委员会委员，公共政策研究中心主任，教授委员会主任。主讲课程：《财政学》、《公共经济学》、《财政学专业外语》、《公共事业单位经济分析》等。研究方向：公共财政理论与政策、公共支出分析、公共政策。

现代财政国家的出现给政治经济领域带来了革命性的变化。政府集中管理税收，将其作为资本从市场调动长期金融资源，极大增强了国家能力，显著提高了政府管理经济的效率。 本书聚焦现代财政国家的制度建设路径，细致比较、分析中英日三个国家在制度发展关键期（光荣革命前后的英国、明治维新时的日本和太平天国运动时期的中国）的具体历史过程。各国当政者面对既有公共财政系统的崩溃，积极找寻解决财政亏损问题的方案，并在税收办法、信用体系等方面展开多种尝试。最终，英国和日本从其成败得失中汲取经验，成功开发出公共财政工具，确立了现代财政国家制度，为成为世界强国奠定了基础；而清政府统治下的中国却未能成功。作者以宏阔的视野、新颖的框架、扎实的史料回应了“大分流”的问题，对清政府未能实现财政转型的解释极富洞察力。

本书系统梳理了2022年中国财政政策和宏观经济的运行特点，展望了2023年及以后的财政政策和“十四五”时期经济社会形势和财政收支情景，分析了共富型财税政策，探讨了区域分化风险、公共支出扩张与财政可持续发展、数字经济的财税政策、基于风险视角的“双循环”发展、财政货币政策等重大问题。本书的创新之处体现在四个方面。一是坚持公共风险视角。继续推动建立风险导向下的“风险-政策”模式，分析多重风险叠加背景下，财政政策如何权衡、防范和对冲风险，在经济社会运行中注入确定性，体现风险思维，统筹发展与安全。二是多维度系统性分析。延续经济、社会、改革三大分析框架来全面评估财政政策围绕经济、民生、就业、环境等方面系统分析，形成涵盖经济、社会、生态等多方面的包容性财政政策分析框架。三是长短期视角相结合。从中国整体发展的中长期视角，结合新发展阶段、新发展理念、新发展格局的要求，分析财政政策目标和逻辑路径变化，进而分析中长期目标之下年度财政政策的内涵要领。四是注重数说财政。将财政与宏观经济社会数据关联起来，揭示数据之间的逻辑。

本书在全面梳理 外碳税相关研究的基础上，系统论述了碳税理论与碳税作用机理，进行了碳税政策的 比较与经验借鉴，并结合中国社会经济实际，编制中国碳税核算矩阵表，构建中国动态碳税CGE模型系统（该系统包含生产模块、贸易模块、价格模块、收支模块、福利模块、环境模块以及动态模块等），分别模拟分析了四大类碳税政策：碳税实施力度政策、税收中性下的税收结构优化政策、碳税与科技创新政策、中国工业碳达峰碳中和的路径研究政策， 根据研究结论提出相关政策建议。本书为中国碳税政策设计提供了参考，也为中国统筹环境保护与经济发展的相关工作提供了理论依据与逻辑支撑。

税收不仅是经济学关注的重要市场摩擦，同时也是会计学研究不可忽视的重要因素。以税负转嫁理论为基础的“会税合一”的增值税会计观忽略了增值税对收入、费用和利润的作用，目前鲜有研究涉及增值税作用于会计信息质量的话题。本书从税收征管效率、产业互联、增值税会计模式、重构增值税抵扣链条等多个作用机制入手，结合地区层面宏观因素、行业层面中观因素、企业层面微观因素，较为完整地展现了“营改增”的会计信息效应。

虽然稽查工作所依据的法律规定是清晰的，但遇到上面一些具体的实体或程序方面的问题，办案人员仍然会存在拿不准的情况。本书稿针对稽查案件查办过程中的常见疑难问题结合各地稽查局案例做出分析并给出参考建议，方便稽查人员办案过程参考、借鉴，使税务稽查人员能够正确行使执法权力、规避执法风险。全书共分四章。第一章，稽查方法、稽查策略等相关问题解析；第二章，稽查程序方面相关问题解析；第三章，虚开案件的处理、处罚相关问题解析；第四章，相关对应案例文书。本书稿所附案例均来自税务机关公开的税务处理决定书、税务行政处罚决定书、法院判决文书、中国税务报公开报道，除极个别文字或符号错误明显外，未作删改，为的是方便阅读、分析，借鉴与总结。

本书旨在全面、系统地介绍施工企业会计与税务实务的相关知识和操作技巧，帮助读者深入理解和掌握施工企业会计与税务的实际运用。全书共分为两大部分。第一部分详细介绍了施工企业会计的基础知识，包括施工企业会计的特点、会计科目的设置与使用、会计凭证的编制与审核、会计账簿的建立与管理等。同时，结合施工企业的业务特点，对施工企业的收入、成本、费用、资产、负债等会计要素的核算进行了详细阐述，并通过实例分析，帮助读者更好地理解和掌握施工企业会计的核算方法。第二部分则重点介绍了施工企业税务实务的相关内容，包括施工企业应缴纳的税种、税率的确定、税收优惠政策的利用、税务申报与缴纳等。同时，结合施工企业的实际情况，对税务风险的控制与防范、税务稽查的应对等实务问题进行了深入探讨，为读者提供了实用的操作指南。本书注重理论与实践相结合，既适合作为施工企业会计与税务人员的培训教材，也可供相关领域的研究人员和管理人员参考使用。通过本书的学习，读者将能够全面提升自己的施工企业会计与税务实务水平，为施工企业的财务管理和税务筹划提供有力的支持。

本书分为十三章，第一至五章分别介绍企业设立阶段、经营阶段、融资阶段、重组改制阶段、跨国经营阶段的纳税筹划，第六和第七章分别介绍个人综合所得、个人经营所得与其他所得的纳税筹划，第八至十二章分别介绍企业经营中增值税纳税筹划、企业营改增纳税筹划、企业经营中消费税纳税筹划、房地产领域纳税筹划、公司股权架构纳税筹划，第十三章为主要税收优惠政策指引。本书列举了200多个纳税筹划方案以及500多个纳税筹划法律文件，可谓纳税人进行纳税筹划的“宝典”。