《步入“十三五”的财税改革》讲述了：以中共十八届三中全会《关于全面深化改革若干重大问题的决定》和五中全会《关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》为蓝图，“十三五”时期的中国财税体制改革将循着与以往大不相同的理念和路线推进。站在新的历史起点上，作为国家治理的基础和重要支柱，财税体制改革应立足于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平和保证国家长治久安四个方面的功能定位，着力于建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代财政制度。针对现行税制体系不利于发展方式转变、不利于社会公平和市场统一的不健全、不完善格局，应锁定“公平统一、调节有力”目标，在稳定税负的前提下，以逐步降低间接税比重、逐步提高直接税比重为主线索，着力于在增值税、消费税、资源税、个人所得税、房地产税、环境保护税以及税收征管法等方面推进税制改革。针对现行预算管理制度不适应国家治理现代化要求的不规范、不透明格局，应锁定“全面规范、公开透明”目标，着力于在完善政府预算体系、建立透明预算制度、加强预算执行管理、规范地方债务管理、规范税收优惠政策、改进年度预算控制方式等方面推进预算改革。针对现行央地财政关系不利于发挥中央和地方两个积极性的不清晰、不合理格局，应锁定“有利于发挥中央和地方两个积极性”目标，着力于在进一步理顺中央与地方收支范围划分和建立财权、财力与事权相匹配机制方面推进财政体制改革。鉴于当前全球经济社会形势的复杂性以及全面深化改革进入攻坚期和深水区的特殊国情，“十三五”时期的财税体制改革面临着与以往大不相同的一系列挑战，故而亟须与以往大不相同的勇气和策略推进并完成一系列改革操作，着力于避免因“减间接税易、增直接税难”而使税制改革成为“卡脖子工程”、因难以撼动非一般公共预算收支利益格局而使预算改革成为“半拉子工程”、因央地财政关系调整走向笼统而使财政体制改革成为“拖泥带水工程”。

《个人所得税结构累进性与有效累进性的关系研究》研究个人所得税结构累进性与有效累进性的关系，按照界定对象、理论模型构建、实证分析、政策建议的逻辑思路层层展开。*先，分析个人所得税累进性的内涵，界定了个人所得税的结构累进性与有效累进性，并提出了测度指标；其次，从非行为性及行为性两种视角出发，分析居民收入分布、税收优惠、税负转嫁、隐性收入、劳动供给、避税行为、逃税行为等七种因素对个人所得税有效累进性偏离结构累进性的影响；再次，实证考察我国及其他国家个人所得税结构累进性与有效累进性的演进，以及两者之间的变化关系；*后，在考虑我国环境条件基础上，提出个人所得税的改革建议。总体看来，《个人所得税结构累进性与有效累进性的关系研究》核心在于谋求税收理论的突破，实证研究只是辅以补充。

改革开放以来，随着经济快速发展，我国城乡居民收入大幅增长，生活日益改善。与此同时，我国居民收入分配差距呈逐步拉大趋势。在构建和谐社会形势下，政府运用再分配手段调节贫富差距显得尤为重要并提到了相当的高度。在很多国家，个人所得税自身纠偏收入分配的优势，使它成为调节收入分配的优先选择。然而，在我国，个人所得税还没有充分发挥其调节收入分配的积极作用，相反出现“逆向调节”，进一步拉大了收入差距。由此，改革我国目前个人所得税制，社会上有很高的期待和呼声。研究我国实行个人所得税综合税制的必要性和可行性，有着重大的理论和现实意义。《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》除引言外，分为3章，从分析我国个人所得税功能定位人手，首先阐述我国实行综合税制的必要性，并通过构建实行综合税制所需一般条件的数理模型，重点对我国实行综合税制的匹配度进行实证分析，同时对如何构建具有中国特色综合税制和解决我国实行综合税制的约束条件提出一些思考和建议。第1章，主要阐述我国实行综合税制的必要性以及对实行综合税制所需一般条件进行模型分析和构建。通过分析，当前和今后一段时期我国个人所得税功能定位应为公平优先兼顾效率。综合、分类和混合是个人所得税三种课税模式，它们既有联系也有区别，既有优点也有缺点。实行综合税制，是个人所得税制自身完善、自我调适的必然要求，也是与国际接轨和构建社会主义和谐社会的迫切需要。基于综合税制特征优势和现实情况，我国实行综合税制具有重大的现实和深远意义，应成为我国个人所得税课税模式改革的目标取向。一般而言，课税模式的实行受生产力发展水平、社会经济结构和税收征管水平等多种因素的制约，综合税制也不例外，其实行也需要一定的经济社会条件。《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》认为，综合税制的实行一般应满足以下六方面条件，据此《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》构建一个六维度的数理模型，为下文深入考量我国实行综合税制的可行性做准备。一是纳税诚信。它是推行综合税制的重要条件，其主要由个人纳税道德水平和社会评价体系完善度来衡量。二是市场化。它是实行综合税制的重要前提，可以从企业、机关、事业单位、农民、其他等五类人员的交易市场化程度考量。三是货币化，可以从企业人员、公务员、事业单位人员、农民、其他人员等五类人员收入货币化程度予以考量。四是税收信息化。它是综合税制实行的内在要求和关键因素。社会信息化、税务部门信息化、涉税信息资源共享情况可作为衡量的指标。五是法治化。法治化是推行综合税制的重要保障，其包括税务部门法治化、纳税人法治化、协税部门法治化等三方面衡量指标。六是征管能力。税收征管能力是综合税制最终能否落到实处的直接条件，主要由征管效率和质量等因素衡量。在构建模型的基础上，通过定性、定量和经验观测等方法的匡算，《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》认为实行综合税制的匹配度应在4.27~6.0之间。第2章，主要介绍综合税制国际经验及我国实行综合税制路径设计问题。通过简要介绍典型国家实行综合税制情况，可以看到典型国家在实行的背景和做法上有一定的相同之处，并从中可以得到一些启示。我国应在学习借鉴的基础上，以构建具有中国特色的综合税制为目标，进行整体设计和相关制度安排。首先，明确改革的目标和思路。其次，确立公平、便利、成本三大设计原则。再次，做好相关制度安排，包括：在中央统筹下整体规划、分步实施；提高国民诚信纳税意识；确定纳税主体居民身份；运用“S-H-S”所得理论，扩大应税所得范围；减少减免范围；降低税率，合理税负；以家庭为纳税单位；建立健全收入分配、财产登记、存款实名等相关配套法律法规；创新个人所得税管理，为个人所得税公平功能实现提供保障。此外，城市与农村区别实行，并做好“混合”模式的试点和推行，为向“综合”过渡打好基础。第3章，主要对我国实行综合税制的可行性进行分析和考量。在第1章数理模型基础上，从纳税诚信、市场化、货币化、信息化、法治化、征管能力等六个维度，对我国实行综合税制的匹配度进行实证分析，得出目前我国实行综合税制具有一定的可行性的结论。但是，我国离实行综合税制还有一定的差距：一是纳税诚信对税收工作的挑战；二是个人收入多元化、隐性化、现金化情况突出；三是没有一个现代化的综合信息网络和征管程序；四是现有的税务代理远不适应现实的需求；五是社会配套制度不够完善，法治化有待加强等。那么，如何解决这些问题？一是科学规范管理程序，建立信息化支撑系统。二是推行新的征收管理方式。三是推进社会配套改革，促使个人收入显性化。四是解决好纳税人的后顾之忧，建立纳税积分的互动良性机制。五是加大税收违法打击力度。六是扩大纳税人知情权，促进纳税意识提高。为进一步验证综合税制在我国的可行性，《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》以广东为例，考量广东实行综合税制的可行性及其匹配度，得出广东尤其珠三角地区初步具备了实行综合税制的基础和条件的结论。在此基础上，建议选取珠江三角洲先行局部试点并提出了实施建议。《税收经济文库：个人所得税综合税制可行性研究》认为，税制模式没有优劣之分，只有适合与否。通过分析，个人所得税综合税制在我国是一个必要的、可以实现的课税模式。我国应以构建具有中国特色的个人所得税综合税制为改革的目标。目前，我国实行综合税制具有一定的可行性。考虑改革风险和成本，建议在一些经济发达地区进行局部试点。

本书系统分析了本选题的理论和实证意义及研究价值，介绍了国内外理论研究前沿和研究的理论基础；分析了西南省区矿产资源富集优势与经济发展悖论的理论与实证表现，认为资源富集省区处于较为不利的地位，地方经济发展需求存在不协调性严重影响到这些地方的长期可持续发展；本书对西南省区经济与环境效应的分析，并对环境影响子系统作出了客观评价，在此基础上采用理论模型和计量模型，分析了西南省区经济增长与生态效应改善的本质与方法；分析了现行资源税收制度体系，在理论层面从适应经济与生态协调发展要求的资源税目标定位、资源税的税法理定位，奠定实证研究理论基础。并通过典型县市的制度与政策运行现状分析，找出影响税收制度改革因素并应用计量模型分析影响因子的相关关系和程度，并从资源税扩围、计征模式转换、调整税收负担、建立资源可持续发展基金等视角探究地方经济与生态协调发展的实施机制等，最终形成本书体系框架

《中国个人所得税改革研究》立足于我国个人所得税的基本理论和征管实践，围绕建立综合与分类相结合的基本目标，提出了我国个人所得税税制改革的总体架构，并通过理论分析、历史分析、比较分析、实证分析和相关研究，重点探讨和研究了综合与分类相结合模式下的个人所得税税制设计和征管实际问题。*书按照个人所得税制度现状、个人所得税改革总体框架、个人所得税税制要素设计、个人所得税税收征管制度设计、个人所得税征管信息化建设和个人所得税改革的外部环境建设等内容共分为六章。*一章系统介绍了我国现行个人所得税制度现状。对个人所得税的起源、我国的发展历程、运行现状与成效以及存在的问题等进行了逐一分析。的指导思想和目标。从个人所得税功能定位、模式选择、征收方式及相关配套措施等四个方面进行了总体构思。第三章具体探讨了我国个人所得税改革的税制要素设计。主要包括纳税人、课税对象、计税依据、税率、税收优惠等主要方面。第四章研究了个人所得税征管制度改革问题。针对个人所得税的特点和征管实践设计了个人所得税税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等具体征管实际运作方式和办法。第五章探讨了个人所得税改革的征管信息化建设。从我国个人所得税征管信息化建设现状、国际借鉴等多方面分析入手，提出了我国个人所得税改革的征管信息化建设方案。第六章研究了个人所得税改革的外部环境建设。包括个人所得税改革的法制保障环境建设、外部协同环境建设、社会信用环境建设等内容。

增值税是****大税种，近十年来中国分别启动“增值税转型”和“增值税扩围”（简称“营改增”）改革，其影响和趋势值得我们关注。本报告运用多种实证方法，结合宏观数据和大样本企业数据，对增值税转型和增值税扩围的影响进行了深入分析；面对金融业、建筑业、房地产业的营改增难点，研究下一步增值税扩围的方案；针对增值税改革后地方财力紧缺的问题，提出了三种改革方案，用以重构地方财政主体税源。

本书是与陈共教授主编的《财政学》（第八版）相配套的辅导用书，章节顺序与教科书保持一致，每章分六个部分：第一部分是篇章回顾，主要总结归纳本章需要掌握的主要内容；第二部分是术语小读，对本章的关键术语进行了解释；第三部分是难点精析，主要针对本章需要掌握的重要内容和疑难知识点进行了进一步的归纳和分析；第四部分是牛刀初试，包括名词解释、判断题、填空题、简答题、案例分析题等练习题；第五部分是习题解答，给出了练习题的参考答案；第六部分是延伸阅读，提供了一些与本章内容相关的资料，供读者进一步阅读和掌握相关知识。

中共十八届三中通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》具有划时代意义，其中有较大篇幅涉及深化财税体制改革的内容。深化财税体制改革，是促进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。财税改革的重点内容包括预算改革、税制改革以及中央和地方财政关系改革。财税改革的目标是建立现代财政制度，让财政真正成为国家治理的基础和重要支柱。《现代财政制度探索：国家治理视角下的中国财税改革》尝试提出现代财政制度的基本原则和主要特征，并在对财税改革主要内容及难点的分析之上，研究了中国财政与公共政策的关系问题、财政管理的现代化和国际化问题。国家治理现代化呼唤现代财政制度建设，即按照大部制原则设置财政机构，形成“大财政”，进而通过政府信息的公开透明，加强监督，处理好财政管理与专业管理的关系，全面促进财政制度的现代化。

本书以我国现行税法和企业会计准则为主要依据，根据企业财税的实际工作过程来设计学习内容。本书主要内容包括现行各税种征收的基本规定、应纳税额计算方法以及各税种征收管理的要求与纳税申报实务。本教材采用“项目导向、任务驱动”模式，强调“理实一体、学做合一”，更加突出“实践性”，力求实现情境化教学，符合职业教育的特点。此外，还提供电子课件、教学大纲、电子教案、试题库和模拟试卷、**纳税申报表电子版、场景式办税服务系统、“项目技能训练”参考答案、财税论文等推*阅读资料、主编及参编人员的教学经验分享等资源，方便教师教学。

《中国财政发展报告2015》是基于可逆性检验有效意义上的公平视角（区别于一般的差距缩小或均等化意义上的公平概念），本研究就转轨经济中的财政公平做出探讨。研究分四篇：一般预算收入的公平性、一般预算支出的公平性、政府性基金的公平性以及隐性收支和公债的公平性等。加上对于中国宏观经济和财政发展的*一篇，本书共包括五篇。