税务系统业务能力升级学习辅导税务稽查习题集本书编写组

税务系统业务能力升级学习辅导综合管理习题集2021年版 本书编写组

本书此次修订内容较多，修订内容与时俱进，能够反映新的财税领域的改革内容和成果，能够满足市场需求。本次修订的目的在于使本教材能全面反映财税领域的改革发展。重点对一些与近几年财税改革相关的内容进行了重新调整：一是完善税收法定改革内容，增加消费税、城市维护建设税、资源税、契税、车辆购置税、耕地占用税等税收法定内容，二是增加了关于增值税、企业所得税、综合与分类个人所得税等税制改革内容，三是在资源课税中新增环境保护税的内容，四是结合改革内容，修改了部分案例及分析，更新部分表格数据。

本书结合近期新的企业税收政策和财税环境，通过系统的财税管理与控制方案让企业财税管理摆脱无顶层设计、算不清账、资金周转慢、税务风险高、成本浪费严重等常见的问题，帮企业老板建立“老板财商思维”，为企业老板学习财务之路提供一条捷径，手把手地教企业老板看懂财务报表，灵活运用财务数据，构建完善的内部财税管控机制，从财税角度去把控、审视企业投融资活动。从而帮企业老板彻底解决靠感觉管理企业、成本不断攀升、税负成本和税务风险过高、现金流效率低、报表存在 “糊涂账”等问题，真正实现“向财税要效益”的战略目标，推动企业价值快速提升。简而言之，这是一堂专门为企业老板量身打造的财税管理课。

本书通过对纳税主体的战略模式、经济活动投资行为等涉税事项做出事先的规划安排，以实现优化纳税、减轻税负或延期纳税的目的，这种涉税事项的事先安排就是本书所讲的税收筹划。鉴于税收筹划的要旨是侧重实务、以税收法律法规为依据，所以本书采用按税种划分与按业务划分相结合的模式，对每种税收筹划方法都从筹划原理、筹划要点和筹划案例多角度入手，在梳理税收筹划基本方法的基础上，对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行了归纳总结，对**的税收政策以及税收筹划的新思路进行了研究分析。本书是数字税务师（中级）认证项目系列教材之一。数字税务师（中级）认证项目系列教材还包括《企业涉税风险》《企业税务管理》，在编写过程中，参考并汲取了大量的研究成果和实践案例。本书可作为企业财税部门工作人员、中介机构涉税工作人员的学习资料和参考手册，也可以作为高等院校税务专业硕士税收管理、税务审计等相关课程的教材或参考书。

税法，由国家权力机关和行政机关制定，用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系，是征纳双方共同遵循的法律规范。税法是财经类专业核心课程之一，目的是培养学生从事财税工作的基本素质、知识、能力和技能。本书内容从类型上分，涉及税法概论、实体税法和程序税法三大块。税法概论包括税法概念、税法原则、税法要素、税收立法和税收执法。实体税法涵盖增值税、消费税、关税、船舶吨税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税、环境保护税、耕地占用税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、企业所得税和个人所得税。程序税法涉及税收征管法和税务行政复议。本书可作为应用型高等院校会计学专业、财务管理专业以及其他相关专业学生的教材。

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《企业税务管理》主 要从企业的角度，按照生 产经营各个环节进行税务 管理。本教材编委会成员 集合了上海 会计学院 、上海财经大学、东北财 经大学、中南财经政法大 学、山西省财政税务专科 学校等高校教授、实务专 家共同编写，集聚专家多 年的理论与实践经验，配 以丰富的案例，具有 强的实操性。本书主要内 容包括企业税务管理基础 、企业资本运营税务管理 、企业税负预算管理、企 业日常运营税务管理、企 业资产处置税务管理、企 业重组税务管理。

为深入推进学习型组织建设，国家税务总局税收科学研究所紧密结合税收中心工作和科研所工作特色，创办了资源共享的学习交流平台——“税收学术讲堂”。2016年起，科研所对讲堂成果进行整理，出版《税收学术讲堂》系列丛书，每两年出版一册，目前已出版至第二辑。《税收学术讲堂（第三辑）》收录了2019年以来税收学术讲堂成果，与全国广大税务干部及税务工作者分享。

为深入贯彻落实党的十九大精神，进一步优化税收营商环境，更好地服务纳税人缴费人，国家税务总局组织编写了税收制度分类指引。《“大众创业？万众创新”税收优惠政策指引》《“走出去”税收指引》《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》《研发费用税前加计扣除新政指引》《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》相继发布。据此，我们组织编写了《税收制度分类指引丛书》，本书是第11本。推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥了重要作用。截至2021年6月，我国针对创新创业的主要环节和关键领域陆续推出了102项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。因此，国家税务总局发布2021年6月修订版《“大众创业？万众创新”税收优惠政策指引》。根据发布的政策指引，本书对相关事项的享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据加以指引。根据政策依据增加延伸阅读，以便纳税人缴费人快捷地查询、使用相关政策，满足其个性化需求。