本书所涉及问题来源于财务人员工作实际，内容涵盖大部分税种，以及发票、注销、重组等日常财税业务的各个方面，问题真实、特殊、复杂，对这些问题，作者基于自己的工作经验及对税法的理解进行了分析解答，同时给出了相应的法理依据。不同的问题，后面所附的法理依据可能有重复，这样做的目的主要是方便读者独立对照阅读，避免来回翻看的麻烦。 对税务机关工作人员来说，本书提示并回答如下问题：对一些税收政策，纳税人是如何理解、执行的？他们理解执行的误区在哪里？出现这个误区是政策制定的问题、是宣传不到位的问题还是故意不按规定执行的问题？政策制定的顶层设计还有哪些需要改进的地方？征管和稽查有哪些需要加强的地方？ 对企业财务人员来说，本书提示并回答如下问题：对一些税收政策，其他纳税人是如何理解、执行的？有无可借鉴的地方？税务机关是如何理解的？掌握的口径是怎样的？相同或类似问题，本企业是如何处理的？是否正确？有无风险？

随着信息技术的快速发展，国家税源管理已进入大数据时代，我国税务机关基本实现依托“大数据”进行信息管税。身处“用数据说话”“靠信息管税”的时代，企业面临着前所未有的财务信息“裸奔”和自身税务防控薄弱的尴尬局面，如何做好企业全面税务风险管控是亟待解决的难题。 本书以通过财务指导运营、降低涉税风险为指导思想，坚持“会计+税务+业务”三结合的原则，大胆地摒弃了传统的以主要税种为线索模式，而以具体业务流程为主线，通过详解企业的自查方法和涉税争议的解决思路，辅之以精选案例进行阐述，重点剖析36个关键节点的涉税风险，探析具体业务税收筹划的设计思路，加强企业“业财税一体化”管理，帮助企业寻求具体税务风险应对措施，从而做到“不早缴税、不多缴税”，实现“税负合理、风险可控”的税务管理目标。

本书由全国预算与会计研究会冯秀华、王光坤常务副会长组织编著，选取了全国预算与会计研究会组织承担的关于建立科学高效专项转移支付体系问题而开展的各种课题的研究成果十多篇，其中多篇论文与研究报告得到财政部领导的较高评价。

本书将税收政策和会计政策相结合，介绍了税收政策在会计准则背景下，各项业务可能产生的税会差异，及差异的会计核算和纳税调整方法。税会差异是企业会计核算的难点之一，会计核算目标是更真实、审慎地反映企业实际经济状况，税务核算目标是是保证国家税收收入，因此税会差异也是企业财务结算需要注意的一个重要风险点。本书可供企业财务人员学习使用，厘清不同业务可能发生的税会差异是财税工作风险防控的重要关卡。

本书精选了涉及个人所得税、企业所得税和增值税的数十个典型税收筹划案例供企业选用。这些筹划方案都是具有较大适用范围且合法合理的方式，可以帮助广大纳税人在合法合理的前提下减轻自己的税收负担。本书具体分为金税四期建设进程、纳税申报管理及案例分析等内容。

二战后美国登上世界霸主之位，成为全球规则的实际制定者和执掌秩序的国际警察。然而，随着时代的发展，其国内及国际形势都发生了极大的变化：美式民主的低效弊端逐渐暴露，政府停摆、预算难产等尴尬局面反复上演；非理性繁荣的金融市场刺破了资本主义经济的绚丽泡沫，美国作为2007-2009年金融危机的源头深受重创；伴随着收入、财富差距的拉大以及社会流动性的弱化，美国梦濒于破灭，种族矛盾、社会撕裂等深层问题浮出水面；欧洲的复苏、欧盟的成立、中国等国的崛起推动着全球格局日益向多极化发展，美国的话语权和霸权利益日益受到挑战和削弱……特朗普总统力图以其精明的商人思维争取美国利益优先，恢复国内经济并推动就业，然而，其效果并不尽如人意。本书站在观察者的视角上，试图从政治、经济、社会、公共风险等角度，重新审视美国现实情况、挖掘表象背后的深层原因，并希望以此为我国的改革发展提供借鉴。

本书分为四大部分，每大部分分为三章，共十二章。第一部分为财政学理论基础，揭示财政存在的理论依据及财政行为方式，主要介绍政府与市场的关系，以及市场失灵与财政职能、公共选择理论。第二部分是公共支出，揭示财政支出的规模及结构，主要介绍公共支出的分类、原则，财政支出规模增长及结构变化。第三部分是公共收入，揭示财政获取资源的方式及制度安排，主要介绍公共收入的分类、规模及结构、非税收入、税收原理与中国税收制度、国债与地方债及其管理制度。第四部分是财政管理，揭示财政收支管理方式与制度，主要介绍预算原理、预算制度与预算法、政府间财政关系原理、政府间财政关系演变。

本教材立足于我国**的政府预算法律、法规和制度安排，并在借鉴国外先进经验的基础上，比较全面系统地阐述了政府预算的基本理论、基本知识及管理程序和管理方法，突出地反映了政府预算改革的**理论与实践成果，既有一定的理论深度和前瞻性，又有较强的实务性和可操作性。本次修订是在第三版的基础上，结合理论及实践方面的改革做了较大的补充及调整后形成的。全部内容包括八章，分别是政府预算基本理论，政府预算起源与发展，政府预算管理与分类，政府预算规划与编制，政府预算审查与批准，政府预算执行与调整，政府决算、财务报告与绩效评价，政府预算监督与问责。

城市更新项目参与主体多，时间跨度长，改造类型多样，成本费用复杂，每个细节都与税务处理密切相关。本书从城市更新的全流程出发，根据城市更新项目特点，总结分析城市更新项目中不同事项的税务处理方式。一是从城市更新拆迁补偿特点出发，根据不同的补偿方式和补偿类型，区分不同主体分析拆迁补偿对应的税务处理和税收优惠政策。二是从成本费用衔接角度出发，结合城市更新存在复建地块复建安置和融资地块项目开发的特点，根据不同环节产生的各项支出，总结成本费用归集如何衔接项目开发的税务处理。三是针对城市更新项目特点，重点分析视同销售、委托代建、合作开发等事项所涉及的税收问题。四是结合城市项目实务案例，归纳详解不同改造模式下存在的税收疑难问题。 本书围绕城市更新全流程详解相关的涉税问题，掌握城市更新项目的涉税处理要点，规避涉税风险，助力城市更新稳健推进。

随着我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，现行《税收征管法》的立法宗旨、结构体系、制度设计等已难以适应现代税收征管工作的新需求。为深入研究《税收征管法》修订中存在的突出问题，站在更高更新的视角研究推进《税收征管法》修订，充分发挥《税收征管法》对税收征管的指引、评价作用，助力国家治理体系和治理能力现代化建设，2020年，中国税务杂志社主办了“国家治理与税收征管法修订”专题征文活动。2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出要“全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章。”本书收录了此次“国家治理与税收征管法修订”征文活动的部分优秀文章，包括税款征收、税务检查与法律责任等主题。